Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.12.2013 по делу n А32-19140/2012. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

MEDU8704930. MEDU8083093. MEDU8393015. GLDU7637218. TCNU7161229. CLHU8870760. TCLU5634731. TCLU5903194. INKU6424501. TCNU7687384. INBU5465885. MSCU5969137. MEDU4108700. MSCU5881494. MSCU5696135. MEDU4102657. .TCLU4038039. TRLU6562208. TRLU6245733. TRLU6980297, которые на основании поручения № 27 был погружен на судно.

Платежным поручением от 18.02.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 148,128,41 USD эквивалент 4,331,970.91

При оказании услуг по данному акту Экспедитор не привлекал третьих лиц. 20.01.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00125 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму 6 444,14 долларов США;

- Вывоз контейнеров в НУТЭП на сумму 125,00 долларов США.

20.01.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и вывозу контейнеров в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладных № ЭС513236, ЭС510150, ЭС509968, ЭС528678,ЭС696001, ЭС556879, ЭС556634, ЭС557065 ЭС744515, ЭС744470, ЭС784594, ЭС783842 по ГТД № 10401050/231210/0004690,     №1041050/281210/0004766,     №1041050/241210/0004706, №104050/291210/0004785, № 10401050/301210/0004802 от грузоотправителя ОАО «СОДА» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «сода кальцинированная» для переотправки в Соединенные Штаты Америки.

Согласно акта перетарки № СК130111М, груз «сода кальцинированная» из двенадцати вагонов № 23468788, № 22253868, № 24413940, № 24385924, № 26351692, № 23095581, № 23017973, 52528858, 52465317, 52535101, 52145463,52124153 была перегружена в двадцать пять контейнеров: CAIU8208672. CRXU9841172. CAIU8363658. CAIU8051367. CRXU9915830. FSCU9918932. FCTU8069600. DFSU6210013. FSCU4528295. FCTU8629345. TCNU8942627. INKU6219750. .FCIU8776705. GESU5849211. FCTU8043190. CAIU8548461. BSIU9098894. GESU6312021. INKU6370766. TCNU7111104. CAXU7381221. FSCU4346855. GESU5254450. GESU5284898. XINU8024930, которые на основании поручения № 2 от 19.01.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением от 18.02.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 148,128,41 USD эквивалент 4,331,970.91

При оказании услуг по данному акту Экспедитор не привлекал третьих лиц. 09.01.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00039 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму 3 036,00 долларов США.

09.01.2011 г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладных № ЭС528678, ЭС510240, ЭС470508, ЭС470954, ЭС472744, по ГТД № 10401050/221510/0004667, № 10401050/231210/0004690; от грузоотправителя ОАО «СОДА» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «сода кальцинированная» для переотправки в Соединенные Штаты Америки.

Согласно акта перетарки № СК060111М, груз «сода кальцинированная» из пяти вагонов № 22104558, № 22250443, № 24319253, № 24111080, № 23468788, была перегружена в пятнадцать контейнеров: ARKU2283889. ARKU2259687. ARKU2200420. ARKU2297049. ARKU2270264. ARKU2285351. ARKU2255130. ARKU2233553. ARKU2240763.    ARKU2121867.    ARKU2269670.    ARKU2260380.    ARKU2282100. ARKU2291351. ARKU2282542, которые на основании поручения № 8 от 11.01.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением от 24.01.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 102,650,75 USD эквивалент 3,080,641.39

При оказании услуг по данному акту Экспедитор не привлекал третьих лиц. 01.01.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00003 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму 8 131.64 долларов США;

- Вывоз контейнеров в НУТЭП на сумму 160,00 долларов США.

01.01.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и вывозу контейнеров в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладных № ЭР323586, ЭР890895, ЭР587124, ЭР866319, ЭР858327, ЭР753116, ЭР753481, ЭР753342, ЭР587440, ЭР610011, ЭР623582, ЭР586765, ЭР752942, ЭР723170, по ГТД № 10401050/291110/0004342 от грузоотправителя ОАО «СОДА» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «сода кальцинированная» для переотправки в Соединенные Штаты Америки.

Согласно акта перетарки № СК251210М, груз «сода кальцинированная»  из двадцати восьми вагонов № 52053154, № 52433372, № 26639898, № 52086865, № 52446374, № 52117140, № 52127248, № 52528528, № 52465309, № 24622789, № 52084373, № 52107042, № 52143492, № 52454915, № 52053154, № 52433372, № 26639898, № 52086865, № 52446374, № 52117140, № 52127248, № 52528528, № 52465309, № 24622789, № 52084373, № 52107042, № 52143492, № 52454915, была перегружена в шестьдесят  четыре контейнеры: CAXU8070522. AMFU8790179. GESU6167005. TCLU5787197. TCHU7109920. CAIU8547110. GLDU7169077. FSCU9436993. CAIU8544511. FCIU9155657. FCIU9155894. CLHU4647260. CLHU4647260. FSCU9123047. FSCU9503181. FCIU8627846. INKU6238019. INKU6272179. INKU6255628. FCIU9112130. GTSU6167216. FCTU8256405. GESU6301618. DFSU4219325. DFSU6209291. CAIU8537298. BSIU9050843. CLHU8556662. PONU8087403. FSCU4531616. MAXU6282306. FSCU6617529. CAXU9309545.    CAXU8070522. AMFU8790179. GESU6167005. TCLU5787197. TCNU7109920. CAIU8547110. GLDU7169077. FSCU9436993. CAIU8544511. FCIU9155657. FCIU9155894. CLHU4647260. FSCU9123047. FSCU9503181. FCIU8627846. INKU6238019. INKU6272179. FCIU9112130. GESU6167216. FCIU8256405. GESU6301618. DFSU4219325. DFSU6209291. CAIU8537298. BSIU9050843. CLHU8556662. PONU8087403. FSCU4531616. MAXU6282306. FSCU6617529. CAXU9309545, которые на основании поручения № 2 от 31.12.2010г. был погружен на судно.

Платежным поручением от 24.01.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 102,650,75 USD эквивалент 3,080,641.39

При оказании услуг по данному акту Экспедитор не привлекал третьих лиц.

22.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00421 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму 7 727,71 долларов США;

- Оформление документов в НУТЭП на сумму 150,00 долларов США.

22.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и оформлению документов в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладных № ЭУ071963, ЭУ071483, ЭТ778221, ЭТ778342, ЭУ018048, ЭУ018077, ЭУ017417, ЭУ003233, ЭУ003480, ЭУ003384, ЭТ991824, ЭТ883106, ЭТ883129, ЭТ630806 по ГТД № 10401050/240111/0000171, 10401050/310111/0000279, 10401050/020211/0000300, 10401050/030211/0000317, 10401050/040211/0000327, 10401050/270111/0000236 от грузоотправителя ОАО «СОДА» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «сода кальцинированная» для переотправки в Соединенные Штаты Америки.

Согласно акта перетарки № СК180211М, груз «сода кальцинированная» из четырнадцати вагонов № 52116738, № 52528643, № 52407038, № 52050911, № 52046653, № 52444460, № 52528882, № 26677690, № 26463695, № 26741991, № 52532645, № 52448545, № 24173965, № 52532918, была перегружена в тридцать контейнеров: CAXU8174466, TCNU7114762. FSCU9989350. INKU6234498. CAIU8538885. GYCU4033709. BSIU9088290. CAIU8542798. FSCU9140548. GESU6312438. TGHU8816488. GLDU0899480. GESU5504729. INKU6254196. IRNU4604975. TGHU8560312. TGHU8353167. CAIU8246965. CAIU8541338. FSCU9973288. FCIU8314245. FSCU4566905. AMFU8908003. CAXU8071452. FSCU9523280. FSCU9076644. GESU6396486. CAIU8360010. TGHU8363490. AMFU8907141. которые на основании поручения № 7 от 19.02.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением от 11.03.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 92,154.51 USD эквивалент 2,620,468.78

При оказании услуг по данному акту Экспедитор не привлекал третьих лиц.

06.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00250 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму 7 724,05 долларов США;

- Оформление документов в НУТЭП на сумму 150,00 долларов США.

06.02.2011 г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и оформлению документов в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладных № ЭТ630806, ЭТ630241, ЭТ628319, ЭТ508567, ЭТ508378, ЭТ522160, ЭТ522343, ЭТ508316, ЭТ508232, ЭТ504418, ЭТ508438, ЭТ508066, ЭТ521900, ЭТ519357, ЭТ446972 по ГТД № 10401050/190111/0000127, 10401050/200111/0000144, 10401050/240111/0000171 от грузоотправителя ОАО «СОДА» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «сода кальцинированная» для переотправки в Соединенные Штаты Америки.

Согласно акта перетарки № СК040211М, груз «сода кальцинированная» из четырнадцати вагонов № 52044112, № 52070240, № 52067162, № 52042926, № 52084209, № 52068210, № 52032927, № 52096526, № 52127958, № 52528627, № 52692100, № 52445319, № 52118353, № 52116738, была перегружена в тридцать контейнеров: BSIU9089146. FSCU9515454. GVCU5284479. CLHU8941210. FCTU8608846. GESU6195199. CAIU8220940. GESU5457782. INKU6233336. BSIU9055655. CAIU8502054. FCTU8043903. GSTU8745940. GESU5928970. INKU6216832. FSCU9080270. INKU6297984. CAIU8544276. CAXU8180509. CAIU8492280. INKU6243186. TGHU8762036. BSIU9057426. BSIU9146879. CAIU8032520. GVCU5280771. AMFU8953321. FSCU9515114. INKU6445572. INKU6211743, которые на основании поручения № 2  от 12.02.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением от 18.02.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 148,128,41 USD эквивалент 4,331,970.91

При оказании услуг по данному акту Экспедитор не привлекал третьих лиц. 01.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00155 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму 11505,93 долларов США;

- ТЭО экспортного груза на сумму 3 036,01 долларов США.

01.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладных № ЭС920686, ЭС925400, ЭС919820, ЭС923711, ЭС925442, ЭС918853, ЭС919145, ЭС922949, ЭС923155, ЭС923344, ЭС938913 ,ЭС919563, ЭС920059 по ГТД № 10401050/301210/0004800, 10401050/311210/0004808, 10401050/040111/0000014  от грузоотправителя ОАО «СОДА» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «сода кальцинированная» для переотправки в Соединенные Штаты Америки.

Согласно акта перетарки № СК200111М, груз «сода кальцинированная» из двадцати пяти вагонов № 52091964, № 26521096, № 52077807, № 52064607, № 26816694, № 52533015, № 24644601, № 52440229, № 52080512, № 52092830, № 52446416, № 52116415, № 52534658, № 52080447, № 52534674, № 52080173, № 52034428, № 52153137, № 52094752, № 52068665, № 52073806, № 52390192, № 52102316, № 52048956, № 52038686 была перегружена в шестьдесят контейнеров: FSCU4869917. MSCU5939596. MEDU4092266. MSCU5678506. TCNU7000857. INKU6422129. GLDU7398279. INKU6751910. MEDU8272667. TCNU7006670. TCNU7100291. TCNU8982023. TCLU5873124. TCLU8008958. TCLU5667761. TCLU5310795. TRLU7054686. TGHU8737368. TRLU7219322. INKU6546140. MEDU8112606. TRLU9484285. DFSU6540817. TCNU7840410. TCLU5207637. TCLU5899350. TCLU5899387. TCNU8730361. MEDU8375650. MEDU8586333. MEDU8176431. MEDU8341500. TCLU5891196. MEDU4027851. GLDU7228077. GLDU7670983, TGHU4908523. MEDU8272570. TCLU5860512. MEDU8371438. MEDU8238615. MEDU8410200. TCLU5894472. TCNU8277954. TCLU5894533. MEDU2445390. MEDU2726720. MEDU1556810. MSCU6850121. MSCU6375443. MEDU3775669. MSCU2683983. MEDU3802640. CRXU1771335. MSCU6230497. TCLU2082222. MEDU2885260. MEDU35772208.  MSCU6633759.   CAXU2945885, которые на основании поручения № 26 от 27.01.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением от 18.02.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 148,128,41 USD эквивалент 4,331,970.91

При оказании услуг по данному акту Экспедитор не привлекал третьих лиц.

Приложением № 29 от 23.12.2010г. к указанному Договору сторонами согласовано, что Заказчик оплачивает Экспедитору услуги по перевалке экспортного -Груза по схем «вагон-контейнер» - 12 долларов США за одну тонну Груза брутто. Ставка включает в себя подтверждение приема ж/д вагона с Грузом; подачу/уборку ж/д вагона; перетарку Груза из вагона в контейнер; погрузку контейнера на автомашину; доставку груженного контейнера в порт; оформление ИМО документов для перемещения контейнеров в порт; сдачу порожнего вагона станции.

23.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00420 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму 869,78 долларов США;

- Оформление документов в НУТЭП на сумму 15,00 долларов США.

23.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и оформлению документов в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладных № ЭУ258536 по ГТД №10312040/090211/0000699 от грузоотправителя ОАО «КАУСТИК» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «Сода каустическая» для переотправки в Бразилию.

Согласно акта перетарки № 32-1<P-3-Maersk, груз «сода каустическая» из двух вагонов № 52535069, № 52534369 была перегружен в три контейнера: GESU3692632. TRLU2430137. MSKU5151849, которые на основании поручения № 4 от 18.02.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением от 11.03.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 92,154.51 USD эквивалент 2,620,468.78

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно ИП Крамаренко Е.А. (далее - третьи лица) на основании договора № 01К -10 от 24.03.2010 г. и заявки № 042 от 16.02.2011 г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № б/н от 18.01.2013 г.

Приложением № 30 от 24.12.2010г. к указанному Договору сторонами согласовано, что Заказчик оплачивает Экспедитору услуги по перевалке экспортного -Груза по схем «вагон-контейнер» - 14,5 долларов США за одну тонну Груза брутто. Ставка включает в себя прием Груза по ж/д (подачу, простой, уборку ж/д вагонов; перетарку Груза из вагонов в контейнеры;