Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 07.11.2011 по делу n А33-18496/2010. Изменить решение (ст.269 АПК)

из ЕГРЮЛ по ООО «ОК РУСАЛ Управление инвестициями» от 09.11.2010.

Направление письма подтверждается почтовой квитанцией от 16.11.2010 № 354369, описью вложения в ценное письмо (т.1 л.д.81-82).

Письмом от 17.12.2010 № ГМК/22514 (т.3 л.6-8) ОАО «ГМК «Норильский никель» предложило ООО «ОК РУСАЛ Управление инвестициями» подтвердить отсутствие ограничений прав акционера ОАО «ГМК «Норильский никель» в соответствии с условиями договоров залога. Ответчиком также заявлены следующие возражения в части предоставления копий документов:

- Федеральными стандартами аудиторской деятельности – правилом (стандартом) № 6 «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности, ФСАД 1/2010 «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности», утвержденным приказом Минфина России от 20.05.2010 № 46Н, не предусмотрено включение в состав заключения аудитора общества подготовленного аудитором дополнительного отчета;

- налоговые органы не отнесены к органам финансового контроля;

- книги покупок и продаж к документам бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности не относятся;

- пункт 19 статьи 89 Федерального закона «Об акционерных обществах» не предусматривает обязанность общества предоставлять акционерам хозяйственные договоры, платежные поручения, оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, журналы хозяйственных операций по приобретению товаров, все реестры экспортных грузовых таможенных деклараций, товарно-транспортные накладные и счета-фактуры;

- формулировки требований являются некорректными, не позволяют определить состав информации, затребованной акционером.

Письмо от 27.01.2011 № 275/040400-АБ (т.3 л.4) Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк) сообщила ООО «Объединенная компания РУСАЛ Управление инвестициями», что в соответствии с условиями договоров залога акций ОАО «ГМК «Норильский никель» № 07/60-835-ДЗА, 07/60-835-ДЗПА, заключенных 30.09.2010 между Внешэкономбанком и ООО «ОК РУСАЛ Управление инвестициями» ООО «ОК РУСАЛ Управление инвестициями» до обращения взыскания на заложенные по вышеуказанным договорам акции ОАО «ГМК «Норильский никель» может пользоваться всеми правами владельца акций, в том числе правом голоса на общем собрании акционеров и правом на получение дивидендов по акциям.

ОАО «Сбербанк России» в письме от 21.01.2011 № 13-149 (т.3 л.5) сообщил ООО «ОК РУСАЛ Управление инвестициями» и компании UNITED COMPANY RUSAL PLC о том, что договоры залога ценных бумаг № 5327-ЗАЛ-1 от 30.09.2010, № 5327-ЗАЛ-2 от 30.09.2010, заключенные между ОАО «Сбербанк России», ООО «ОК РУСАЛ Управление инвестициями» и компанией UNITED COMPANY RUSAL PLC. не содержат условий, ограничивающих права ООО «ОК РУСАЛ Управление инвестициями» как акционера ОАО «ГМК «Норильский никель», в том числе права голоса на общем собрании акционеров, права участия в управлении акционерным обществом, права на получение информации о его деятельности, права на получение дивидендов.

В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 08.12.2010 (т.1 л.д.141-154) участниками ООО «ОК РУСАЛ Управление инвестициями» являются:

- «ГЕРШВИН ИНВЕСТМЕТС КОРП. ЛИМИТЕД» с долей участия – 99,9999%;

- Компания «СЕЛЕДАР ХОЛДИНГС КОРП. ЛИМИТЕД» с долей участия – 0,00000004.

Поскольку ответчик в нарушение положений Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» не предоставил истцу запрошенных документов о деятельности общества, истец обратился в арбитражный суд с иском ответчику об обязании предоставить копии следующих документов: отчет аудитора по факту аудиторской проверки за 2009 год по стандартам российского бухгалтерского учета; акты налоговых проверок за 2009 и 2010 год; все договоры страхования и приложения к ним, действующие в течение 2009 и 2010 годов; страховые полисы, полученные счета на оплату и платежные поручения по проведенным оплатам по всем договорам страхования за 2009 и 2010 годы; бухгалтерскую отчетность (формы №3, формы №4, формы №5, пояснительная записка) по состоянию на 30.06.2010; книгу покупок за 2009 год и первое полугодие 2010 года (данные в электронном формате Excel); книгу продаж за 2009 год и первое полугодие 2010 года (данные в электронном формате Excel); оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам бухгалтерского учета в разрезе субсчетов за 2009 год и первое полугодие 2010 года; оборотно-сальдовую ведомость по всем контрагентам в разрезе счетов бухгалтерского учета за 2009 год и первое полугодие 2010 года; журнал хозяйственных операций по приобретению товаров (счет №10) за 2009 год и первое полугодие 2010 года; товарно-транспортные накладные и счета-фактуры по продукции, отгруженной покупателям на внутренний рынок, и товарно-транспортные накладные по продукции отгруженной на экспорт, за 2009 год и первое полугодие 2010 года; протоколы заседаний правления открытого акционерного общества «Горно-металлургическая компания «Норильский никель» за 2010 год.

Решением Арбитражного суда Красноярского края от 11 марта 2011 года исковые требования удовлетворены частично. Арбитражный суд обязал ОАО «ГМК «Норильский никель» в семидневный срок с момента вступления решения в законную силу предоставить ООО «ОК РУСАЛ Управление инвестициями» копии следующих документов: все договоры страхования и приложения к ним, действующие в течение 2009 и 2010 годов; страховые полисы, полученные счета на оплату и платежные поручения по проведенным оплатам по всем договорам страхования за 2009 и 2010 годы; бухгалтерскую отчетность (формы №1, формы №2, формы №33, формы №34, формы №5, пояснительная записка) по состоянию на 30.06.2010; книгу покупок за 2009 год и первое полугодие 2010 года (данные в электронном формате Excel); книгу продаж за 2009 год и первое полугодие 2010 года (данные в электронном формате Excel); оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам бухгалтерского учета в разрезе субсчетов за 2009 год и первое полугодие 2010 года; оборотно-сальдовую ведомость по всем контрагентам в разрезе счетов бухгалтерского учета за 2009 год и первое полугодие 2010 года; журнал хозяйственных операций по приобретению товаров (счет №10) за 2009 год и первое полугодие 2010 года; товарно-транспортные накладные и счета-фактуры по продукции, отгруженной покупателям на внутренний рынок, и товарно-транспортные накладные по продукции, отгруженной на экспорт, за 2009 год и первое полугодие 2010 года; протоколы заседаний правления открытого акционерного общества «Горно-металлургическая компания «Норильский никель» за 2010 год. В остальной части в удовлетворении требований отказано.

ОАО «ГМК «Норильский никель», не согласившись с указанным решением суда, обратилось в Третий арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой.

Исследовав представленные доказательства, заслушав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.

Документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, должны быть представлены обществом в течение семи дней со дня предъявления соответствующего требования для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество обязано по требованию лиц, имеющих право доступа к документам, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, представить им копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за представление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Согласно статье 91 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ (далее - Закон «Об акционерных обществах») общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным пунктом 1 статьи 89 настоящего Федерального закона. К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества.

Как следует из пункта 1 статьи 89 Закон «Об акционерных обществах» общество обязано хранить следующие документы:

- договор о создании общества;

- устав общества, изменения и дополнения, внесенные в устав общества, зарегистрированные в установленном порядке, решение о создании общества, документ о государственной регистрации общества;

- документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

- внутренние документы общества;

- положение о филиале или представительстве общества;

- годовые отчеты;

- документы бухгалтерского учета;

- документы бухгалтерской отчетности;

- протоколы общих собраний акционеров (решения акционера, являющегося владельцем всех голосующих акций общества), заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества и коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции);

- бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров;

- отчеты независимых оценщиков;

- списки аффилированных лиц общества;

- списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, имеющих право на получение дивидендов, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона;

- заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- проспекты эмиссии, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами;

- иные документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.

Аналогичные положения сдержаться в пункте 13.7 устава ОАО «ГМК «Норильский никель».

Согласно пункту 13.8 устава ОАО «ГМК «Норильский никель» общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным пунктом 13.7. устава. При этом к документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний Правления имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества.

Наличие у истца статуса акционера ОАО «ГМК «Норильский никель», являющегося владельцем 25 % акций общества подтверждается материалами дела и не оспаривается ответчиком, следовательно, истец имеет право требовать от ответчика предоставления документов, указанных в пункте 1 статьи 89 Закона «Об акционерных обществах».

Арбитражный суд первой инстанции с учетом определения об исправлении опечатки от 07.10.2011 удовлетворил исковые требования ООО «ОК РУСАЛ Управление инвестициями» в части обязания ОАО «ГМК «Норильский никель» предоставить бухгалтерскую отчетность (формы №1, №2, №3, формы №4, формы №5, пояснительная записка) по состоянию на 30.06.2010.

В соответствии с частью 2 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истец вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде любой инстанции до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела в суде соответствующей инстанции, отказаться от иска полностью или частично.

Частью 5 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что арбитражный суд не принимает отказ истца от иска, уменьшение им размера исковых требований, признание ответчиком иска, не утверждает мировое соглашение сторон, если это противоречит закону или нарушает права других лиц. В этих случаях суд рассматривает дело по существу.

Как следует из материалов дела (т.5 л.д.21-23) ООО «ОК РУСАЛ Управление инвестициями» заявлен отказ от исковых требований в части истребования от ответчика бухгалтерской отчетности (формы №1, №2) по состоянию на 30.06.2010 в связи с добровольным исполнением ответчиком исковых требований в этой части на стадии судебного разбирательства.

Поскольку отказ от иска в этой части принят судом (т.6 л.д.173-175) исковые требования об обязании ОАО «ГМК «Норильский никель» предоставить бухгалтерскую отчетность (формы №1, №2) по состоянию на 30.06.2010 удовлетворению не подлежат.

Доказательств того, что требования ООО «ОК РУСАЛ Управление инвестициями» о предоставлении копии документов надлежащим образом удовлетворены в остальной части, ответчиком не представлено.

Истцом заявлено требование к ответчику о предоставлении бухгалтерской отчетности (форма №3, форма № 4, форма № 5, пояснительная записка) по состоянию на 30.06.2010.

При принятии обжалуемого решения судом первой инстанции не учтено, что не может быть удовлетворено требование лица об обязании хозяйственного общества предоставить копию документа, если на момент рассмотрения дела такой документ отсутствует, и обязанность его хранения законом или иным правовым актом не предусмотрена.

Формы бухгалтерской отчетности организаций, а также инструкция о порядке их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Согласно пункту 1 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» установлено, что включаемые в состав промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности Бухгалтерский баланс считать формой № 1, Отчет о прибылях и убытках - формой № 2, включаемые в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках бухгалтерской отчетности Отчет об изменениях капитала считать формой № 3, Отчет о движении денежных средств - формой № 4, Приложение к бухгалтерскому балансу - формой № 5, Отчет о целевом использовании полученных средств - формой № 6.

Согласно пункту 49 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного приказом Министерства финансов России от 06.07.1999 № 43н, промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, если иное не установлено законодательством Российской Федерации или учредителями (участниками) организации.

Таким образом, формы №3, № 4 и № 5, пояснительная записка не относятся к промежуточной бухгалтерской отчетности и по состоянию на 30.06.2010 ответчиком не составлялись.

Из пояснений представителя ответчика следует, что у ОАО «ГМК «Норильский никель» указанные формы отсутствуют.

Поскольку сведений о том, что формы №3, № 4 и № 5, пояснительная записка на 30.06.2010 ответчиком составлялись,