Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2013 по делу n А53-14881/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

и признаки необычных сделок, осуществление которых может быть направлено на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, регламентированные Приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103 «Об утверждении рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок», а именно:

-предоставление или получение займа, процентная ставка по которому более чем в два раза ниже ставки рефинансирования, устанавливаемой Банком России;

-выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных Федеральным законом.

ООО «Ломбард Даурия» неоднократно осуществляло сделки, подпадающие под указанные критерии и признаки, а именно:

договор беспроцентного займа между юридическими лицами (ООО «Ломбард Даурия» - заимодавец, и ООО «Даурия» - заемщик) №1/12 от 22.02.2012 на сумму 500 000руб;

договор беспроцентного займа между юридическими лицами (ООО «Ломбард Даурия» - заимодавец, и ООО «Даурия» - заемщик) №2/12 от 24.02.2012 на сумму 500 000руб;

договор беспроцентного займа между юридическими лицами (ООО «Ломбард Даурия» - заимодавец, и ООО «Даурия» - заемщик) №3/12 от 06.06.2012 на сумму 500 000руб;

договор беспроцентного займа между юридическими лицами (ООО «Ломбард Даурия» - заимодавец, и ООО «Даурия» - заемщик) №4/12 от 25.09.2012 на сумму 500 000руб;

договор беспроцентного займа между юридическими лицами (ООО «Ломбард Даурия» - заимодавец, и ООО «Даурия» - заемщик) №5/12 от 26.09.2012 на сумму 500 000руб;

договор беспроцентного займа между юридическими лицами (ООО «Ломбард Даурия» - заимодавец, и ООО «Даурия» - заемщик) №6/12 от 05.10.2012 на сумму 500 000руб.

Информация об указанных сделках в обществе не выявлена, в сообщении не зафиксирована и не направлена в Росфинмониторинг, что свидетельствует об отсутствии осуществления внутреннего контроля, повлекшем непредставление сведений об операциях, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Кроме того, проверкой установлен ряд операций, совершенных обществом, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных п.п. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ - скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий.

При этом из содержания вышеуказанной статьи следует, что предусмотренный в ней режим контроля в равной мере распространяется на операции как с денежными средствами, так и с иным имуществом.

Статьей 3 Закона установлено, что операциями с денежными средствами или иным имуществом признаются действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.

В соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ в рамках одной сделки по купле-продаже (договора купли-продажи и его разновидности, договора поставки) стороны совершают операции с денежными средствами и имуществом (передача товара единовременно либо партиями и оплата товара в рамках договора за каждую партию), и каждое совершаемое стороной действие в рамках сделки направлено на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских нрав и обязанностей.

Таким образом, контролю подлежат с одной стороны - передача товара (операции с имуществом), с другой стороны - платежи за товар (операции с денежными средствами.

Поскольку приказ Росфинмониторинга от 08.05.2009 №103 относит к критериям и признакам необычных сделок неоднократное совершение операции или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных Федеральным законом, то, в ходе проведения проверочных мероприятий установлено, что общество осуществляло операции подпадающие под вышеописанные признаки и критерии:

1. протоколы торгов и накладные №№ 126, 127, 133, 134, 135, 197, 199, 200, 202, 198, 199, 200, 326, 333, 334, 335, 336, 337, 338, 388, 389, 391, 393, 394. 395, 397, 400 от 27.01.2012 на общую сумму 473 159 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»);

1.1 протоколы торгов №№ 339, 340, 341, 343, 344, 346 от 28.01.2012 на общую сумму 131 944 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»). Общая сумма по описанным выше операциям, совершенным в период с 27.01.12 по 28.01.12, составляет 605 103 руб.

2. Счет № 3 от 27.01.12 на сумму 473 159 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение Х948 от 31.01.12 на сумму 473 159 руб.

2.1 Счет № 4 от 28.01.12 на сумму 131944 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение №49 от 31.01.12 на сумму 131 944 руб. Общая сумма по описанным выше операциям, совершенным 31.01.12, составляет 605 103 руб.

3. Протоколы торгов и накладные №№ 344, 347, 352, 367, 375, 376, 377, 378, 379. 380, 381, 382, 383, 355, 358, 359, 361, 364. 367, 371, 372, 374, 375, 379. 380, 381, 382, 414, 416, 417, 429, 430, 433, 437, 439, 441, 443, 447 от 18.04.2012 на общую сумму 527 483 руб. (лицо выигравшее торги – ООО «Родонит»).

3.1 Протоколы торгов №№ 141, 142, 145, 148, 149, 150, 201, 209, 215. 217, 219, 220, 226, 225, 224, 223, 222, 221, 209, 205 от 19.04.2012 на общую сумму 418 336 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»). Общая сумма но описанным выше операциям, в период с 18.04.12 по 19.04.12, составляет 945 819 руб.

4. Счет № 14 от 18.04.12 на сумму 527 483 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение №242 от 23.04.12 на сумму 527 483 руб.

4.1 Счет № 15 от 19.04.12 на сумму 418 336 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение №243 от 23.04.12 на сумму 418 336 руб. Общая сумма по описанным выше операциям, совершенным 23.04.12, составляет 945 819 руб.

5. Протоколы торгов и накладные №№ 374, 384, 385, 386, 387, 388, 389, 385, 386, 387, 388. 449, 450, 451, 452, 453, 454, 455 от 28.04.2012 на общую сумму 482 435 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»).

5.1 Протоколы торгов и накладные №№ 151, 152, 221, 222, 223, 227, 228, 229, 230 от 29.04.2012 на общую сумму 199 826 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»). Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 28.04.12 по 29.04.12, составляет 682 261 руб.

6. Счет № 16 от 28.04.12 на сумму 482 435 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 258 от 28.04.12 на сумму 482 435 руб.

6.1 Счет №17 от 29.04.2012 на сумму 199 826 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение №259 от 02.05.2012 на сумму 199 826 руб. Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 28.04.12 по 02.05.2012, составляет 682 261руб.

7. Протоколы торгов и накладные №№ 399, 398, 397, 396, 394, 392, 391, 390 от 28.05.2012 на общую сумму 515 855 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»).

7.1 Протоколы торгов и накладные №№468, 467, 466, 464, 462, 461, 459, 457, 456, 389, 390, 391, 392, 394, 395, 396 от 29.05.2012 на общую сумму 558 311 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»). Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 28.05.12 по 29.05.12, составляет 1 074 166 руб.

8. Счет № 18 от 28.05.12 на сумму 515 855 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 323 от 28.05.12 на сумму 515 855 руб.

8.1 Счет № 19 от 29.05.2012 на сумму 558 311 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 326 от 31.05.2012 на сумму 558 311 руб. Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 28.05.12 по 31.05.2012, составляет 1 074 166 руб.

9. Протоколы торгов и накладные №№ 418, 417, 416, 413, 411, 410, 400. 243. 244, 245, 257, 256, 255, 239, 237, 235, 234, 233 от 15.06.2012 на общую сумм) 674 497 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»).

9.1 Протоколы, торгов и накладные №№ 481, 480, 479, 477, 476, 475. 408, 406, 405. 404, 402, 162, 161, 159 от 16.06.2012 на общую сумму 567 816 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»). Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 15.06.12 по 16.06.12 составляет 1 242 313 руб.

10. Счет № 23 от 15.06.12 на сумму 592 619 руб. (плательщик и Грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 399 от 29.06.12 на сумму 592 619 руб.

10.1 Счет №24 от 16.06.2012 на сумму 567 816 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение №387 от 19.06.2012 на сумму 567 816 руб. Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 15.06.12 по 29.06.2012, составляет 1 160 435 руб.

11. Протоколы торгов и накладные №№ 506, 504, 503, 501, 449, 446, 436, 435 от 13.08.2012 на общую сумму 524 470 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»).

11.1 Протоколы торгов и накладные №№ 257, 256, 255, 262, 261, 260. 174 от 14.08.2012 на общую сумму 178 116 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»). Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 13.08.12 по 14.08.12, составляет 702 586 руб.

12. Счет № 30 от 13.08.12 на сумму 524 470 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 520 от 16.08.12 на сумму 524 470 руб.

12.1 Счет №31 от 14.08.2012 на сумму 178 116 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение №521от 16.08.2012 на сумму 178 116 руб. Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 13.08.12 по 16.08.2012 составляет 702 586 руб.

13. Протоколы торгов и накладные №№ 464, 463, 462, 461, 460, 459, 456. 455, 454, 451, 450, 448, 447, 445, 443, 435, 428, 423, 415, 407, 406, 402 от 06.09.2012 на общую сумму 513 734 руб. (лицо выигравшее торги – ООО «Родонит»).

13.1 Протоколы торгов и накладные №№ 521, 520, 518, 517, 514, 512, 511. 508, 499, 495, 490, 482, 478, 474, 473, 469, 267, 263, 257, 254, 252, 248, 242, 268, 266 от 07.09.2012 на общую сумму 585 839 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»).

13.2 Протоколы торгов и накладные №№ 448, 447, 441, 437, 433, 430, 427, 423, 420, 410, 403, 400, 449, 446, 444, 442, 268, 267, 266, 263, 261, 251, 238, 236. 23 1 от 08.09.2012 на общую сумму 506 489 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»). Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 06.09.12 по 08.09.12, составляет 1 606 062 руб.

14. Счет № 34 от 06.09.12 на сумму 513 734 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 580 от 07.09.12 на сумму 513 734 руб.

14.1 Счет № 35 от 07.09.2012 на сумму 585 839 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 562 от 07.09.2012 на сумму 585 839 руб.

14.2 Счет №36 от 08.09.2012 на сумму 506 489 руб., платежное поручение № 588 от 1 1.09.2012 на сумму 506 489руб. Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 06.09.12 по 1 1.09.2012, составляет 1 606 062 руб.

15. Протоколы торгов и накладные №№ 535, 533, 531, 527, 526, 525, 524. 523, 522, 473, 471, 470, 469, 468, 467, 466, 465, 283, 281, 277, 275, 274, 273, 272, 271, 270, 269 от 27.09.2012 на общую сумму 645 635 руб. (лицо вы игравшее торги - ООО «Родонит»).

15.1 Протоколы торгов и накладные №№ 454, 453, 452, 451, 450, 274, 272, 271. 269, 186, 184, 183 от 28.09.2012 на общую сумму 474 269 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»). Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 27.09.12 по 28.09.12, составляет 1 119 904 руб.

16. Счет № 37 от 27.09.12 на сумму 587 839 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 652 01 02.10.12 на сумму 587 839 руб.

16.1 Счет №38 от 28.09.2012 на сумму 474 269 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 051 от 02.10.2012 на сумму 474 269 руб. Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 27.09.12 по 02.10.2012, составляет 1 062 108 руб.

17. Протоколы торгов и накладные №№ 551, 550, 549, 548, 547, 543, 472, 471, 470, 498, 496, 495 от 22.11.2012 на общую сумму 553 942руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»).

17.1 Протоколы торгов и накладные №№ 288, 287, 285, 284, 286, 285, 199 от 23.11.2012 на общую сумму 215 345 руб. (лицо выигравшее торги -ООО «Родонит»). Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 22.11.12 по 23.11.12, составляет 769 287 руб.

18. Счет № 44 от 22.11.12 на сумму 553 942 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 766 от 27.11.12 на сумму 553 942 руб.

18.1 Счет № 45 от 23.11.2012 на сумму 215 345 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 767от 274 1.2012 на сумму 215 345руб. Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 22.11.12 по 27.11.2012, составляет 769 287руб.

19. Протоколы торгов и накладные №№ 557, 556, 554, 552, 504, 503, 500, 502, 501, 499, 497, 494, 477, 476, 475, 474, 473 от 07.12.2012 на общую сумму 485 507 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»).

19.1 Протоколы торгов и накладные №№ 288, 287, 291, 289, 286, 205, 204, 202, 701 от 08.12.2012 на общую сумму 249 718 руб. (лицо выигравшее торги ООО «Родонит»). Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 07.12.12 по 08.12.12, составляет 735 225 руб.

20. Счет № 46 от 07.12.12 на сумму 485 507 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 804 от 10.12.12 на сумму 485 507руб.

20.1 Счет № 47 от 08.12.2012 на сумму 249 718 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 825 от 19.12.2012 на сумму 249 718руб. Общая сумма но описанным выше операциям, в период с 07.12.12 по 19.12.2012, составляет 735 225 руб.

21. Протоколы торгов и накладные №№ 562, 561, 559, 558, 508, 506, 505 от 25.12.2012 на общую сумму 509 375руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»).

21.1 Протоколы торгов и накладные №№ 482, 480, 479, 478, 296, 295, 293, 293, 292, 291, 290, 213, 211, 209, 208 от 26.12.2012 на общую сумму 521 475 руб. (лицо выигравшее торги - ООО «Родонит»). Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 25.12.12 по 26.12.12 составляет 1 030 850 руб.

22. Счет № 48 от 25.12.12 на сумму 509 375 руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 838 от 27.12.12 на сумму 509 375руб.

22.1 Счет №49 от 26.12.2012 на сумму 521 475руб. (плательщик и грузополучатель - ООО «Родонит»), платежное поручение № 6 от 09.01.2012 на сумму 521 475 руб. Общая сумма по описанным выше операциям, в период с 28.04.12 по 02.05.2012, составляет 1 030 850руб.

Информация об указанных сделках в Обществе не выявлена, в сообщении не зафиксирована и не направлена в Росфинмониторинг, что свидетельствует об отсутствии осуществления внутреннего контроля