Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.09.2010 по делу n А08-2444/2010. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда полностью и принять по делу новый с/а

ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

              П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

09 сентября 2010 года                                                Дело № А08-2444/2010-6

г. Воронеж                                                                                                  

Резолютивная часть постановления объявлена 02.09.2010 г.

Постановление в полном объеме изготовлено 09.09.2010 г.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи                                              Семенюта Е.А.

судей                                                                                         Протасова А.И.

                                                                                        Сергуткиной В.А. 

при ведении протокола судебного заседания секретарями Назенцевой Н.П., Фефеловой М.Ю.

при участии:

от  ООО «Спец-Лига»: Бабенков А.В., представитель по доверенности б/н от 05.05.2010, паспорт;

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области: представители не явились, извещено надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Спец-Лига» на решение Арбитражного суда Белгородской области от 09.06.2010 г. по делу №А08-2444/2010-6 (судья В.И.Белоусова) по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Спец-Лига» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области об оспаривании постановления по делу№14-10/78П от 14.04.2010 г.

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Спец-Лига» (далее по тексту  -  ООО «Спец-Лига», Общество) обратилось в Арбитражный суд Белгородской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области (далее по тексту – ТУ ФСФБН в Белгородской области, Управление, административный орган) о признании недействительным постановления о назначении административного наказания по делу №14-10/78П от 14.04.2010 г.

Решением Арбитражного суда Белгородской области от 09.06.2010 г. по делу №А08-2444/2010-6 в  удовлетворении  заявленного требования Обществу отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, ООО «Спец-Лига» обратилось в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с настоящей жалобой, в которой просит  обжалуемое решение отменить как необоснованное и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленного требования.

При этом Общество ссылается на отсутствие вины в совершении вменяемого правонарушения, на то, что им были предприняты меры для своевременного зачисления денежных средств на свой расчетный счет.

Представитель Общества в судебном заседании поддержал доводы апелляционной жалобы.

ТУ ФСФБН в Белгородской области, надлежащим образом уведомленное, в судебное заседание представителей не направило. В материалах дела имеется отзыв Управления на апелляционную жалобу Общества, в котором административный орган просит оставить решение суда первой инстанции без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения. При этом Управление указывает на доказанность факта совершения Обществом вменяемого правонарушения, полагает невозможным квалифицировать совершенное ООО «Спец-Лига» правонарушение малозначительным.

ТУ ФСФБН в Белгородской области суду представило ходатайство об отложении судебного разбирательства на другое время в связи с тем, что представитель Управления не может принять участие в судебном заседании по уважительной причине. К указанному ходатайству Управление приложена выписка из приказа от 16.08.2010 г. №335-в о направлении главного специалиста-эксперта организационно-правового отдела Мануйловой И.А. в командировку в г. Брянск на 2 дня с 22 по 23 августа 2010 г., а также в Москву на 5 календарных дней с 24 по 28 августа 2010 г..

Представитель ООО «Спец-Лига» в разрешении заявленного ходатайства полагался на усмотрение суда.

Судом в удовлетворении данного ходатайства было отказано на основании следующего.

Согласно положений части 4 статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражному суду предоставлено право отложить судебное разбирательство, по ходатайству лица, участвующего в деле, в связи с неявкой в судебное заседание его представителя по уважительной причине.

Удовлетворение ходатайства об отложении рассмотрения дела или отказ в его удовлетворении являются правом суда в силу положений названной нормы.

Невозможность участия одного представителя не препятствует возможности представления интересов административного органа в суде другим представителем.

В материалах дела имеются сведения о надлежащем извещении Управления о месте и времени рассмотрения настоящего дела.

Согласно части 1 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса считаются извещенными надлежащим образом, если к началу судебного заседания, проведения отдельного процессуального действия арбитражный суд располагает сведениями о получении адресатом направленной ему копии судебного акта.

В порядке ст.ст. 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие надлежащим образом уведомленных представителей ТУ ФСФБН в Белгородской области.

В судебном заседании 26.08.2010 г. в соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации был объявлен перерыв до 02.09.2010 г.

Исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, отзыва, заслушав представителя Общества, апелляционная инстанция находит, что жалоба подлежит удовлетворению, а решение суда первой инстанции отмене.

Как усматривается из материалов дела, на основании удостоверения ТУ ФСФБН в Белгородской области №76 была проведена проверка соблюдения ООО «Спец-Лига» актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.

В ходе проверки было установлено следующее: 05.04.2009 г. между ООО «Спец-Лига» и ООО «Квант» был заключен контракт №12 на поставку товара (комплектующих изделий для автомобилей).

Сумма контракта составила 50 000 000 рублей (пункт 2.3 контракта).

В силу пункта 5.1 датой поставки считается дата отгрузки автомобильным транспортом. Поставка осуществляется на условиях FCA - г.Сызрань (склад Продавца) согласно «ИНКОТЕРМС - 2000», таможенное оформление осуществляется г.Белгород по месту регистрации Продавца. Место разгрузки товара -г.Запорожье, Украина.

В соответствии с разделом 4 контракта «Условия платежей» -Покупатель обязуется оплатить Продавцу стоимость поставленного товара в течение 20 банковских дней, начиная от даты отгрузки.

По согласованию сторон возможна предварительная оплата поставленного товара.

В случае не выполнения условий оплаты согласно договора Покупатель оплачивает штрафные санкции (пункт 6.2 контракта).

Контракт вступает в юридическую силу с момента подписания и действует до 31.12.2010 года, но в любом случае до окончательного выполнения сторонами взятых на себя обязательств (п. 12.4 контракта).

По указанному выше контракту в ЗАО Универсальный Коммерческий банк социального развития и реконструкции «Белгородсоцбанк» г.Белгород обществом был оформлен паспорт сделки №09050002/0760/0000/1/0.

Исполняя обязательства по контракту, ООО «Спец-Лига» в адрес Покупателя 19.06.2009 года по грузовой таможенной декларации  №10101060/190609/0003183 был отгружен товар на сумму 580855,60 рублей РФ.

Срок зачисления денежных средств за переданный нерезиденту по ГТД №10101060/190609/0003183 товар, с учетом условий контракта - не позднее 17.07.2009 года (20 банковских дней, начиная от даты отгрузки п.4.2 контракта).

Согласно документам, предъявленным ООО «Спец-Лига» и ЗАО УКБ «Белгородсоцбанк» г.Белгород, выручка за переданные нерезиденту товары в сумме 580855,6 рублей РФ поступила на расчетный счет общества 30.07.2009 года, что подтверждено ведомостью банковского контроля по ПС №09050002/0760/0000/1/0, платежным поручением от 30.07.2009 года.

В связи с чем, Управление пришло к выводу о поступлении денежных средств в сумме 580855,6 рублей РФ на счет ООО «Спец-Лига» с нарушением срока, установленного условиями контракта.

Указанные обстоятельства были зафиксированы в акте документальной проверки соблюдения валютного законодательства от 06.04.2010 г.

06.04.2010 г. заместителем начальника отдела валютного и финансового контроля Шевченко Р.Н. в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении N 14-10/78.

Постановлением ТУ ФСФБН в Белгородской области от 14.04.2010 г. №14-10/78П ООО «Спец-Лига» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 435641,70 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество обжаловало его в Арбитражный суд Белгородской области.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что в действиях ООО «Спец-Лига» имеется состав вменяемого административного правонарушения, а также о невозможности признания административного правонарушения малозначительным.

Суд апелляционной инстанции не может согласиться с выводами суда первой инстанции исходя из следующего.

В силу пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно статье 25 Закона №173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 4 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Представленными в материалы дела документами подтвержден факт несвоевременного зачисления выручки от нерезидента на счет заявителя в уполномоченном банке, что свидетельствует о наличии события административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Между тем, при оценке действий резидента на предмет соответствия требованиям закона, необходимо учитывать его действия по получению денежных средств, которые предприняты резидентом с момента возникновения у партнера обязанности по исполнению условий договора по оплате за полученный товар, избранные им обеспечительные способы с целью получения или возврата денежных средств во исполнение договорных обязательств.

При этом необходимо учесть, что из системного анализа правовых норм Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» следует, что получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этой выручки не образует состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Данная правовая позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС от 28.04.2009 г. N 15714/08.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Постановлении от 27.04.2001 г. N 7-п, хозяйствующие субъекты не могут быть лишены возможности доказать, что нарушение правил вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми для данных субъектов отношений препятствиями, находящимися вне их контроля, при том, что они действовали с той степенью заботливости и осмотрительности, какая требовалась в целях надлежащего исполнения таможенных обязанностей, и что с их стороны к этому были приняты все меры.

Оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации имеющиеся в материалах дела доказательства, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что ООО «Спец-Лига» предпринимались меры, направленные на обеспечение поступления валютной выручки на свой банковский счет.

Как видно из материалов дела, на момент рассмотрения дела в суде первой инстанции ООО «Спец-Лига» в подтверждение принятия им мер, направленных на недопущение нарушения срока зачисления денежных средств, представляло суду письмо исх.№39 от 08.07.2009 г., в котором Общество сообщало нерезиденту - ООО «Квант» о нарушении им сроков оплаты и просило погасить задолженность в сумме 580855,6 руб.

Данное письмо не было принято во внимание судом первой инстанции со ссылкой на то, что на момент составления письма сроки зачисления денежных средств за переданный товар не были нарушены.

По мнению апелляционной инстанции, составление письма до истечения срока зачисления денежных средств не может исключать его из доказательств принятия ООО «Спец-Лига» мер для побуждения нерезидента к своевременному исполнению обязательств по оплате товара.

Тот факт, что данное письмо относилось к платежам по контракту