Принудительное взыскание безналичных денежных средств должника-организации
изменения момента исполнения
обязательства в гражданско-правовых
отношениях по соглашению сторон:
организации-должника и его кредитора
<*>;
--------------------------------
<*> Ст. 316
Гражданского кодекса Российской
Федерации.
- установленное законом
отличие момента исполнения обязательства
при оплате платежными поручениями для
публичных правоотношений <*>;
--------------------------------
<*> Например, в
налоговых правоотношениях обязанность по
уплате налога считается исполненной с
момента предъявления налогоплательщиком в
банк поручения на уплату соответствующего
налога при наличии достаточного денежного
остатка на счете налогоплательщика (п. 2 ст.
45 Налогового кодекса). Согласно банковскому
законодательству неналоговые доходы
считаются уплаченными в соответствующий
бюджет с момента списания денежных средств
со счета плательщика (п. 1 ст. 40 Бюджетного
кодекса).
- отсутствие ответственности
банка за неисполнение требования
взыскателя или судебного
пристава-исполнителя об обращении
взыскания на денежные средства в процессе
перевода.
Отмеченные препятствия
превращают теоретическую возможность
обращения взыскания на денежные средства,
находящиеся в процессе перевода, в
практически трудно реализуемую.
В то же
время при обращении взыскания на денежные
средства, находящиеся в расчетах по
покрытому (депонированному) аккредитиву,
перечисленные выше препятствия
отсутствуют. Другой вид аккредитива -
гарантированный - мы не рассматриваем,
поскольку в течение срока его действия
гарантированные банком и подлежащие оплате
получателю денежные средства никуда не
перечисляются, а остаются на расчетном
счете должника-организации до момента
оплаты.
В соответствии со ст. 867
Гражданского кодекса при расчетах по
аккредитиву банк, действующий по поручению
плательщика об открытии аккредитива и в
соответствии с его указанием (банк-эмитент),
обязуется произвести платежи получателю
средств или оплатить, акцептовать или
учесть переводной вексель либо дать
полномочие другому банку (исполняющему
банку) произвести платежи получателю
средств или оплатить, акцептовать или
учесть переводной вексель. После открытия
покрытого аккредитива банк-эмитент
списывает денежные средства с расчетного
счета должника или предоставляет должнику
кредит, а затем перечисляет сумму
аккредитива в распоряжение исполняющего
банка на весь срок действия обязательства
банка-эмитента. Согласно п. 5.2 Положения "О
безналичных расчетах" сумма аккредитива
зачисляется исполняющим банком на открытый
для осуществления расчетов по аккредитиву
отдельный лицевой счет балансового счета
"Аккредитивы к оплате". Моментом исполнения
обязательства по расчетам с аккредитивом
признается момент зачисления денежных
средств на расчетный счет получателя
средств после представления им
соответствующих документов. Таким образом,
хотя денежные средства списаны со счета
должника, они составляют его имущество до
момента зачисления на расчетный счет
получателя, поэтому возможно обращение
взыскания на такое имущество и необходимо
определить порядок.
Возможны следующие
способы взыскания денежных средств,
депонированных на аккредитиве.
Первый
способ заключается в наложении ареста на
денежные средства, депонированные на
"аккредитивном счете", который открывается
в исполняющем банке, последующем их изъятии
и зачислении на депозитный счет службы
судебных приставов. Несмотря на "удобство"
этого способа, он не должен применяться по
следующим причинам.
Во-первых, судебный
пристав-исполнитель согласно закону вправе
обращать взыскание только на счет
должника-организации. Аккредитивный счет
является лицевым счетом балансового счета
исполняющего банка, что позволяет
утверждать, что это счет банка.
Должнику-организации принадлежит право
требования в размере отраженной на счете
суммы. Аккредитивный счет не является
счетом в его обычном понимании: он не имеет
самостоятельного значения (открывается при
наличии договора банковского счета) и
предназначен для одного вида расчетов. С
аккредитивного счета производится
списание только по распоряжению
исполняющего банка, являющегося владельцем
счета на основании соответствующего
договора для межбанковских расчетов.
Следовательно, судебный
пристав-исполнитель не вправе налагать
арест на денежные средства на
аккредитивном счете в порядке обращения
взыскания на имущество
должника-плательщика.
Во-вторых, мы не
можем рассматривать денежные средства на
аккредитивном счете как денежные средства
должника, находящиеся у других лиц, и
обращать на них взыскание в порядке,
предусмотренном ст. 48 Закона "Об
исполнительном производстве". Употребление
в статье термина "находящееся" предполагает
наличие факта обладания таким имуществом
третьим лицом. Так как под безналичными
деньгами мы понимаем права требования, то
такие права не выбывают из состава
имущества должника. Исполняющий банк
осуществляет платеж получателю средств на
основании принятого от банка-эмитента
обязательства по оплате.
Более
предпочтительным представляется другой
способ взыскания. Он основывается на
признании необходимости определения
характера действий по наложению ареста в
зависимости от вида взыскиваемого
имущества.
Как отмечалось, арест,
налагаемый на безналичные денежные
средства, влечет запрет банку-эмитенту
совершать операции по расходованию
денежных средств клиента в пределах суммы
взыскания. При наложении ареста
обязательство банка-эмитента при расчетах
по аккредитиву прекращает свое действие в
пределах подлежащей взысканию суммы.
Согласно ч. 2 ст. 867 Гражданского кодекса
сумма аккредитива предоставляется в
распоряжение исполняющего банка на весь
срок обязательства банка-эмитента.
Следовательно, при прекращении, в
результате ареста, у банка-эмитента
обязательства совершать операции по
расходованию средств клиента
обязательство исполняющего банка также
должно прекращаться.
Таким образом, при
недостаточности денежных средств на счете
должника для удовлетворения требования
взыскателя банк-эмитент, по указанию
судебного пристава-исполнителя, обязан
уведомить исполняющий банк о прекращении у
последнего полномочий на распоряжение
аккредитивом полностью или в части.
Следствием этого станет полное или
частичное закрытие аккредитива,
возвращение денежных средств на счет
должника с последующим их перечислением на
счет службы судебных приставов.
Можно
было бы упростить порядок взыскания,
перечислив денежные средства с
аккредитивного счета на счет службы
судебных приставов, без зачисления их на
счет должника. Но такое упрощение
противоречит характеру обязательства,
возникающего при расчетах по аккредитиву, и
интересам других взыскателей более ранней
очереди:
- согласно банковскому
законодательству и Гражданскому кодексу
денежные средства с аккредитивного счета
перечисляются только получателю средств, у
которого открыт счет в том же банке, либо
возвращаются должнику-плательщику.
Аккредитивный счет не предназначен для
расчетов с иными лицами, кроме получателя
средств;
- на момент закрытия
аккредитивного счета на расчетном счете
должника может не находиться достаточных
средств для удовлетворения выставленных к
счету требований взыскателей более ранней
очереди. Такие требования помещаются в
соответствующую картотеку к счету. Далее
при разрешении "конкуренции" арестов будет
обосновываться положение о том, что
наложение ареста не должно препятствовать
удовлетворению требований взыскателей
более ранней очереди. Поэтому изъятие
денежных средств с аккредитивного счета
без зачисления их на расчетный счет
должника повлечет ущемление прав таких
взыскателей.
На основании
вышеизложенного мы приходим к выводу о том,
что после закрытия аккредитива денежные
средства следует возвращать на счет
должника и только потом перечислять на
депозитный счет подразделения судебных
приставов.
Предложенный порядок
обращения взыскания на денежные средства
на аккредитивном счете не ущемляет прав
получателя средств, если речь идет об
отзывном аккредитиве. По отзывному
аккредитиву банк-эмитент может изменить
или отменить аккредитив на основании
письменного распоряжения плательщика без
предварительного согласования с
получателем средств.
Иная ситуация
возникает при открытии безотзывного
аккредитива, когда обязательство
дополнительно осложняется необходимостью
получения согласия получателя средств на
отмену аккредитива. Такое согласие
требуется независимо от выражения им
последующего намерения представить
соответствующие документы и
воспользоваться правом на получение денег.
При открытии безотзывного подтвержденного
аккредитива помимо согласия получателя
средств требуется согласие исполняющего
банка. Право должника на одностороннее
полное или частичное закрытие безотзывного
аккредитива характеризуется "связанностью"
<*> правом получателя средств. При отказе
последнего воспользоваться
предоставленным ему правом сумма
аккредитива подлежит возврату
плательщику-должнику. Однако необходимость
получения согласия для закрытия
безотзывного аккредитива не изменяет
момент исполнения обязательства по оплате.
До этого момента безналичные денежные
средства входят в состав имущества и
поэтому могут быть объектом взыскания.
--------------------------------
<*> Агарков М.М.
Обязательственное право. С. 68.
При
обращении взыскания на безотзывный
аккредитив происходит столкновение
интересов получателя средств и взыскателя
по исполнительному производству. На наш
взгляд, следует отдавать предпочтение
удовлетворению требования взыскателя.
Независимо от характера разрешенного спора
подтвержденное судом требование
взыскателя, в соответствии со ст. 855
Гражданского кодекса, будет пользоваться
преимуществом в очередности
удовлетворения перед требованием
получателя средств.
Для практической
возможности обращения взыскания на
денежные средства, депонированные на
аккредитиве, следует внести изменения в ст.
873 Гражданского кодекса, которая содержит
исчерпывающий перечень оснований закрытия
аккредитива. Названную статью необходимо
дополнить абзацем пятым следующего
содержания: "По требованию судебного
пристава-исполнителя о полном или
частичном отзыве аккредитива при
недостаточности денежных средств на счете
плательщика для удовлетворения требования
взыскателя".
Следующий вопрос, который
заслуживает специального рассмотрения,
возникает по поводу счетов должника, на
которые возможно обращение взыскания. В
литературе постоянно отмечается
необходимость определения таких счетов
<*>. Толкование ст. ст. 46, 47, 57, 59, 86 Закона
"Об исполнительном производстве", ст. 332
Арбитражного процессуального кодекса не
позволяет определить критерии, по которым
можно решить, на какие счета обращается
взыскание. Перечисленные нормы кратко
указывают, что счет должен принадлежать
должнику, а банк или иная кредитная
организация осуществляют обслуживание
счета.
--------------------------------
<*> См.,
например: Федоренко Н.В. Исполнение решений
арбитражного суда о взыскании денежных
средств. Москва, 1999. С. 80; Комментарий к ст. 57
// Научно-практический комментарий к
Федеральному закону Российской Федерации
"Об исполнительном производстве" / Под ред.
М.К. Юкова, В.М. Шерстюка.
Во избежание
споров необходимо указать перечень таких
счетов в Законе "Об исполнительном
производстве" либо в разрабатываемом в
настоящее время Исполнительном кодексе.
А.Я. Курбатовым предлагается совокупность
признаков счетов, на которые возможно
обращение взыскания: "Во-первых, счета
должны открываться на основании договоров
гражданско-правового характера (т.е. при
наличии встречного волеизъявления банка и
клиента как сторон этого договора).
Во-вторых, предметом таких договоров должно
являться открытие и обслуживание
банковского счета (т.е. эти договоры должны
подпадать под действие гл. 45 ГК РФ).
В-третьих, счета должны быть предназначены
для учета денежных средств, которыми их
владелец вправе распоряжаться в любое
время по своему усмотрению. В-четвертых, по
указанным счетам должны быть возможны
операции по списанию и зачислению денежных
средств" <*>.
--------------------------------
<*> Курбатов А.Я. Взыскание задолженности
// Юридический мир. 1996. N 10. С.
50.
Перечисленные признаки характерны
только для счетов, подпадающих под
регулирование главы 45 Гражданского
кодекса. Именно с таких счетов Кодекс и
банковское законодательство
предусматривают возможность списания на
основании исполнительных документов. В
соответствии с положениями указанной главы
банками и иными кредитными организациями
ведутся расчетные, текущие (в том числе
валютные) счета организаций, а также
корреспондентские счета,
корреспондентские субсчета, другие счета
банков. Возможность обращения на них
взыскания не вызывает сомнений.
Что же
касается возможности обращения взыскания
на денежные средства на иных счетах, не
подпадающих под регулирование гл. 45
Гражданского кодекса, то необходимо
руководствоваться ч. 4 ст. 30 Закона "О
банках". В ней предусмотрено, что порядок
открытия, ведения и закрытия банком счетов
клиентов в рублях и иностранной валюте
устанавливается Банком России в
соответствии с федеральными законами. Так
как порядок ведения счета включает в себя
основания списания денежных средств со
счета, можно заключить, что на иные счета
взыскание обращается, если это прямо
предусмотрено федеральным законом.
Таким образом, счета, на которые возможно
обращение взыскания, должны отвечать
одному из следующих критериев:
- порядок
ведения счета регулируется гл. 45
Гражданского кодекса;
- порядок ведения
счета, установленный федеральным законом,
предусматривает списание денежных средств
со счета на основании исполнительных
документов независимо от согласия
владельца счета.
К примеру, не
обращается взыскание на специальный
избирательный счет и на специальный
избирательный счет для внесения
избирательного залога по долгам
политической партии, избирательного блока.
Названные счета не подпадают под
регулирование гл. 45 Гражданского кодекса, а
установленный законом порядок ведения
счета не указывает на возможность
обращения на них взыскания <*>.
--------------------------------
<*> Федеральный
закон от 20.12.2002 N 175-ФЗ "О выборах депутатов
Государственной Думы Федерального
Собрания Российской Федерации" //
Российская газета. 25.12.2002. N 241.
Не
обращается взыскание на денежные средства,
отраженные на ссудном счете, открываемом на
основании заключенного кредитного
договора, также не подпадающего под
регулирование гл. 45 Кодекса. Действительно,
запись на ссудном счете показывает
кредиторскую задолженность клиента перед
банком, а не наоборот, поэтому возможность
обращения взыскания на денежные средства
на ссудном счете не предусмотрена ни
Гражданским кодексом, ни иным федеральным
законом.
В силу прямого запрета не
обращается взыскание на банковские счета
со средствами пенсионных накоплений по
обязательствам
