Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.12.2013 по делу n А32-19140/2012. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

третьи лица, а именно: ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009 г. и заявки № 36 от 25.01.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № 002 от 17.01.2013 г.

14.02.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00320 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму 10 359,60 рублей;

- Крепление груза - 300,0 рублей;

- оформление документов в НУТЭП - 150 рублей.

14.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, креплению груза и оформлению документов в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

14.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00333 на следующие услуги:

- Хранение груза в складских помещениях экспедитора - 5 587,20 рублей.

14.02.2011 г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по хранению груза в складских помещениях экспедитора, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладной № ЭР 577051 от грузоотправителя ВОАО «Химпром в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «метиленхлорид» для переотправки в Индию по ГТД №10312040/291110/0006932

Согласно акта перетарки № 359К-2, груз из ж.д.вагона 24393183 был перегружен в контейнер: PONU0069173, который на основании поручения № 13 был погружен на судно.

Оплата в сумме 89407,80 руб. за оказанные услуги поступила по п/п № 31 от 03.03.2011г.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009г. и заявки № 39 от 30.01.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № 002 от 17.01.2013 г.

08.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00321 на следующие услуги (4 контейнера):

- ТЭО экспортного груза на сумму 31 078,80 рублей;

- Крепление груза - 1200,0 рублей;

08.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и креплению груза, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

08.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00322 на следующие услуги (4 контейнера):

- Хранение груза в складских помещениях экспедитора - 13 618,80 рублей.

08.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по хранению груза в складских помещениях экспедитора, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

08.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00323 на следующие услуги:

- Подготовка транспортных средств - 6 909,00 рублей.

08.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по подготовке транспортных средств, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

08.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00324 на следующие услуги (1 контейнер):

- ТЭО экспортного груза на сумму 18647,28 рублей;

- Крепление груза - 300,0 рублей;

08.02.2011 г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и креплению груза, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

08.02.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00325 на следующие услуги(1 контейнер):

- Хранение груза в складских помещениях экспедитора - 1257,12 рублей.

08.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по хранению груза в складских помещениях экспедитора, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладной № ЭР 577233, ЭР 577051, ЭС 674981 от грузоотправителя ВОАО «Химпром в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «метиленхлорид» для переотправки в Индию по ГТД № 10312040/291110/0006932, ГТД № 10312040/281210/0007550.

Согласно акта перетарки № G359K груз из ж.д.вагонов 24393183, 24328676, 52396108 был перегружен в 5 контейнеров: MEDU3500928, MEDU2296424, TCLU2640725, MEDU1448097, MSCU1375414 которые на основании поручения № 15 были погружены на судно.

Оплата в сумме 89407,80 руб. за оказанные услуги поступила по п/п № 31 от 03.03.2011г.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно: ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009 г. и заявки № 76 от 06.02.2011 г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № 002 от 17.01.2013 г.

15.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00411 на следующие услуги(1 контейнер):

- ТЭО экспортного груза на сумму 10359,60 рублей;

- Крепление груза - 300,0 рублей.

15.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и креплению груза, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

15.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00412 на следующие услуги (1 контейнер):

- Хранение груза в складских помещениях экспедитора - 1513,20 рублей.

15.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по хранению груза в складских помещениях экспедитора, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладных № ЭС 674981, ЭС 674866, от грузоотправителя ВОАО «Химпром в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «метиленхлорид» для переотправки в Египет по ГТД № 10312040/281210/0007550.

Согласно акта перетарки № G360K-3 груз из ж.д.вагонов 52396108, 52167657 был перегружен в контейнер: MSCU1449116, который на основании поручения № 12 был погружен на судно.

Оплата в сумме 53479,20 руб. за оказанные услуги поступила по п/п № 34 от 18.03.2011г.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно: ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009г. и заявки № 58 от 05.02.2011гУказанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № 002 от 17.01.2013 г.

23.02.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00413 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму 20719,20 рублей;

- Крепление груза - 600,0 рублей;

- Разработка и согласование тех условий погрузки - 14 400,0 рублей.

23.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, креплению груза и разработке и согласованию тех.условий погрузки, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

23.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00414 на следующие услуги:

- Хранение груза в складских помещениях экспедитора - 5587,20 рублей.

23.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по хранению груза в складских помещениях экспедитора, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладной № ЭС674866 от грузоотправителя ВОАО «Химпром в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «метиленхлорид» для переотправки в Египет по ГТД № 10312040/281210/0007550.

Согласно акта перетарки № G360K-4 груз из ж.д. вагона 52167657 был перегружен в 2 контейнера: MEDU1086510, MEDU3034943.

Оплата в сумме 53479,20 руб. за оказанные услуги поступила по п/п № 34 от 18.03.2011г.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно: ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009г. и заявки № 76 от 06.02.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № 002 от 17.01.2013 г.

03.02.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00314 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму 22143,20 рублей;

- Крепление груза - 600,0 рублей;

- Оформление документов в НУТЭП - 300,0 руб.

03.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, креплению груза и оформлению документов в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладных № ЭС 796427, ЭС 798973, от грузоотправителя ВОАО «Химпром в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «трихлорэтилен» для переотправки в

Нидерланды по ГТД № 10312040/301210/0007647.

Согласно акта перетарки № АП 361К-1 MAEERSK груз из ж.д. вагонов 52162518, 52129053 был перегружен в контейнеры: MSКU5072251, MSКU3401337, которые на основании поручения № 4 были погружены на судно.

Оплата в сумме 178662,00 руб. за оказанные услуги поступила по п/п № 30 от 03.03.2011г.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно: ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009г. и заявки № 44 от 29.01.2011. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № 002 от 17.01.2013 г.

03.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00315 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму -10359,60 рублей;

- Крепление груза - 300,0 рублей;

- Оформление документов в НУТЭП - 150,0 руб.

03.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, креплению груза и оформлению документов в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

03.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00316 на следующие услуги:

- Хранение груза в складских помещениях экспедитора - 3666,60 рублей.

03.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по хранению груза в складских помещениях экспедитора, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

03.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00317 на следующие услуги:

- Подготовка транспортных средств - 6 909,00 рублей.

03.02.2011 г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по подготовке транспортных средств, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладной № ЭР 577051 от грузоотправителя ВОАО «Химпром в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «метиленхлорид» для переотправки в Индию по ГТД №10312040/291110/0006932.

Согласно акта перетарки № 359К-1 NL груз из ж.д.вагона 24393183 был перегружен в контейнер: FCIU2785309, который на основании поручения № 1 был погружен на судно.

Оплата в сумме 178662,00 руб. за оказанные услуги поступила по п/п № 30 от 03.03.2011г.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно: ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009г. и заявки № 48 от 29.01.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № 002 от 17.01.2013 г.

08.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00318 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму - 103 596,00 рублей;

- Крепление груза - 3 000,0 рублей.

08.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и креплению груза, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

08.02.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00319 на следующие услуги:

- Подготовка транспортных средств - 16 116,0 рублей.

08.02.2011 г. Экспедитором и Заказчиком был подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по подготовке транспортных средств, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза.

Согласно ж.д. накладной № ЭТ 606483, ЭТ630263, ЭТ636675 от грузоотправителя ВОАО «Химпром в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «метиленхлорид» для переотправки в ОАЭ по ГТД № 10312040/240111/0000321.

Согласно акта перетарки № G362Q-2 груз из ж.д.вагонов 52087459, 21705058,23114226 был перегружен в контейнеры: MSCU1371677, MSCU6144470, MSCU3691582, MEDU3314060, TCLU2721405, MSCU6772796, которые на основании поручения № 15 были погружены на судно.

Оплата в сумме 178662,00 руб. за оказанные услуги поступила по п/п № 30 от 03.03.2011г.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно: ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании