Нарушения законодательства при проведении валютных расчетов

капитала валютных операций, порядка покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке или порядка обязательной продажи валютной выручки, а также нарушения требований таможенно - банковского контроля за внешнеторговой деятельностью. Данные нарушения характеризуются следующими особенностями:
- субъектный состав определен в нормативных актах, например покупка иностранной валюты организацией - резидентом только через уполномоченные банки; участники валютных расчетов - резидент (организация или гражданин - предприниматель) и нерезидент (организация или гражданин - предприниматель);
- связаны с реализацией внешнеторгового контракта по экспорту или импорту товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности (интеллектуальная собственность);
- имеют комплексный характер, т.е. любое нарушение содержит в себе признаки нескольких. Например, открытие счета в иностранном банке за рубежом без соответствующей лицензии влечет за собой сокрытие валютной выручки, т.е. незачисление ее на валютный счет резидента в уполномоченном банке и, следовательно, нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки;
- иногда могут быть отнесены к "незаконным экспортно - импортным валютно - финансовым операциям" <*>, т.е. к незаконному вывозу капитала из России.
--------------------------------
<*> Постановлением Правительства РФ от 5 июня 1997 г. N 676 утверждено Положение о комиссии РФ по борьбе с незаконными экспортно - импортными валютно - финансовыми операциями.
Целесообразно было бы включить в будущий Валютный кодекс РФ отдельный раздел "Нарушения порядка использования иностранной валюты и ответственность за их совершение", который охватит не только нарушения, связанные с проведением валютных расчетов во внешнеторговой деятельности, но и нарушения правил купли - продажи иностранной валюты как для коммерческих целей, так и частными лицами, нарушения порядка проведения валютных операций, иные вопросы.
ССЫЛКИ НА ПРАВОВЫЕ АКТЫ

ЗАКОН РФ от 09.10.1992 N 3615-1
"О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
"ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)"
от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 22.12.1995)
УКАЗ Президента РСФСР от 15.11.1991 N 213
"О ЛИБЕРАЛИЗАЦИИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ
РСФСР"
УКАЗ Президента РФ от 14.06.1992 N 629
"О ЧАСТИЧНОМ ИЗМЕНЕНИИ ПОРЯДКА ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖИ ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ
ВЫРУЧКИ И ВЗИМАНИЯ ЭКСПОРТНЫХ ПОШЛИН"
УКАЗ Президента РФ от 21.11.1995 N 1163
"О ПЕРВООЧЕРЕДНЫХ МЕРАХ ПО УСИЛЕНИЮ СИСТЕМЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 05.06.1997 N 676
"О КОМИССИИ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО БОРЬБЕ С
НЕЗАКОННЫМИ ЭКСПОРТНО - ИМПОРТНЫМИ ВАЛЮТНО - ФИНАНСОВЫМИ
ОПЕРАЦИЯМИ"
ПИСЬМО Госбанка СССР от 24.05.1991 N 352
"ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ О РЕГУЛИРОВАНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА
ТЕРРИТОРИИ СССР"
<ТЕЛЕГРАММА> ЦБ РФ от 24.01.1992 N 19-92
<О РЕГУЛИРОВАНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ>
ПИСЬМО ЦБ РФ от 04.02.1992 N 19/1-098
"О ЦЕЛЕВОМ ХАРАКТЕРЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИОБРЕТАЕМЫХ НА ММВБ ВАЛЮТНЫХ
СРЕДСТВ"
ПРИКАЗ ЦБ РФ от 29.06.1992 N 02-104А
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖИ
ПРЕДПРИЯТИЯМИ, ОБЪЕДИНЕНИЯМИ, ОРГАНИЗАЦИЯМИ ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ
ЧЕРЕЗ УПОЛНОМОЧЕННЫЕ БАНКИ И ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ВНУТРЕННЕМ
ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
(вместе с ИНСТРУКЦИЕЙ ЦБ РФ от 29.06.1992 N 7)
ПИСЬМО ЦБ РФ от 24.02.1995 N 12-86
<О ПРИМЕНЕНИИ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА>
ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.04.1996 N 02-94
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НЕКОТОРЫХ ВИДОВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ"
(вместе с ПОЛОЖЕНИЕМ от 24.04.1996 N 39)
ПРИКАЗ ЦБ РФ от 22.04.1997 N 02-193
"О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА РОССИИ "О ПОРЯДКЕ ВЫДАЧИ
РАЗРЕШЕНИЙ НА ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫВАЕМЫХ
ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ ДЛЯ ОПЛАТЫ РАСХОДОВ НА
СОДЕРЖАНИЕ ИХ ЗАГРАНИЧНЫХ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ"
(вместе с ПОЛОЖЕНИЕМ от 22.04.1997 N 436)
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 21.08.1998 N 323-У
"ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ПРЕДЕЛА ОТКЛОНЕНИЯ КУРСА ПОКУПКИ НАЛИЧНОЙ
ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ОТ
КУРСА ИХ ПРОДАЖИ"
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 07.10.1998 N 375-У
"ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ПРЕДЕЛЬНОГО РАЗМЕРА РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МЕЖДУ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ"
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 20.10.1998 N 383-У
"О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ ОПЕРАЦИЙ
ПОКУПКИ И ОБРАТНОЙ ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА ВНУТРЕННЕМ
ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.03.1999 N 511-У
"ОБ УСТАНОВЛЕНИИ СПЕЦИАЛЬНОГО ПОРЯДКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНОСТРАННОЙ
ВАЛЮТЫ, КУПЛЕННОЙ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ"
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 22.03.1999 N 519-У
"О ПОРЯДКЕ ПОКУПКИ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ ИНОСТРАННОЙ
ВАЛЮТЫ ЗА РУБЛИ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ДОГОВОРАМ ОБ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ В
РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ"
"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ И УСЛОВИЯХ ПРОВЕДЕНИЯ ТОРГОВ ИНОСТРАННОЙ
ВАЛЮТОЙ ЗА РОССИЙСКИЕ РУБЛИ НА ЕДИНОЙ ТОРГОВОЙ СЕССИИ
МЕЖБАНКОВСКИХ ВАЛЮТНЫХ БИРЖ"
(утв. ЦБ РФ 16.06.1999 N 77-П)
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 21.07.1999 N 611-У
"О ПРОВЕДЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ДАРЕНИЕМ И ПРОЩЕНИЕМ
ДОЛГА"
Право и экономика, N 5, 2000

Особенности системы сбора налогов в россии: налоговые правонарушения  »

Комментарии к законам »