Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 27.04.2011 по делу n А70-1367/2010. Отменить определение первой инстанции полностью или в части, Разрешить вопрос по существу (ст.272 АПК РФ)

как руководителя должника в арбитражный суд обратился в период проведения в отношении должника процедуры наблюдения временный управляющий Агапов И.Б.

            Однако производство по заявлению временного управляющего Агапова И.Б. определением арбитражного суда от 16.06.2010 было приостановлено и возобновлено определением арбитражного суда от 25.10.2010 после открытия в отношении должника процедуры конкурсного производства решением арбитражного суда от 03.08.2010.

Указанным решением конкурсным управляющим был утверждён также Агапов И.Б.

            Поэтому, несмотря на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя должника временным управляющим, тогда как в силу закона такое право предоставлено конкурсному управляющему, фактически в период проведения наблюдения такое заявление судом не рассматривалось, а возобновление производства по заявлению имело место на основании ходатайства конкурсного управляющего Агапова И.Б. При этом суд апелляционной инстанции отмечает, что конкурсным управляющим Агаповым И.Б. затем неоднократно уточнялись требования по заявлению.

Суд первой инстанции принял обжалуемое определение суда именно на основании уточнений к заявлению, сделанных конкурсным управляющим Агаповым И.Б., что позволяет суду расценивать поданное временным управляющим Агаповым И.Б. заявление о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности как заявление, поданное конкурсным управляющим по своей инициативе в ходе конкурсного производства.

            Следовательно, доводы Нугманова Т.Н. о необоснованном рассмотрении судом первой инстанции в конкурсном производстве заявления временного управляющего ООО «Аквасфера» о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности несостоятельны.

            Согласно  пункту 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 137 от 27.04.2010 «О некоторых вопросах, связанных с переходными  положениями Федерального закона от 28.04.2009  № 73-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» положения Закона о банкротстве в редакции Закона № 73-ФЗ (в частности статья 10) о субсидиарной ответственности соответствующих лиц по обязательствам должника применяются, если обстоятельства, являющиеся основанием для их привлечения к такой ответственности (например, дача контролирующим лицом указаний  должнику, одобрение контролирующим лицом или совершение им от имени должника сделки), имели место после вступления в силу Закона № 73-ФЗ.

Если же данные обстоятельства имели место до дня вступления в силу Закона № 73-ФЗ, то применению подлежат положения о субсидиарной ответственности по обязательствам должника Закона о банкротстве в редакции, действовавшей до вступления в силу Закона № 73-ФЗ (в частности статья 10), независимо от даты возбуждения производства по делу о банкротстве.

Федеральный закон от 28.04.2009 № 73-ФЗ вступил в действие с 05.06.2009.

Следовательно, применение положений статьи 10 Закона о банкротстве в старой редакции либо в редакции Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ определяется в зависимости от того, когда именно имели место обстоятельства, являющиеся основанием для привлечения соответствующих лиц по обязательствам должника к субсидиарной ответственности, до или после дня вступления в силу Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ (05.06.2009).

В материалах дела о банкротстве должника имеется выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от 18.08.2009 № 34131 в отношении ООО «Аквасфера», из содержания которой следует, что единственным учредителем и руководителем ООО «Аквасфера» является Нугманов Т.Н. (т. 11 л.д. 43-45).

Согласно решению единственного учредителя Нугманова Т.Н. ООО «Аквасфера» от 20.05.2009 обязанности директора ООО «Аквасфера» возложены на него самого - Нугманова Т.Н. с 05.06.2009 (т. 11 л.д. 42).

В качестве оснований для привлечения к субсидиарной ответственности Нугманова Т.Н. в заявлении конкурсного управляющего о привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности были приведены пункты 2 и 5 статьи 10 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ.

Однако исходя из содержания заявления о привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности с последующими уточнениями к нему, ходатайства конкурсного управляющего о возобновлении производства по заявлению суд апелляционной инстанции, основываясь на положениях статьи 168 АПК РФ, полагает, что указываемые арбитражным управляющим обстоятельства подпадают под действие пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве.

Поэтому суд первой инстанции правомерно осуществил проверку обоснованности заявления о привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности на основании пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве.

Поскольку основание привлечения к субсидиарной ответственности по пункту 5 статьи 10 Закона о банкротстве введено Федеральным законом от 28.04.2009 № 73-ФЗ, то неисполнение обязанности по сбору, составлению, ведению и хранению документов бухгалтерского учёта и (или) отчетности (или искажение информации) должно иметь место после 05.06.2009 (дата вступления в силу Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ), но до принятия решения о признании должника банкротом (03.08.2010).

Согласно пункту 1 статьи 6, пункту 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» ответственность за организацию бухгалтерского учёта в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Ответственность за организацию хранения учётных документов, регистров бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности также  несёт руководитель организации.

В силу статьи 2 Закона о банкротстве руководитель должника - это единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности.

Из материалов дела усматривается, что Нугманов Т.Н. являлся руководителем ООО «Аквасфера».

В отношении должника конкурсное производство открыто 03.08.2010.

Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным  судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника. Руководитель должника в течение трёх дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.  В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, согласно данной норме обязанность обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника конкурсному управляющему возложена на руководителя должника.     

            По правилам пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве руководитель должника несёт субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учёта и (или) отчётности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена.

Субъектом субсидиарной ответственности по указанному основанию является руководитель должника.

Из смысла пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве следует, что на руководителя организации - должника возлагается субсидиарная ответственность по её обязательствам, если первичные бухгалтерские документы или отчётность:

 - отсутствуют;

 - не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника, а также об их движении;

 - содержат заведомо искажённую информацию.

То есть для привлечения руководителя к субсидиарной ответственности достаточно формального состава, а именно: установить наличие одного из вышеупомянутых обстоятельств, поскольку в качестве необходимого условия в рассматриваемой норме права не значится наступление такого последствия как несостоятельность (банкротства) должника в результате отсутствия документов бухгалтерского учёта и (или) отчётности или неверного отражения в ней информации.

Поэтому причинная связь между вышеуказанными обстоятельствами и банкротством должника в рассматриваемом случае не входит в круг обстоятельств, подлежащих доказыванию.

Поскольку наличие документов бухгалтерского учёта и (или) отчётности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации и то, что она в действительности имеется.

Если он таких доказательств не представляет, невыполнение требования о предоставлении первичных бухгалтерских документов или отчётности приравнивается к их отсутствию.

Кроме этого, норма пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве также предусматривает субсидиарную ответственность руководителя должника, если документы бухгалтерского учёта и (или) отчётности не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении либо если указанная информация искажена.

            Как указывает конкурсный управляющий ООО «Аквасфера» Агапов И.Б.,  основанием для привлечения Нугманова Т.Н. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника являются следующие обстоятельства. Нугманов Т.Н. предоставил в налоговый орган недостоверные сведения (данные) об имуществе должника. Так, он указывает, что из документов, полученных  от судебного пристава-исполнителя районного отдела судебных приставов Центрального АО г. Тюмени Дюковой С.Н. при ознакомлении  с исполнительным производством № 71/5/28540/7/210 (бухгалтерского баланса ООО «Аквасфера» на 31.12.2009, акта совершения исполнительных действий от 06.04.2010, акта от 06.04.2010, объяснения генерального директора ООО «Аквасфера»   Нугманова Т.Н. от 08.04.2010 следует, что сведения, предоставляемые генеральным директором Нугмановым Т.Н. в ИФНС России по г. Тюмени № 2 в соответствии  с отчётными документами не являются достоверными. Согласно данным бухгалтерского баланса ООО «Аквасфера» на 31.12.2009 у должника имеется имущество (активы) на 21 954 000 руб., а размер кредиторской задолженности определён в 21 006 000 руб. В то же время из акта совершения исполнительных действий от 06.04.2010, акта от 06.04.2010, объяснения генерального директора ООО «Аквасфера» Нугманова Т.Н. от 08.04.2010 следует, что в ООО «Аквасфера» отсутствует какое-либо имущество (активы), которые отражены в бухгалтерском балансе. Генеральный директор Нугманов Т.Н. не представил в налоговый орган каких-либо документов, сведений о том, что на 31.12.2009 у должника ООО «Аквасфера» имеется какое-либо имущество (активы) (т. 2 л.д. 22-24).

            Затем, в ходатайстве от 01.10.2010 о возобновлении производства по заявлению конкурсный управляющий Агапов И.Б. указал на то, что до настоящего времени в нарушение требований статьи 126 Закона о банкротстве бывшим руководителем должника конкурсному управляющему не переданы все документы должника, материальные и иные ценности (т. 10 л.д. 5-6).

Суд первой инстанции, рассмотрев доводы конкурсного управляющего Агапова И.Б.,  пришёл к выводу об удовлетворении заявления о привлечении к субсидиарной ответственности  Нугманова Т.Н., с которым суд апелляционной инстанции соглашается исходя из следующего.

            Как уже указывалось выше, в отношении должника конкурсное производство открыто 03.08.2010.

            Следовательно, в силу пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника Нугманов Т.Н. в течение трёх дней с даты утверждения конкурсного управляющего (03.08.2010) обязан был обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. 

То есть инициатива организации и передачи конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей должника в силу закона возлагается на руководителя должника, при чём передача должна быть осуществлена в течение трёх дней с даты утверждения конкурсного управляющего.

Уклонение от исполнения такой обязанности влечёт ответственность руководителя должника, предусмотренную законодательством Российской Федерации, а сама не передача конкурсному управляющему руководителем должника бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей должника в установленный Законом о банкротстве срок должна расцениваться как отсутствие у должника бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей должника.

В обратном случае (в случае не исполнения обязанности самостоятельно) именно на руководителя должника возлагается бремя доказывания наличия уважительных причин непредставления им бухгалтерской документации и материальных ценностей должника, и наличие их в действительности.

Более того, 09 августа 2010 года конкурсным управляющим Агаповым И.Б. в адрес директора ООО «Аквасфера» было направлено требование от 06.08.2010 б/н (т. 11 л.д. 34), в котором  со ссылкой на норму статьи 126 Закона о банкротстве конкурсный управляющий требовал передать ему СИТРОЕН С4, 2008 года, документы на него, а также все материальные и иные ценности, документы на них, учредительные документы, бухгалтерскую отчётность, иные документы, перечисленные в требовании, печати и штампы должника.

Данное требование было получено Нугмановым Т.Н. 28.08.2010, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении (т. 11 л.д. 35).

Следовательно, даже, если исходить из даты получения указанного требования конкурсного управляющего 28.08.2010, то в срок до 01.09.2010, Нугманов Т.Н. обязан был передать конкурсному управляющему бухгалтерскую документацию и материальные ценности должника. При этом суд апелляционной инстанции отмечает, что в силу закона такая передача должна была состояться не позднее 06.08.2010.

Между тем, как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, требования статьи 126 Закона о банкротства  бывшим руководителем должника Нугмановым Т.Н. не были исполнены. Бухгалтерские и иные документы, материальные ценности должника Нугмановым Т.Н. конкурсному управляющему не были переданы ни в  срок до 06.08.2010 ни до 01.09.2010.

Материалы дела свидетельствуют о том, что на основании протокола от 24.09.2010 обыска (выемки) следственного управления при УВД г. Тюмени