Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 27.04.2011 по делу n Г. КРАСНОЯРСК. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ТРЕТИЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

«27» апреля 2011г.

Дело №

г. Красноярск

А33-18572/2010

Резолютивная часть постановления объявлена «15» апреля 2011 года.

Полный текст постановления изготовлен          «27» апреля 2011 года.

Третий арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего О.И. Бычковой

судей:  Г.А. Колесниковой, Л.Ф, Первухиной

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания И.А. Сызранцевой,

при участии: представителя заявителя Заниной Л.И.,  на основании  доверенности № 5 от 05.03.2011, представителя ответчика Дерновой Н.В., на основании доверенности № 6 от 11.01.2011

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Форавто»

на решение Арбитражного суда Красноярского края от 28 января 2011 года по делу №АЗЗ-18572/2010, принятое судьей Севастьяновой Е.В.,

установил:

общество  с  ограниченной  ответственностью  «Форавто»  (ИНН 2464029194, ОГРН 1022402296883) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 30.11.2010 № 04-10/4345П.

Решением Арбитражного суда Красноярского края от «28» января 2011 года в удовлетворении заявления отказано.

Не согласившись с данным судебным актом, общество обратилось в Третий арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить, заявление удовлетворить.

Административный орган представил отзыв на апелляционную жалобу, в котором считает решение суда первой инстанции законным и обоснованным, апелляционную жалобу не подлежащей удовлетворению.

В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании 08 апреля 2011 года объявлялся перерыв до 16 часов 30 минут 15 апреля 2011 года (публичное извещение о перерыве в судебном заседании размещено на официальном сайте Третьего арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: http://www.3aas.arbitr.ru (портал Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации: http: www.arbitr.ru/grad/).

Апелляционная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Исследовав представленные доказательства, заслушав доводы представителей сторон, суд апелляционной инстанции установил следующие обстоятельства, имеющие существенное значение для рассмотрения спора.

Общество с ограниченной ответственностью «Форавто» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1022402296883.

Должностным лицом ТУ Росфиннадзора проведена проверка соблюдения ООО «Форавто» требований валютного законодательства при осуществлении экономической деятельности, по результатам которой главным государственным инспектором ТУ Росфиннадзора Родиной И.А. в отношении заявителя составлен протокол об административном правонарушении от 18.11.2010 № 04-10/4345, в котором зафиксированы следующие обстоятельства.

Между резидентом обществом с ограниченной ответственностью «Форавто» и нерезидентом открытым акционерным обществом «СКФ Украина» (Украина) заключен внешнеторговый контракт № 643/9210/08/49 от 28.10.2008, предусматривающий ввоз на территорию Российской Федерации подшипниковой продукции на общую сумму 6576900,02 рублей на условиях DAF-граница Украины.

По данному контракту обществом с ограниченной ответственностью «Форавто» в филиале АК Сберегательного банка РФ (ОАО) - Красноярское городское отделение № 161 оформлен паспорт сделки № 08110004/1481/0678/2/0.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 08110004/1481/0678/2/0 по состоянию на 17.09.2010 по указанному контракту общество с ограниченной ответственностью   «Форавто» осуществило оплату товара на общую сумму 13515671,43 рублей и обеспечило получение от нерезидента товаров на общую сумму 13515671,43 рублей

Дополнительным соглашением № 6 от 23.12.2009 в контракт № 643/9210/08/49 от 28.10.2008 внесены следующие изменения, затрагивающие сведения, внесенные в паспорт сделки:

1.                    наименование нерезидента - «Открытое акционерное общество «СКФ Украина» изменено на «Публичное акционерное общество «СКФ Украина»;

2.                    изменен пункт 7.3 указанного контракта, а именно порядок расчетов: «расчеты производятся в течении 30 календарных дней с даты отгрузки продукции. Датой отгрузки считается дата оформления таможенной декларации на территории Украины»;

3.                    изменен пункт 9.1 указанного контракта, а именно продлен срок его действия: «Контракт вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами и действует до 31.01.2011».

Обществом с ограниченной ответственностью «Форавто» дополнительное соглашение № 6 от 23.12.2009 подписано 30.12.2009, что подтверждается датой в указанном соглашении.

Срок предоставления в банк паспорта сделки справки о подтверждающих документах по факту ввоза на территорию Российской Федерации  товаров по ГТД № 10606060/151209/П006840 на сумму 1673413,06 рублей, установленный пунктом 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», истек 11.01.2010 (дата в графе «Д» - 23.12.2009).

Срок предоставления обществом в уполномоченный банк паспорта сделки, переоформленного с учетом внесенных изменений, затрагивающих сведения, указанные в ранее оформленном паспорте сделки, не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки справки о подтверждающих документах, а именно: не позднее 11.01.2010.

Обществом с ограниченной ответственностью «Форавто» переоформленный с учетом указанных изменений (дополнительное соглашение № 6 от 23.12.2009) паспорт сделки № 08110004/1481/0678/2/0 (переоформление № 05) представлен в уполномоченный банк 01.03.2010, что подтверждается указанным паспортом сделки и регистрационными отметками уполномоченного банка (вх № 2496 от 01.03.2010).

Общество с ограниченной ответственностью «Форавто» по контракту № 643/9210/08/49 от 28.10.2008, переоформив 01.03.2010 в уполномоченном банке паспорт сделки №  08110004/1481/0678/2/0 с нарушением установленного срока, нарушило пункт 3.15 и п. 3.15 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.2004, пункт 1 статьи 20 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ, в связи с чем, совершило административное правонарушение, ответственность за которое  предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Руководителем ТУ Росфиннадзора вынесено постановление от 30.11.2010 № 04-10/4345П, в соответствии с которым общество с ограниченной ответственностью  «Форавто» привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей

Общество с данными постановлением не согласно, считает его не соответствующим нормам действующего законодательства и подлежащим отмене полностью, в связи с чем, обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Оценив представленные доказательства, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

В соответствии со статьей 123 Конституции Российской Федерации, статьями 7, 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равенства сторон. Согласно статье 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основания своих требований и возражений.

В силу пункта 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Судом апелляционной инстанции установлено наличие соответствующих полномочий должностного лица административного органа на составление протокола об административном правонарушении и принятие оспариваемого постановления о назначении административного наказания.

Протокол об административном правонарушении от 18.11.2010 № 04-10/4345 составлен главным государственным инспектором Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае Родиной И.И, на основании части 1 статьи 28.3, пункта 80 части 2 статьи 28.3, статьи 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278, приказа Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 17.11.2004 № 102 «О должностных лицах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, уполномоченных составлять протоколы в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях».

Постановление по делу об административном правонарушении № 04-10/4345П от 30.11.2010  вынесено руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае Ивановым Ю.В., действовавшим на основании статьи 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подпункта 2 части 2 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, подпункта 1 и 4 постановления Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора», Приказа Минфина России от 11.07.2005 № 89н «Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора».

Оспариваемое постановление вынесено в пределах срока, установленного статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судом апелляционной инстанции проверено соблюдение административным органом процедуры привлечения общества к административной ответственности, нарушений не установлено.

В соответствии со статьей 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объективную сторону рассматриваемого административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, составляет нарушение срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора, выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» установлено, что формой учета по валютным операциям для резидентов является, в том числе справка о подтверждающих документах.

Документы, являющиеся в соответствии с настоящим Указанием формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, представляются в уполномоченный банк в порядке и в сроки, установленные Инструкцией № 117-И и Положением № 258-П.

Согласно пунктам 2.1 и 2.2 Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденного Центральным Банком Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П, в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие, в том числе факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, исключительных прав на них. Подтверждающие