Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 30.10.2011 по делу n А46-987/2011. Отменить решение полностью и принять новый с/а

ВОСЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

644024, г. Омск, ул. 10 лет Октября, д.42, канцелярия [phone], факс:37-26-22, www.8aas.arbitr.ru, [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Омск

31 октября 2011 года

       Дело № А46-987/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 26 октября 2011 года

Постановление изготовлено в полном объеме 31 октября 2011 года

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего судьи Ивановой Н.Е.,

судей Кливера Е.П., Рыжикова О.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания: секретарем Михайловой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 08АП-4679/2011) открытого акционерного общества «Иртышское пароходство» на решение Арбитражного суда Омской области от 24.05.2011 по делу № А46-987/2011 (судья Суставова О.Ю.), принятое по заявлению открытого акционерного общества «Иртышское пароходство»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области

о признании незаконным и отмене постановления № 52-10/366 от 18.01.2011,

при участии в судебном заседании представителей:

от открытого акционерного общества «Иртышское пароходство» - Власова Н.С. по доверенности № 20-01-01 от 17.01.2011 сроком действия до 31.12.2011, личность удостоверена паспортом гражданина Российской Федерации; Яновская С.В. по доверенности № 20-01-18 от 01.03.2011 сроком действия до 31.12.2011, личность удостоверена паспортом гражданина Российской Федерации;

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора – Зима Ю.Р.по доверенности от 23.12.2010 сроком действия до 31.12.2011, личность удостоверена паспортом гражданина Российской Федерации,

установил:

Открытое акционерное общество «Иртышское пароходство» (далее - заявитель, ОАО «ИРП», Общество) обратилось в Арбитражный суд Омской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области (далее – административный орган, заинтересованное лицо, Территориальное управление ФСФБН в Омской области) № 52-10/366 от 18.01.2011 о признании ОАО «ИРП» виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении ему административного наказания в виде административного штрафа в размере 2 089 010 руб.

Решением от 24.05.2011 по делу № А46-987/2011 Арбитражный суд Омской области отказал в удовлетворении заявленных ОАО «ИРП» требований.

При принятии решения суд первой инстанции согласился с позицией административного органа о доказанности в действиях ОАО «ИРП» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а также исходил из отсутствия в материалах дела доказательств, свидетельствующих о наличии объективных причин невозможности исполнения обязанности по получению на свой банковский счет валюты Российской Федерации и принятия Обществом всех зависящих от него мер по выполнению данной обязанности в целях соблюдения законодательства о валютном регулировании. Судом также отклонены доводы заявителя о наличии правовых оснований для квалификации допущенного Обществом правонарушения в качестве малозначительного.

Не согласившись с принятым судебным актом, ОАО «ИРП» обратилось в Восьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

В обоснование апелляционной жалобы ОАО «ИРП» указало на то, что судом первой инстанции дана неверная оценка представленным в материалы дела доказательствам, системный анализ которых позволяет прийти к выводу о том, что предпринятые Обществом действия и меры (достигнутая с контрагентом Общества договоренность о погашении задолженности в связи с заключением иного контракта) были разумными и достаточными в целях обеспечения поступления валютной выручки и являлись единственно возможными в сложившейся ситуации. Кроме того, ОАО «ИРП» сослалось на постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 25.05.2011, которым аналогичные требования Общества по аналогичному делу удовлетворены.

Определением от 29.07.2011 Восьмой арбитражный апелляционный суд приостановил производство по апелляционной жалобе ОАО «ИРП» на решение Арбитражного суда Омской области от 24.05.2011 по делу № А46-987/2011 до рассмотрения Федеральным арбитражным судом Западно-Cибирского округа дела № А46-988/2011 и размещения судебного акта кассационного суда, принятого по результатам кассационного производства по делу № А46-988/2011, на сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, ввиду совпадения обстоятельств вышеназванных дел.

27.09.2011 Федеральным арбитражным судом Западно-Cибирского округа вынесено постановление по делу № А46-988/2011 и размещено на официальном сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.

Поскольку обстоятельства, вызвавшие приостановление производства по делу № А46-987/2011, устранены, определением апелляционного суда от 03.10.2011 производство по апелляционной жалобе ОАО «ИРП» возобновлено на основании статьи 146 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В судебном заседании представитель Общества поддержал доводы и требования апелляционной жалобы.

Представитель Территориального управления ФСФБН в Омской области возразил на доводы апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в письменном отзыве, считая решение суда первой инстанции законным и обоснованным, не подлежащим отмене.

Суд апелляционной инстанции, исследовав материалы дела, изучив апелляционную жалобу, отзыв на нее, выслушав представителей сторон, установил следующие обстоятельства.

Как усматривается из материалов дела, на основании информации Центрального Банка Российской Федерации (письмо Феде­ральной службы финансово-бюджетного надзора от 21.09.2010 № 43-05-00-10/1308 ДСП), полученной от Филиала «Омский» ОАО «ОТП Банк» (далее по тексту – упол­номоченный банк) Территориальным управлением ФСФБН в Омской области проведено административное расследование, в результате которого было установлено, что ОАО «ИРП» заключен Стандартный бербоут чартер Кодовое название «Беркон - 89» от 06.02.2007 № 31-2007 (далее по тексту - договор) с «Palmali Shipping SA» (страна - Сент-Китс и Невис) (далее по тексту - Фрахтователь), согласно которому Общество (Судовладелец) сдает Фрахто­вателю сухогрузный теплоход «Иртыш-2» (далее - Судно) для использования в качест­ве средства для перевозки грузов.

В соответствии с пунктом 20 договора период чарте­ра составляет 3 года.

По данному договору в уполномоченном банке 13.07.2007 Обще­ством оформлен паспорт сделки № 07070005/2766/0005/3/0.

 В графе 5 «Сумма» пас­порта сделки № 07070005/2766/0005/3/0 с изменением от 16.08.2010 № 2 Обществом указана общая сумма контракта в размере 592 500 долларов США.

В соответствии с пунктом 2 дополнительных условий от 06.02.2007 № 1 к договору датой начала аренды Судна является дата подписания Судовладельцем и Фрахтователем акта приема-передачи Судна.

Согласно Акту приема-передачи теплохода «Иртыш-2» от 01.05.2007, подписанному Судовладельцем и Фрахтователем 01.05.2007, Судовладелец сдал, а Фрахтователь принял теплоход «Иртыш-2» в порту Стамбул (страна - Республика Тур­ция) в 00:00 часов местного времени.

В соответствии с пунктом 3 дополнительных ус­ловий от 06.02.2007 № 1 к договору Фрахтователь производит уплату арендных (фрах­товых) платежей Судовладельцу за аренду Судна простым банковским переводом на счет Судовладельца в уполномоченном банке.

В соответствии с подпунктом 3.1. пунк­та 3 дополнительных условий от 06.02.2007 № 1 к договору (с учетом дополнительных условий от 06.02.2008 № 2) Фрахтователь производит уплату арендных платежей по ставке 500 долларов США за каждые календарные сутки. Оплата фрахтовых (аренд­ных) платежей осуществляется Фрахтователем поквартально, но не позднее первого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Согласно счету-фактуре от 03.07.2010 № 77 Обществом оказаны Фрахтователю услуги по сдаче в аренду Судна по договору от 06.02.2007 № 31-2007 (с учетом дополнительных условий от 06.02.2008 № 2) за первое полугодие 2010 года на сумму 90500 долларов США, что также подтвер­ждается справкой о подтверждающих документах от 16.08.2010 и ведомостью банков­ского контроля от 30.09.2010 по паспорту сделки № 07070005/2766/0005/3/0.

В соот­ветствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и пункту 3 дополнительных усло­вий от 06.02.2007 № 1 к договору арендные платежи в сумме 90500 долларов США должны были поступить на счет общества в уполномоченном банке не позднее 01.07.2010.

Согласно предоставленным Обществом 20.10.2010 документам на запрос Территориального управления ФСФБН в Омской области о представлении документов от 06.10.2010 исх. № 52-06-15/2231, ус­тановлено, что 25.05.2010 между Обществом и Фабрикой «GEPA-FIBERGLASS INDUSTRY & TRADE CO.INC» (страна - Республика Турция) (далее по тексту - Про­давец) был заключен договор поставки от 25.05.2010 № 32, согласно которому Общест­во приобретает у Продавца спасательный самосбрасывающийся бот GЕРА в количест­ве 2 шт. и спусковую рампу GURDESAN для спасательного самосбрасывающегося бо­та GЕРА в количестве 2 шт. Согласно пункту 2.2. договора общая стоимость договора составила 156000 евро.

В соответствии с дополнительными условиями от 01.06.2010 № 1 к договору поставки от 25.05.2010 № 32 оплата по договору может быть осуществле­на третьим лицом на основании письменного распоряжения общества в адрес третьего лица. В случае оплаты по договору третьим лицом Продавец подтверждает поступле­ние денежных средств на свой счет. Кроме того, в соответствии с пунктом 3 дополнительных условий от 06.02.2007 № 1 к договору от 06.02.2007 № 31-2007 Фрахтователь в соответствии с письменным указанием Судовладельца производит уплату фрахтовых платежей на счет третьего лица.

Согласно письму ОАО «ИРП» в адрес Фрахтователя от 02.06.2010 № 08-04-12 Общество, ссылаясь на договор поставки от 25.05.2010 № 32, заключенный с Продавцом на сумму 156000 евро, и на пункт 3 до­полнительных условий от 06.02.2007 № 1 к договору от 06.02.2007 № 31-2007 и пункт 3 дополнительных условий от 06.02.2007 № 1 к договору от 06.02.2007 № 30-2007, заключенным с Фрахтователем, просит Фрахтователя перечислить денежные средства в сумме 156000 евро на счет «GEPA-FIBERGLASS INDUSTRY & TRADE CO.INC».

Со­гласно указанному письму платеж в размере 156000 евро составляет арендную плату за 1-2 кварталы 2010 года по теплоходу «Иртыш-2» по договору от 06.02.2007 № 31-2007, а также по теплоходу «Иртыш-1» по договору от 06.02.2007 № 30-2007.

Согласно SWIFT-сообщениям от 15.06.2010 на сумму 46800 евро, от 02.08.2010 на сумму 59200 евро, письму о переводе от 02.07.2010 на сумму 50000 евро Фрахтователем перечисле­ны на счет «GEPA-FIBERGLASS INDUSTRY & TRADE CO.INC» денежные средства в общей сумме 156000 евро, что также подтверждается письмом «GEPA-FIBERGLASS INDUSTRY & TRADE CO.INC» в адрес Общества от 20.08.2010.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» денежные средства в сумме 90500 долларов США по договору от 06.02.2007 № 31-2007 должны были поступить на счет ОАО «ИРП», открытый в уполномоченном банке, не позднее 01.07.2010. Однако согласно ведомости банковского контроля от 30.09.2010 по паспорту сделки № 07070005/2766/0005/3/0 денежные средства в сумме 90500 долларов США по договору от 06.02.2007 № 31-2007, в нарушение пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», на счет Общества не поступили.

По результатам означенной проверки составлен протокол об административ­ном правонарушении № 52-10/366 от 22.12.2010, на основании которого принято оспа­риваемое постановление о назначении административного наказания по делу об адми­нистративном правонарушении № 52-10/366 от 18.01.2011 о привлечении ОАО «ИРП» к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере ? от суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, что составляет 67825 долларов США. По курсу ЦБ РФ на день совершения административного правонарушения (02.07.2010) сумма штрафа составляет 2 089 010 руб.

Не согласившись с означенным постановлением, ОАО «ИРП» обратилось в арбитражный суд с заявлением, по результатам рассмотрения которого судом первой инстанции было вынесено решение, являющееся предметом апелляционного обжалования.

Суд апелляционной инстанции, проверив в порядке статьей 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации законность и обоснованность решения арбитражного суда первой инстанции, находит решение подлежащим отмене, апелляционную жалобу – удовлетворению, исходя из следующего.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых