Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 07.04.2014 по делу n А78-7934/2010. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить определение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

у должника нет имущества, и требования кредитора остались неудовлетворенными.

В силу статьи 6 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Согласно статье 17 данного закона организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации. Поскольку наличие документов бухгалтерского учёта и (или) отчётности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации и то, что она в действительности имеется. Если он таких доказательств не представляет, невыполнение требования закона о предоставлении первичных бухгалтерских документов или отчётности приравнивается к их отсутствию.

Кроме этого, норма пункта 5 статьи 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» также предусматривает субсидиарную ответственность руководителя должника, если документы бухгалтерского учёта и (или) отчётности не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении либо если указанная информация искажена.

В соответствии с пунктом 3.2 статьи 64 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному, управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.

Согласно пункта 2 статьи 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника. Руководитель должника в течение трёх дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, согласно данным нормам обязанность обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника временному, а затем конкурсному управляющему возложена на руководителя должника.

После признания должника несостоятельным (банкротом) и открытия процедуры конкурсного производства конкурсным управляющим в соответствии со ст. 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» руководителю должника Сизову Юрию Дмитриевичу неоднократно направлялись уведомления о передаче документов и имущества предприятия-должника. Уведомления об исполнении требований ст. 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» вручены Сизову Ю.Д. 31 октября 2011 года и 14 ноября 2011 года. После вручения повторного уведомления конкурсному управляющему передана только часть документов (акт передачи прилагается), не содержащая сведений бухгалтерского учета и не отражающая сведений об имуществе.

В ходе конкурсного производства часть имущества (движимое и недвижимое), принято конкурсным управляющим по факту его нахождения по юридическому адресу должника.

Неоднократные последующие обращения конкурсного управляющего к руководителю должника Сизову Ю.Д. (№592 от 24.05.2011, №591 от 24.05.2011, б/н от 14.11.2011, б/н от 31.10.2011) с требованиями о передаче в полном объеме имущества и документов предприятия положительных результатов не принесли.

Доводы апеллянта о том, что он не имел возможности передать документы арбитражному управляющему в связи с их изъятием следственными органами не могут быть приняты во внимание, поскольку в рамках уголовного дела №78290, возбужденного в отношении Сизова  Ю.Д. 18.08.2011 года,  изъяты документы, касаемые налоговых правонарушений и неисполнение решения суда. Доказательства тому, что в рамках названного апеллянтом дела изъяты документы, содержащие сведения об имуществе ООО «Завод ЖБИ-СК» и его сделках, Сизовым Ю.Д. не представлено. Кроме того, изъятие документов состоялось 21.12.2010, тогда как конкурное производство введено 26.10.2011, то есть по истечении 11 месяцев, однако, несмотря на то, что предприятие в это время осуществляло хозяйственную деятельность, которая должна отражаться в бухгалтерской отчетности, Сизовым Ю.Д. бухгалтерская документация за указанный период времени не передана.

Определение арбитражного суда по настоящему делу от 02.03.2012 об обязании бывшего руководителя должника Сизова Ю.Д. передать конкурсному управляющему документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия, кадровые документы, документы, подлежащие сдаче в архив, паспорта транспортных средств на следующий транспорт: - ГАЗ 5312, г/н Е 821 РО 75, 1988г.в.; - КАВЗ 685, г/н К 020 АН 75, 1979г.в.;

 ГАЗ 5312, г/н У 135 МА 75, 1988г.в.;  УАЗ 330301, г/н Е 030 ВС 75, 1988г.в;  КАВЗ 3270, г/н Х 126 ЕА 75, 1989г.в., не исполнено.

           Утверждение Сизова Ю.Д. о том, что имущество было передано конкурсному управляющему согласно представленному в суд апелляционной инстанции акту приема имущества от 21.11.2011 не оспаривается конкурсным управляющим. При этом управляющий и кредитор - Банк ВТБ указывают на неисполнение бывшим руководителем общества своей обязанности по передаче документации на имущество.

            Так, не передача документов Сизовым Ю.Д. на имущество: п.6 – ножницы марки СМЖ 172А инвентарный номер 43794385; п.7 –многоэлектродная машина марки АТМС инвентарный номер 43794386; п.9 – дробильно-сортировочный комплекс зав. №568; п.36 – станок резки марки СМЖ-173 инвентарный номер 1618; п.16 – кран мостовой грузоподъемностью 12,5 тонн; п.17 - кран мостовой грузоподъемностью 20,5 тонн; п.20 – кран мостовой грузоподъемностью 15,3 тонны; п.21 - кран мостовой грузоподъемностью 12,5 тонн; п.22 –кран мостовой грузоподъемностью  10 тонн; п.23 - –кран мостовой грузоподъемностью  10 тонн; п. 24 – кран мостовой грузоподъемностью 20 тонн; п.27 – пресс ножницы, повлекла исключение вышеуказанного залогового оборудования из состава конкурсной массы (определение суда от 20.07.2012).

                 Кроме того, отсутствие документов, подтверждающих право собственности завода на часть объектов имущества должника, послужило основанием для отказа конкурсному управляющему в регистрации права собственности на объекты имущества, находящиеся на территории завода по адресу: г. Чита, ул.3-я Шубзаводская,9.

                 При рассмотрении заявления Сизовым Ю.Д. не представлено доказательств тому, что им были приняты все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательств и условиям оборота (п.1 ст.401 ГК РФ).

В процессе конкурсного производства движимое и недвижимое имущество ООО «Завод ЖБИ-СК» реализовано посредством публичного предложения на открытых торгах. Денежные средства в сумме 35417344,32 рубля, полученные от реализации имущества, направлены на погашение судебных расходов, текущих требований и требований, включенных в реестр требований должника. После частичного погашения требований кредиторов, размер неудовлетворенных требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов ООО «Завод ЖБИ-СК» составил 39157712,02 рублей (без учета процентов, начисленных в ходе конкурсного производства).

Доводы Сизова Ю.Д. о реализации конкурсным управляющим двух автомобилей, разысканных им в ходе процедуры конкурсного производства, не принимаются во внимание, поскольку денежная сумма, вырученная от реализации автомобилей, пошла на погашение текущих платежей и не повлияла на реестровую задолженность. Доказательств обратному Сизовым Ю.Д. не представлено.

Ответственность, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (пункт 1 статьи 401 Кодекса).

Исходя из общих положений о гражданско-правовой ответственности для определения размера субсидиарной ответственности, предусмотренной пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, также имеет значение и причинно-следственная связь между отсутствием документации (отсутствием в ней информации или ее искажением) и невозможностью удовлетворения требований кредиторов.

С учетом указанной позиции, вывод суда первой инстанции о доказанности объективной стороны правонарушения, выразившееся в не передаче арбитражному управляющему имущества и документации на него, наличие причинной связи между уклонением руководителя от передачи имущества и документов на него и невозможностью удовлетворить требования реестровых кредиторов, соответствует фактическим обстоятельствам дела.

В связи с тем, что запрашиваемые документы не были представлены, финансовый анализ деятельности ООО «Завод ЖБИ-СК» проведен временным управляющим только на основе документов, полученных от регистрирующих органов и налоговой инспекции, а именно: выписки из ЕГРП, налоговой отчетности за 2008-2010г., 1 кв.2011 г., сведений регистрирующих налоговых органов о наличии (отсутствии) зарегистрированного имущества, сведений о наличии расчетных счетов должника.

Согласно проведенному конкурсным управляющим анализу финансово­хозяйственной деятельности, ООО «Завод ЖБИ-СК» за период с 2008 г по 2011 г. не получало прибыли и работало с убытком. Производственная деятельность фактически была прекращена, так как предприятие не обладало достаточным количеством оборотных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств, у предприятия отсутствовали денежные средства для немедленного погашения краткосрочных обязательств. По данным бухгалтерского баланса, у ООО «Завод ЖБИ-СК» на 1 кв. 2011 г. размер кредиторской задолженности составлял 7720 тыс. рублей. Основную долю в кредиторской задолженности занимала задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также задолженность по налогам и сборам. Размер дебиторской задолженности на 01.01.2011 г составил 4480 тыс. рублей, кроме того, можно предположить, что дебиторская задолженность является просроченной. По состоянию на 01.01.2008 г. произошло снижение запасов на 3673 тыс. рублей.

В связи с отсутствием у конкурсного управляющего ООО «Завод ЖБИ-СК» первичных учетных документов, подтверждающих данные, содержащиеся в бухгалтерских балансах за период с 2008г по 2011г, а также документов, подтверждающих операции с активами и пассивами, имущество должника было выявлено не в полном объеме. Согласно сведениям, содержащимся в бухгалтерском балансе на 30.09.2010г. у ООО «Завод ЖБИ-СК», имелось имущество на общую сумму 49988 тыс. рублей, в том числе, дебиторская задолженность составляла 5069 тыс. рублей, но в связи с отсутствием бухгалтерских документов она не могла быть взыскана в пользу ООО «Завод ЖБИ-СК» конкурсным управляющим в ходе процедуры конкурсного производства.

Таким образом, первичные учетные документы являются составной частью системы ведения бухгалтерского учета, их составление, учет и хранение в силу закона обязан обеспечить единоличный исполнительный орган общества, в данном случае, директор ООО «Завод ЖБИ-СК». Инициатива организации по передаче конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей должника в силу п.2 ст. 126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» возлагается на руководителя должника, причем передача должна быть осуществлена в течение трех дней с момента утверждения конкурсного управляющего.

Неисполнение руководителем ООО «Завод ЖБИ-СК» обязанности по организации хранения бухгалтерской документации и ее не предоставление конкурсному управляющему ООО «Завод ЖБИ-СК», повлекло за собой невозможность формирования конкурсным управляющим конкурсной массы в полном объеме и, как следствие, неудовлетворение требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов ООО «Завод ЖБИ-СК». Указанное обстоятельство является достаточным основанием для привлечения Сизова Ю.Д. к субсидиарной ответственности на основании п. 5 ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

При применении субсидиарной ответственности при несостоятельности (банкротстве) организаций противоправное поведение руководителей этих организаций проявляется в том, что в результате их деятельности часть требований кредиторов остается неудовлетворенной. Противоправность поведения руководителей здесь определяется с помощью общего критерия - неисполнение обязанностей, которое повлекло убытки для организации и для кредиторов.

Согласно п. 22 Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.07.1996 №6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского Кодекса Российской Федерации» при разрешении споров, связанных с ответственностью учредителей (участников) юридического лица, признанного несостоятельным (банкротом), собственника его имущества или других лиц, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия (абз.2 п.З ст. 56 Гражданского кодекса РФ), суд должен учитывать, что названные лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности лишь в тех случаях, когда несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана их указаниями или иными действиями, т.е. лишь за виновное доведение до банкротства, при этом вина их может быть как в форме умысла, так и неосторожности.

Согласно ст. 401 Гражданского кодекса РФ, лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась по характеру