Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2011 по делу n А61-1380/09. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить определение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

для их расчета, согласно приложению №1, рассчитанные поквартально не менее, чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедур банкротства в отношении должника, и динамика их изменений; причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности; результаты анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных рынках с учетом требований согласно приложению № 2; результаты анализа активов и пассивов должника с учетом требований согласно приложению № 3; результаты анализа возможности безубыточной деятельности должника с учетом требований согласно приложению № 4; вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника; вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства; вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (в случае если в отношении должника введена процедура наблюдения) (пункт 6 Правил №367).

В анализе финансового состояния должника указано, что данный отчет содержит основные исходные данные должника, а также заключения и выводы, основанные на расчетах и реальных фактах, в том числе, коэффициенты финансово - хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета, рассчитанные поквартально не менее, чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедур банкротства в отношении должника, и динамика их изменений (пункт «д», стр.5 анализа).

Судом первой инстанции установлено и подтверждается материалами дела, что анализ финансового состояния должника проведен с нарушением Правил №367, выразившимся в том, что коэффициенты финансового - хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета, рассчитаны поквартально за период менее, чем 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а именно, расчет произведен начиная с 3 квартала 2008 года, в то время как расчет следовало произвести за период, начиная с 3 квартала 2007 года, поскольку производство по делу о банкротстве возбуждено 27.08.2009.

Подтверждено материалами дела также нарушение временным управляющим порядка проведения анализа активов и пассивов должника с учетом требований приложения № 3 и требований к анализу возможности безубыточной деятельности должника согласно приложению №4 к Правилам №367.

Пунктом 6 Правил №367 установлено, что в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются результаты анализа активов и пассивов должника с учетом требований согласно приложению №3 (подпункт «з»); результаты анализа возможности безубыточной деятельности должника с учетом требований согласно приложению № 4 (подпункт «и»).

Согласно Приложению №3 арбитражный управляющий проводит анализ активов (имущества и имущественных прав) и пассивов (обязательств) должника, результаты которого указываются в документах, содержащих анализ финансового состояния должника (пункт 1 Приложения №3).

Анализ активов проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценки ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений (пункт 2 Приложения №3).

Анализ активов производится по группам статей баланса должника и состоит из анализа внеоборотных и оборотных активов (пункт 3 Приложения №3) .

Анализ внеоборотных активов включает в себя анализ нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов. Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов, налога на добавленную стоимость, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, прочих оборотных активов (пункт 4 Приложения №3).

По результатам анализа всех групп активов в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, постатейно указываются поквартальные изменения их состава (приобретение, выбытие, списание, создание) и балансовой стоимости в течение не менее чем 2-летнего периода, предшествовавшего возбуждению производства по делу о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства и их доля в совокупных активах на соответствующие отчетные даты (пункт 5 Приложения №3).

При анализе основных средств временным управляющим не указаны наличие и краткая характеристика законсервированных основных средств, степень износа основных средств, наличие и краткая характеристика полностью изношенных основных средств (пункт 7 Приложения №_3 к Правилам №367), не указана возможность возврата имущества, внесенного в качестве долгосрочных финансовых вложений, возможность реализации долгосрочных финансовых вложений на рыночных условиях (пункт 10 Приложения №_3), не указана степень готовности незавершенного производства, время и величина средств, необходимых для доведения его до готовой продукции; размер запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса; обоснованность цен, по которым приобретались сырье и материалы; причины задержки реализации готовой продукции; возможность получения денежных средств за отгруженные товары; запасы, реализация которых по балансовой стоимости затруднена (пункт 11 Приложения №3 к Правилам №367), не указана сумма дебиторской задолженности, которая не может быть взыскана (пункт 13 Приложения №3). В анализе не нашли отражение эффективность и целесообразность краткосрочных финансовых вложений; имущество, внесенное в качестве краткосрочных финансовых вложений; возможность возврата имущества, внесенного в качестве краткосрочных финансовых вложений; возможность реализации краткосрочных финансовых вложений (пункт 14 Приложения №3), при анализе пассивов не выявлены обстоятельства, которые могут быть оспорены или прекращены, а также не выявлены возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств (пункт 17 Приложения №3), при анализе капиталов и резервов не указаны сведения о правильности формирования уставного капитала (пункт 19 Приложения №3). Согласно пункту 3 Приложения №4 к Правилам №3678 по результатам анализа возможности изменения затрат на производство продукции в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются статьи расходов, которые являются необоснованными и непроизводительными; мероприятия по снижению расходов и планируемый эффект от их реализации; затраты на содержание законсервированных объектов; сравнительная характеристика существующей структуры затрат и структуры затрат в календарном году, предшествующему году, в котором у должника возникли признаки неплатежеспособности.

Согласно представленного временным управляющим финансового анализа должника в разделе 8 «Анализ возможности безубыточной деятельности должника» сделан вывод о том, что ОАО «Исток» для обеспечения и поддержания безубыточной деятельности необходимо за 2-х летний период иметь выручку в размере 2 417 727 рублей 30 копеек.

При этом как правильно указал суд первой инстанции, нарушение временным управляющим пункта 3 Приложения №4 к Правилам №367 при проведении анализа финансового состояния должника не может являться основанием для признания недействительным решения собрания кредиторов должника.

Данные обстоятельства не опровергаются временным управляющим со ссылкой на отсутствие нарушения прав должника и уполномоченного органа и отсутствие принятия решения собранием кредиторов с нарушением пределов компетенции собрания кредиторов.

Согласно пункту 4 статьи 15 Закона о банкротстве в случае, если решение собрания кредиторов нарушает права и законные интересы лиц, участвующих в деле о банкротстве, лиц, участвующих в арбитражном процессе по делу о банкротстве, третьих лиц либо принято с нарушением установленных настоящим Федеральным законом пределов компетенции собрания кредиторов, такое решение может быть признано недействительным арбитражным судом, рассматривающим дело о банкротстве, по заявлению лиц, участвующих в деле о банкротстве, лиц, участвующих в арбитражном процессе по делу о банкротстве, или третьих лиц.

Признание решения собрания кредиторов недействительным возможно только в двух случаях: если решение нарушает права и охраняемые законом интересы лиц, участвующих в деле о банкротстве, лиц, участвующих в арбитражном процессе по делу о банкротстве, третьих лиц, или если решение собрания кредиторов принято с нарушением установленных указанным выше Федеральным законом пределов компетенции собрания кредиторов.

В соответствии с Правилами N 367, для оценки платежеспособности организации арбитражный управляющий должен определить значения следующих коэффициентов: абсолютной ликвидности, который показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно; рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника; текущей ликвидности, который характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств; рассчитывается как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника; обеспеченности обязательств должника его активами, который показывает величину активов должника, приходящихся на единицу долга; рассчитывается как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника; платежеспособности по текущим обязательствам, который отражает текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки; рассчитывается как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки.

Вывод о несостоятельности (банкротстве) предприятия может быть сделан на основе анализа следующих коэффициентов:

- текущей ликвидности - нормативное значение >= 2;

- обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, нормативное значение >= 0,1 ;

- абсолютной ликвидности - нормативное значение - не менее 0,2.

Из анализа финансового состояния должника следует, что временным управляющим в разделе 3 «Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника» указан коэффициент абсолютной ликвидности на конец анализируемого периода, равный 0,02 при нормативном значении показателя не менее 0,2. Коэффициент текущей ликвидности на конец анализируемого периода указан в анализе 0,64 при уровне необходимого значения 1 -2. В анализе указано, что показатель обеспеченности обязательств должника его активами за весь анализируемый период соответствует нормативному значению (больше или равно 1), что является положительным моментом в деятельности  предприятия, указанное свидетельствует о том, что собственные активы предприятия могут покрыть его долговые обязательства.

В анализе в графе «Степень платежеспособности по текущим обязательствам» указано, что по состоянию на начало 1 квартала 2010 года должнику на погашение кредиторской задолженности за счет своей выручки необходим период до 27 месяцев; начиная с 2 квартала 2010 года преобладает тенденция к существенному ухудшению значения исследуемого показателя (стр. 27 анализа, том 1) .

Согласно анализу ОАО «Исток» обладает высокими показателями производственных мощностей, что является положительным фактором. Однако, для запуска производства и поддержания в надлежащем состоянии производственного оборудования ОАО «Исток» требуются огромные вложения, что невозможно в связи с тяжелым экономическим положением предприятия-должника и отсутствием источников финансирования (том 1 анализа, стр.106).

В разделе 9 анализа временным управляющим сделаны выводы о невозможности восстановления платежеспособности должника в ближайшие 6 месяцев и в долгосрочной перспективе; о целесообразности ходатайствовать перед арбитражным судом о введении в отношении должника процедуры конкурсного производства; о достаточности стоимости имущества для покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражного управляющего (стр.108 анализа, том 1).

В соответствии с пунктом 1 статьи 73 Закона о банкротстве к компетенции первого собрания кредиторов, в частности, относится принятие решения об обращении в арбитражный суд с ходатайством о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства.

Для преодоления возникших разногласий, касающихся интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, законодатель предусмотрел специальную компетенцию участвующих в деле лиц по вопросам голосования, в том числе к исключительной компетенции первого собрания кредиторов законодатель отнес принятие первым собранием кредиторов решения о признании должника несостоятельным (банкротом) и введении конкурсного производства.

Доказательств того, что выявленные недостатки в анализе финансового состояния ОАО «Исток» повлекли искажение либо изменение выводов временного управляющего относительно возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, стоимости принадлежащего ему имущества и обоснования целесообразности введения последующей процедуры банкротства, в материалы дела не представлены.

Контррасчетов показателей финансового состояния должника, в том числе относительно отсутствия признаков несостоятельности (банкротства), возможности восстановления платежеспособности должника в установленные Законом о банкротстве сроки, которые бы могли привести к другим выводам при анализе финансового состояния должника, не представлено ни должником, ни уполномоченным органом. Доказательств того, что имелись основания для введения другой процедуры банкротства в отношении должника, в материалы дела также не представлено.

В нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, должник не представил доказательств, подтверждающих нарушения принятым собранием кредиторов от 14.04.2011 решением его прав и законных интересов.

Доводы временного управляющего о том, что анализ финансового состояния должника проведен с нарушением временного периода его проведения по причине непредставления как уполномоченным органом, так и самим должником запрошенных им документов бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета за период с 4 квартала 2007г по 4 квартал 2008 года правомерно отклонен судом.

В соответствии со статьей 66 Закона о банкротстве временный управляющий вправе получать любую информацию и документы, касающиеся деятельности должника.