Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 09.01.2012 по делу n А33-12960/2010. Оставить определение без изменения, жалобу без удовлетворения

вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия.

Таким образом, для включения в реестр требований кредиторов должника кредитору необходимо доказать наличие у него денежного требования к должнику.

Исходя из подтверждающих документов, арбитражный суд в любом случае проверяет обоснованность предъявленных к должнику требований и выясняет наличие оснований для их включения в реестр требований кредиторов.

Согласно пункту 1 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, в частности, из договоров и иных сделок.

В соответствии с пунктом 1 статьи 307 Гражданского кодекса Российской Федерации в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Статья 309 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов.

Между сторонами, ООО «НТЦ «Сибирские цветные металлы» и ООО «КГТУ-жилстрой», возникли правоотношения, регулируемые положениями параграфа 1 главы 42 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Согласно статье 809 Гражданского кодекса Российской Федерации если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

Пунктом 1 статьи 810 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

В подтверждение передачи суммы займа в материалы дела ООО «КГТУ-жилстрой» представлены копии платежных поручений на общую сумму 4 887 773 рубля, в том числе: № 74 от 28.10.2003 на сумму 1 500 000 рублей, № 75 от 29.10.2003 на сумму 2 100 000 рублей, № 77 от 30.10.2003 на сумму 1 287 733 рубля, в платежных поручениях в назначении платежа указано - оплата за арестованное имущество по результатам торгов за ООО НТЦ «Сибирские цветные металлы» по протоколу № 3 от 20.02.3003 (согласно письма № 5 от 28.10.2003).

Согласно пункту 3.8 Положения Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» при оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа).

Арбитражный суд первой инстанции правильно установил, что на платежных поручениях, приложенных к требованию кредитора, отсутствует отметка о списании денежных средств со счета плательщика.

31.08.2011 ООО «КГТУ-жилстрой» представлены новые копии платежных поручений № 74 от 28.10.2003 на сумму 1 500 000 рублей, № 75 от 29.10.2003 на сумму 2 100 000 рублей, № 77 от 30.10.2003, в которых заполнено поле «Списано со счета плательщика» (л.д. 48-50, т.1).

В соответствии со статьей 75 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации письменными доказательствами являются содержащие сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела, договоры, акты, справки, деловая корреспонденция, иные документы, выполненные в форме цифровой, графической записи или иным способом, позволяющим установить достоверность документа. Письменные доказательства представляются в арбитражный суд в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Подлинные документы представляются в арбитражный суд в случае, если обстоятельства дела согласно федеральному закону или иному нормативному правовому акту подлежат подтверждению только такими документами, а также по требованию арбитражного суда.

Определением от 24.06.2011 арбитражный суд первой инстанции предложил ООО «КГТУ-жилстрой» представить подлинные: договор займа от 28.10.2003 № 15/10/2003 и письмо ООО «НТЦ «Сибирские цветные металлы» от 28.10.2003 №5, платежные поручения № 74, 75, 77, дополнительное соглашение к договору займа от 10.07.2008, соглашение по фактическим обстоятельствам дела от 10.07.2010 (л.д. 62, т.1).

ООО «КГТУ-жилстрой» представило в суд подлинные документы, подтверждающие обоснованность требования.

Определением от 03.08.2011 арбитражный суд предложил ООО «КГТУ-жилстрой» представить в материалы дела: бухгалтерские документы кредитора с отметкой ФНС за период с 2003 по 2010 годы; оборотно-сальдовую ведомость по долгу должника; расшифровки по дебиторам и кредиторам (л.д. 127-128, т.1).

ООО «КГТУ-жилстрой» представлена оборотно-сальдовая ведомость по счету: 66 контрагенты, договоры за 2010 год ООО «НТЦ «Сибцветмет», в которой указан договор займа №15/10/2003 от 28.10.2003, кредит составляет 10 168 950 рублей 32 коп. (л.д. 109, т.1).

Также кредитором был представлен бухгалтерский баланс должника за 12 месяцев 2003 года (л.д. 157, т.1). По мнению ООО «КГТУ-жилстрой», баланс подтверждает наличие задолженности по договору займа от 28.10.2003 № 15/10/2003 путем отражения в строке 250 бухгалтерского баланса (краткосрочные финансовые вложения) суммы 9388 тыс. руб., акт инвентаризации расчетов с покупателями и прочими дебиторами и кредиторами № 1 от 31.12.2010, карточку счета 58.3, оборотно-сальдовую ведомость по счету 58.3 (л.д. 158-161, т.1).

Кроме того, ООО «КГТУ-жилстрой» представлен протокол № 3 от 20.10.2003 о результатах торгов по продаже арестованного имущества, свидетельства о государственной регистрации права от 18.11.2003, 26.11.2003, из которых следует, что за ООО «НТЦ «Сибирские цветные металлы» на праве собственности зарегистрированы нежилые здания, документ – основание протокол о результатах торгов по продаже арестованного имущества № 3 от 20.10.2003 (л.д. 162-167, 170-172, т.1).

Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

В пункте 3 Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.12.2002 № 126н указано, что к финансовым вложениям организации относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, и пр.

В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.12.2002 №126н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02» для признания актива в качестве финансового вложения необходимо, чтобы этот актив мог приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в виде процентов, дивидендов либо прироста их стоимости (п. 2 ПБУ 19/02).

В соответствии с пунктом 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 №34н, в разделе бухгалтерского баланса IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, к которым относятся строки 510.3 и 510.4, отражается задолженность по полученным организацией займам и кредитам.

Финансовые вложения отражаются в бухгалтерском балансе по строкам 140 "Долгосрочные финансовые вложения" и 25 "Краткосрочные финансовые вложения". (Приказ Минфина Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н "О форме бухгалтерской отчетности организаций").

Краткосрочными признают те активы, срок обращения или погашения которых не превышает 12 месяцев, долгосрочными - финансовые вложения со сроком свыше одного года. При учете финансовых вложений следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02 (утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н; далее ПБУ 19/02).

Поскольку договор займа от 28.10.2003 является долгосрочным финансовым вложением, следовательно, его наличие должно быть отражено в строке 140 бухгалтерского баланса.

В материалы дела Межрайонной инспекцией ФНС № 22 по Красноярскому краю представлены бухгалтерские балансы ООО «КГТУ-жилстрой» за 2006-2008 гг., в бухгалтерском балансе за 2006 год в строке 140.3, 140.4 (долгосрочные финансовые вложения на начало, конец отчетного периода) указано 0 рублей, 2000 рублей соответственно; за 1 квартал 2007 года – 2000 рублей, 2000 рублей; за 6 месяцев 2007 года – 2000 рублей, 2000 рублей; за 9 месяцев 2007 года – 2000 рублей, 2000 рублей, за 2007 год – 2000 рублей, 2000 рублей; за 1 квартал 2008 года – 2000 рублей, 2000 рублей, за 6 месяцев 2008 года – 2000 рублей, 2000 рублей; за 9 месяцев 2008 года – 2000 рублей, 2000 рублей, за 2008 год – 2000 рублей, 2000 рублей (л.д. 2-10, т.2).

Оперативно-розыскной частью экономической безопасности и противодействия коррупции №3 (ОРЧ ЭБиПК №3) в арбитражный суд представлены бухгалтерские балансы ООО «КГТУ-жилстрой» за 2006-2008 гг., в которых содержится аналогичная информация. Кроме того, в бухгалтерском балансе за 2003 год в строках 140.3, 140.4 указано 0 рублей, в строках 230.3, 230.4 (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты на начало, конец отчетного периода) указано 0 рублей, в строках 240.3, 240.4 указано – 1000 рублей, 1 613 000 рублей; в бухгалтерском балансе за 2004 год в строках 140.3, 140.4 указано 0 рублей, в строках 230.3, 230.4 указано 0 рублей, в строках 240.3., 240.4 – 584 000 рублей, 3 382 000 рублей; в бухгалтерском балансе за 2005 год в строках 140.3, 140.4 указано 0 рублей, в строках 230.3, 230.4 указано 0 рублей, в строках 240.3., 240.4 – 3 382 000 рублей, 852 000 рублей (л.д. 14-104, 113-146, т.2).

Как следует из постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от 31.08.2011 старшего оперуполномоченного ОРЧ ЭБиПК № 3 ГУ МВД России по Красноярскому краю майора полиции Аникина А.А., 01.06.2011 в Управление поступило заявление конкурсного управляющего ООО «Научно-технический Центр «Сибирские цветные металлы» Казюрина Е.А. по факту совершения мошеннических действий директором ООО «Научно-технический Центр «Сибирские цветные металлы» Придчиным А.А., и Савиновым Валерием Борисовичем (КУСП № 3002 от 01.06.2011), и по факту совершения мошеннических действий директором ООО «Научно-технический Центр «Сибирские цветные металлы» Придчиным А.А., бывшим директором ООО «КГТУ-жилстрой» Неделиным С.Н. и нынешним директором ООО «КГТУ-жилстрой» Юсан В.А. (КУСП №3001 от 01.06.2011).

В ходе проведения дополнительной проверки старшим оперуполномоченным выполнено следующее:

- приобщен ответ из банка ВТБ, в котором сообщено, что по расчетному счету ООО «КГТУ-жилстрой» предоставить сведения о движении в 2003 году, не представляется возможным в связи отсутствием сведений, т.к. срок архивного хранения составляет 5 лет;

- приобщен ответ из ИФНС по Центральному району, в котором содержатся сведения о налоговой отчетности ООО «НТЦ «Сибирские цветные металлы»;

- приобщен ответ из ИФНС №22, в котором содержатся сведения о налоговой отчетности ООО «КГТУ-жилстрой».

В соответствии с имеющимися документами сотрудниками ОДПиР проведено документальное исследование документов, по итогам которого установлено, что в бухгалтерских балансах ООО «КГТУ-жилстрой» сведения о наличии задолженности в размере 6 377 733 рублей не отражены. Кроме этого, в балансах отражена задолженность, не превышающая 9 000 рублей (л.д. 137, т.1).

Кроме того, из материалов дела следует, что в 2005 году на основании договора присоединения №001 от 14.07.2005, передаточного акта к договору от 14.07.2005 ООО «НТЦ «Сибирские цветные металлы» присоединилось к ООО «МашПром».

Согласно пункту 2 статьи 58, пункту 1 статьи 59 Гражданского кодекса Российской Федерации при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом. Передаточный акт и разделительный баланс должны содержать положения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица в отношении всех его кредиторов и должников, включая и обязательства, оспариваемые сторонами.

В соответствии с частью 2 статьи 60 Гражданского кодекса Российской Федерации кредитор юридического лица, если его права требования возникли до опубликования уведомления о реорганизации юридического лица, вправе потребовать досрочного исполнения соответствующего обязательства должником, а при невозможности досрочного исполнения - прекращения обязательства и возмещения связанных с этим убытков, за исключением случаев, установленных законом.

Копия передаточного акта к договору присоединения от 14.07.2005, представленная в материалы дела, не содержит ссылок на спорные обязательства по займу и признание их должником. Кроме того, в материалах дела отсутствуют документы, подтверждающие обращение заявителя при реорганизации с требованием о досрочном исполнении обязательств по договору займа от 28.10.2003.

Пунктом 2.2 договора предусмотрено, что возврат суммы займа и фактически начисленных процентов осуществляется заемщиком единовременным платежом сроком до 28.10.2005.

Вместе с тем, кредитор не предъявил требование о возврате суммы займа и процентов и при наступлении срока оплаты, установленного договором.

Учитывая, что срок хранения документов в среднем составляет 5 лет, арбитражный апелляционный суд соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что необращение ООО «КГТУ-жилстрой» к должнику с требованием о возврате суммы займа косвенно свидетельствует о злоупотреблении правом.

По истечении 5 лет банки (в данном случае филиал ОАО ВТБ в г. Красноярске) не имеют возможности предоставить информацию о движении денежных средств по расчетному счету в связи отсутствием сведений, т.к. срок архивного хранения составляет 5 лет,