Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 29.07.2009 по делу n  07АП-5155/09. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

СЕДЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

634050, г. Томск, ул. Набережная реки Ушайки, 24.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Томск                                                               Дело №  07АП - 5155/09

30.07.2009 года

Резолютивная  часть  объявлена 30.07.2009 года.

Полный  текст  постановления   изготовлен  30.07.2009 года.

       Седьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Залевской Е. А.,  

судей: Кулеш Т.А., Солодилова А.В.,

при ведении протокола судебного заседания  помощником судьи Васильевой С.В.,

при участии  представителей:

от заявителя Общества с ограниченной ответственностью «Лесное» - без участия (извещен),

от  заинтересованного лица Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Алтайском крае - без участия (извещен),

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Общества с ограниченной ответственностью «Лесное» на решение Арбитражного суда Алтайского края от 01.06.2009 года по делу № А03-5871/2009 по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Лесное» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Алтайском крае об оспаривании постановлений о привлечении к административной ответственности от 23.03.2009 года №№ 01-09/111, 01-09/112, 01-09/113,                      01-09/114, 01-09/115,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Лесное» (далее по тексту - ООО «Лесное», Общество) обратилось в Арбитражный суд Алтайского края с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Алтайском крае (далее - ТУ Росфиннадзора, Административный орган) о признании незаконными и отмене постановлений о привлечении к административной ответственности от 23.03.2009 года №№ 01-09/111, 01-09/112, 01-09/113, 01-09/114, 01-09/115.

Решением Арбитражного суда Алтайского края от 01.06.2009 года по делу  № А03-5871/2009 в удовлетворении требования общества о признании незаконными постановлений от 23.03.2009 №№ 01-09/111, 01-09/112, 01-09/113, 01-09/114, 01-09/115 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Лесное» к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ отказано.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, общество обратилось с апелляционной жалобой в  Седьмой  арбитражный  апелляционный  суд,  просит отменить решение суда первой инстанции и  принять по  делу  новый  судебный  акт.

В обоснование  жалобы  указывает, что  протоколы об административных правонарушениях от 18.03.2009 года в отношении ООО «Лесное» составлены без участия его законного представителя, так как выдача доверенности на имя Хилинич И.М. тем же днем, когда были составлены протоколы об административных правонарушениях (18.03.2009 года), не свидетельствует о том, что законному представителю Общества - управляющей компании ООО «Лесная холдинговая компания «Алтайлес» было известно о совершении административным органом указанных процессуальных действий по конкретным административным правонарушениям.

Суд, указывая в решении на то, что законный представитель был извещен о месте и времени рассмотрения дел, ссылается на ходатайство, подписанное Ананьевым М.Е. о рассмотрении дел без его участия. Между тем, Ананьев М.Е., действующий на основании общей доверенности № 4 от 01.04.2008 года, также не имел полномочий на участие от имени ООО «Лесная холдинговая компания «Алтайлес» по конкретным административным делам.

Доказательств того, что оспариваемые постановления в установленный законом срок были направлены в адрес управляющей компании ООО «Лесная холдинговая компания «Алтайлес» материалы дела не содержат.

Подробно  доводы    жалобы  изложены  в  письменном виде.

Административный орган  в  отзыве на апелляционную жалобу возражает против  её  доводов и указывает, что доводы общества о нарушении его прав, в частности неуведомление законного представителя ООО «Лесное» о времени и месте составления протокола и о времени рассмотрения дела об административном правонарушении являются надуманными и недоказанными.

Подробно  доводы  отзыва на  жалобу  изложены  в  письменном виде.

Представители апеллянта и заинтересованного лица, надлежащим образом уведомленные о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явились. Административный орган представил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие. Суд считает возможным в порядке статей 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации рассмотреть дело в их отсутствие.

Законность и обоснованность судебного акта арбитражного суда первой инстанции проверена Седьмым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном статьями 258, 266, 268 АПК РФ, в полном объёме в пределах доводов, изложенных в апелляционной жалобе.

Как следует из материалов дела, 09.01.2008 года  между Обществом и нерезидентом – индивидуальным предпринимателем Килыбаевым Д. (Республика Казахстан) был заключен контракт № 8, в соответствии с условиями которого Общество обязалось поставить лесоматериал на общую сумму 25 000 000 рублей.

Для контроля зачисления выручки от экспорта товаров в соответствии с Инструкцией Центрального Банка России от 15.06.2004 года  № 117-И Обществом был оформлен в Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ (ОАО) - Рубцовском отделении № 0270 паспорт сделки от 09.01.2008 года                            № 08010001/1481/0051/1/0.

06.03.2008 года  во исполнение контракта ООО «Лесное» осуществило вывоз товара с таможенной территории РФ по ГТД № 10605080/060308/0000498; 24.03.2008 года  был вывезен товар по ГТД № 10605080/240308/0000939.

Административным органом установлено, что подтверждающий документ (грузовая таможенная декларация) и справка о подтверждающем документе представлены Обществом в уполномоченный банк 18.07.2008 года (по сроку представления до 15.04.2008 года), то есть с нарушением срока, установленного п. 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 года  N 258-П.

18.03.2009 года по данному факту был составлен протокол об административном правонарушении, в соответствии с которым Общество совершило административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением Административного органа от 23.03.2009 года № 01-09/111 Общество было привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере      40 000 руб.

Также во исполнение вышеуказанного контракта Общество 29.05.2008 года осуществило вывоз товара с таможенной территории РФ по ГТД                                   № 10605080/290508/0003146.

Подтверждающий документ (грузовая таможенная декларация) и справка о подтверждающем документе представлены Обществом в уполномоченный банк 23.06.2008г. (по сроку представления до 15.06.2008г.), то есть с нарушением срока, установленного п. 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004г. № 258-п.

18.03.2009года по данному факту был составлен протокол об административном правонарушении, в соответствии с которым Общество совершило административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

23.03.2009 года  ТУ Росфиннадзора вынесено постановление № 01-09/115 о привлечении ООО «Лесное» к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

22.03.2007 г. между Обществом и нерезидентом – индивидуальным предпринимателем Оразалиным Ш.К. (Республика Казахстан) был заключен контракт № 1, в соответствии с условиями которого Общество обязалось поставить пило - и лесоматериал на общую сумму 40 000 000 руб.

22.03.2007 года для контроля зачисления выручки от экспорта товаров Обществом был оформлен в Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ (ОАО) - Рубцовском отделении № 0270 паспорт сделки № 07030015/1481/0051/1/0.

Во исполнение контракта Общество 04.05.2008 года  осуществило вывоз товара с таможенной территории РФ по ГТД № 10605080/040508/0002294. Подтверждающий документ (грузовая таможенная декларация) и справка о подтверждающем документе представлены Обществом в уполномоченный банк 27.06.2008 года (по сроку представления до 15.06.2008), то есть с нарушением срока, установленного п. 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 года  N258-n.

18.03.2009 года  по данному факту административным органом составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

23.03.2009 года  ТУ Росфиннадзора вынесено постановление № 01-09/112 о привлечении ООО «Лесное» к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

22.03.2007 года между Обществом и нерезидентом индивидуальным предпринимателем Рахимовым Ф.Р. (Республика Казахстан) был заключен контракт № 4, в соответствии с условиями которого Общество обязалось поставить шпалу на общую сумму 6 000 000 руб.

Для контроля зачисления выручки от экспорта товаров Обществом был оформлен в Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ (ОАО) - Рубцовском отделении № 0270 паспорт сделки от 22.03.2007 года                            № 07030017/1481/0051/1/0.

17.03.2008 года  осуществило вывоз товара с таможенной территории РФ по ГТД № 10605080/170308/0000685. Подтверждающий документ (грузовая таможенная декларация) и справка о подтверждающем документе представлены Обществом в уполномоченный банк 29.07.2008 года  (по сроку представления до 15.04.2008 года), то есть с нарушением срока, установленного п. 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 года  № 258-п.

18.03.2009 года административным органом по данному факту был составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

23.03.2009  года  ТУ Росфиннадзора вынесено постановление № 01-09/113 о привлечении ООО «Лесное» к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

22.03.2007 года  между Обществом и нерезидентом - индивидуальным предпринимателем Бейсембаевым Е.С. (Республика Казахстан) был заключен контракт № 3, в соответствии с условиями которого Общество обязалось поставить пило- и лесоматериал на общую сумму 15 000 000 руб.

Для контроля зачисления выручки от экспорта товаров Обществом был оформлен в Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ (ОАО) - Рубцовском отделении № 0270 паспорт сделки от 22.03.2007   года                           № 07030016/1481/0051/1/0.

29.04.2008 года  осуществило вывоз товара с таможенной территории РФ по ГТД № 10605080/290408/0002135. Подтверждающий документ (грузовая таможенная декларация) и справка о подтверждающем документе представлены Обществом в уполномоченный банк 29.07.2008 года  (по сроку представления до 15.05.2008 года), то есть с нарушением срока, установленного п. 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 года  № 258-П.

18.03.2009 года  административным органом по данному факту был составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

23.03.2009  года  ТУ Росфиннадзора вынесено постановление № 01-09/114 о привлечении ООО «Лесное» к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Полагая данные постановления незаконными, в связи с допущенными ТУ Росфиннадзора процессуальными нарушениями, общество обжаловало их  в  арбитражный суд.

Суд первой инстанции, принимая решение об отказе в удовлетворении заявления, исходил из того, что вина  Общества в  совершении административного  правонарушения   доказана, процессуальных нарушений в ходе привлечения Общества к административной ответственности ТУ Росфиннадзора не допущено.

Исследовав  материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, апелляционная инстанция не находит оснований  для  отмены  или  изменения судебного решения.

Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 года  № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10.12.2003 года № 173-ФЗ) валютными операциями считаются операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также ввоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей, осуществление международных денежных переводов, расчеты между резидентами и нерезидентами Российской Федерации в валюте Российской Федерации.

Часть 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 года  № 173-ФЗ устанавливает, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны в числе прочего представлять органам и агентам валютного контроля паспорт сделки.

Порядок оформления паспорта сделки определяется Инструкцией Центрального Банка России от 15.06.2004 года № 117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделки» (далее - Инструкция № 117-И) и Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 года № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

Факт  виновного  совершения Обществом  административного правонарушения, предусмотренного  частью 6  статьи 15.25  Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  подтверждён  имеющимися  в материалах   дела  доказательствами:   протоколами    об административных  правонарушениях  и  не  отрицается  заявителем.

С учетом исследованных