Постановление Правительства Мурманской области от 05.05.2012 № 194-ПП

социально-экономического развития).
     При прогнозе доходов учитываются:
     - нормативы отчислений в областной бюджет от федеральных  налогов
и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и
региональных  налогов,   установленные   бюджетным   законодательством
Российской Федерации;
     - налоговые ставки;
     - оценка  потерь  областного  бюджета  вследствие  предоставления
федеральным законодательством и законодательством  Мурманской  области
налоговых льгот в текущем финансовом году;
     - оценка   результатов   изменений   налогового   и    бюджетного
законодательства Российской Федерации,  вступающих  в  силу  с  начала
очередного финансового года.
     3.3. Сведения, необходимые для прогноза доходов бюджета
     К сведениям, необходимым для прогноза доходов бюджета, относятся:
     - отчеты УФНС России по Мурманской области  о  налоговой  базе  и
структуре начислений по основным видам налогов;
     - данные    Территориального    органа     Федеральной     службы
государственной статистики по  Мурманской  области  (Мурманскстат)  по
отдельным показателям;
     - отчеты  об  исполнении  консолидированного  бюджета  Мурманской
области;
     - данные о  фактическом  поступлении  доходов  бюджета  по  видам
налогов в динамике лет и  за  отчетные  периоды  текущего  финансового
года;
     - данные о сумме недоимки по доходам  в  разрезе  основных  видов
налогов;
     - данные главных администраторов доходов бюджета;
     - показатели крупных плательщиков Мурманской области, учитывающие
тенденции  их  развития  (структурные  изменения,  внешнеэкономическую
конъюнктуру);
     - расчет ожидаемого  поступления  доходов  в  текущем  финансовом
году;
     - иные сведения, необходимые для расчета доходов бюджета.
     3.4.  Методы   расчетов,  применяемые при прогнозировании доходов 
бюджета
     Для прогнозирования доходов бюджета применяются следующие  методы
расчетов:
     - метод временного тренда.
     Данный метод может  быть  применен  при  условии  допущения,  что
изменение поступления налога в динамике лет сохранится и в периоде, на
который составляется прогноз;
     - метод экстраполяции.
     Применяется     для      прогнозирования      доходов      учетом
индексов-дефляторов  исходя  из  ожидаемого  поступления  доходов   за
отчетный финансовый год;
     - метод многофакторного прогнозирования.
     Применяется с учетом макроэкономических показателей  и  факторов,
связанных с изменением бюджетного и налогового законодательства РФ.
     3.5. Расчет ожидаемого поступления доходов за текущий  финансовый
год
     Ожидаемый объем поступлений доходов  за  текущий  финансовый  год
рассчитывается исходя из фактических поступлений доходов  за  отчетный
период текущего финансового года, по  данным  ежемесячного  отчета  об
исполнении консолидированного бюджета Мурманской  области,  и  средней
доли аналогичных поступлений налогов в годовых суммах в динамике лет.
     Кроме того, учитывается информация:
     - о  перечислении  налогов,  сборов  и  платежей,  получаемая  от
крупных  плательщиков  региона  и  главных   администраторов   доходов
бюджета;
     - о  сроках  уплаты  налогов,  установленных  Налоговым  кодексом
Российской Федерации.
     3.6. Расчет планируемого объема погашения недоимки
     Расчет  планируемого   погашения   недоимки   осуществляется   на
основании  информации,   получаемой   в   соответствии   с   Правилами
взаимодействия органов  государственной  власти  субъектов  Российской
Федерации  и  органов  местного  самоуправления   с   территориальными
органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по
контролю  и  надзору  в  области  налогов  и   сборов,   утвержденными
постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410,
по следующей формуле:
     Нд = Ндфакт - Ндбаз, где:
     Ндфакт - фактический размер недоимки на  отчетную  дату  текущего
финансового года;
     Ндбаз  -  фактический  размер   недоимки   на   начало   текущего
финансового года.
     Планируемый объем погашения недоимки включается в расчет прогноза
поступления  доходов  в  случае,  когда  Нд  принимает   положительное
значение.
     3.7. Расчет прогноза налоговой базы
     Расчет прогноза налоговой  базы  производится  на  основе  данных
отчета налоговых органов  формы  N 5  "О налоговой  базе  и  структуре
начислений" по соответствующему  налогу  за  отчетный  год  в  разрезе
муниципальных образований Мурманской области  с  применением  методов,
перечисленных в пункте 3.4 настоящей Методики.

        4. Расчет поступлений по отдельным доходным источникам

     4.1. Расчет поступлений по налогу на прибыль организаций
     Поступления  налога  на  прибыль  организаций  рассчитываются   в
соответствии с главой  25  Налогового  кодекса  Российской  Федерации,
Законом Мурманской области "О ставке налога  на  прибыль  организаций,
зачисляемого в бюджет  Мурманской  области,  для  отдельных  категорий
налогоплательщиков".
     Для расчета используются налоговая  отчетность  по  форме  N 5-ПМ
"О налоговой  базе  и  структуре  начислений  по  налогу  на   прибыль
организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской  Федерации"  за
отчетный год, а также сведения, перечисленные в пункте  3.3  настоящей
Методики.
     При расчете применяются методы расчетов, перечисленные  в  пункте
3.4 настоящей Методики.
     Прогноз   поступлений   по   налогу   на   прибыль    организаций
осуществляется в разрезе муниципальных образований Мурманской  области
с учетом утвержденного законодательством Мурманской области  норматива
зачисления в областной бюджет.
     Расчет прогнозируемого объема доходов по указанному  виду  налога
осуществляется по следующей формуле:
     ПДприб = ((НБож +/- Изак - Sльг) x ИД х Ст х Кс + Нд) х Но.
     4.2. Расчет поступлений по налогу на доходы физических лиц
     Поступления налога на  доходы  физических  лиц  рассчитываются  в
соответствии с  главой  23  Налогового  кодекса  Российской  Федерации
отдельно по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому  налоговыми
агентами, и по остальным поступлениям по налогу на  доходы  физических
лиц.
     Для расчета используются налоговая отчетность по  форме  N 5-НДФЛ
"О налоговой  базе  и  структуре  начислений  по  налогу   на   доходы
физических лиц" за отчетный год, а  также  сведения,  перечисленные  в
пункте  3.3  настоящей  Методики.  При  расчете   применяются   методы
расчетов, перечисленные в пункте 3.4 настоящей Методики.
     Прогноз  поступлений  по  налогу   на   доходы   физических   лиц
осуществляется в разрезе муниципальных образований Мурманской  области
с учетом утвержденного законодательством Мурманской области  норматива
зачисления в областной бюджет.
     За  налоговую  базу  по  налогу   на   доходы   физических   лиц,
удерживаемому налоговыми агентами, принимается фонд  заработной  платы
работников (фонд оплаты  труда)  на  очередной  финансовый  год  и  на
плановый период по данным прогноза  социально-экономического  развития
Мурманской области.
     Расчет прогнозируемого объема доходов по указанному  виду  налога
осуществляется по следующей формуле:
     ПДндфл = (НБож +/- Изак) х ИПЦ x Ст x Но.
     Прогноз налога на доходы физических  лиц  с  доходов,  полученных
физическими  лицами,  зарегистрированными  в  качестве  индивидуальных
предпринимателей,  частных  нотариусов  и  других  лиц,   занимающихся
частной практикой, по  остальным  поступлениям  по  налогу  на  доходы
физических лиц рассчитывается по следующей формуле:
     ПДндфл = (НБож x ИПЦ) x Ст х Но.
     Общий прогнозируемый объем поступлений  в  бюджет  по  налогу  на
доходы физических лиц определяется как  сумма  прогнозных  поступлений
каждого вида налога на доходы физических лиц.
     4.3. Расчет   поступлений   доходов   от   уплаты   акцизов    на
нефтепродукты
     Поступления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты  в  бюджет
Мурманской области основывается на прогнозе  указанных  поступлений  в
федеральный бюджет с учетом норматива  зачисления  доходов  от  уплаты
акцизов, установленного Бюджетным  кодексом  Российской  Федерации,  и
норматива распределения  доходов  от  уплаты  акцизов,  установленного
федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый  год
и на плановый период.
     Расчет  прогнозируемого  объема  доходов  от  уплаты  акцизов  на
нефтепродукты рассчитывается по  каждой  группе  подакцизных  товаров,
производимых на территории Российской Федерации, по следующей формуле:
     ПДакц = Пфб х Нз х Нр, где:
     Пфб - прогноз указанных поступлений в федеральный бюджет;
     Нз -  норматив  зачисления  доходов  в  консолидированный  бюджет
Мурманской  области,  установленный  Бюджетным   кодексом   Российской
Федерации;
     Нр - норматив распределения доходов  в  консолидированный  бюджет
Мурманской области, установленный федеральным  законом  о  федеральном
бюджете.
     Доходы,  рассчитанные  в  соответствии  с  настоящей   Методикой,
сопоставляются с ожидаемым объемом поступлений, откорректированным  на
изменение налогового и бюджетного законодательства (в части  изменения
специфических ставок акцизов по указанной группе товаров и  нормативов
зачисления  и  распределения  в  консолидированный  бюджет  Мурманской
области).
     4.4. Расчет поступлений налога на имущество организаций
     Поступления налога  на  имущество  организаций  рассчитываются  в
соответствии с главой  30  Налогового  кодекса  Российской  Федерации,
Законом Мурманской области "О налоге на имущество организаций".
     Для расчета используются данные  налоговой  отчетности  по  форме
N 5-НИО  "О налоговой  базе  и  структуре  начислений  по  налогу   на
имущество организаций" за отчетный год  и  сведения,  перечисленные  в
пункте 3.3 настоящей Методики.
     При расчете применяются следующие методы расчетов:
     - метод временного тренда;
     - метод многофакторного прогнозирования.
     Расчет прогнозируемого объема доходов по указанному  виду  налога
осуществляется по следующей формуле:
     ПДнио =((НБнио +/- Изак- Sльг) x Ст х Кс + Нд) x Но, где:
     НБнио  -  налоговая  база  для  начисления  налога  на  имущество
организаций;
     Ст  -  налоговая  ставка  (в  процентах),  установленная  Законом
Мурманской области "О налоге на имущество организаций";
     НБнио = ССИ х Кизн х Кобн, где:
     ССИ   -   среднегодовая    стоимость    имущества    организаций,
признаваемого объектом налогообложения;
     Кизн - коэффициент износа  основных  средств,  рассчитывается  по
данным Мурманскстата;
     Кобн - коэффициент обновления основных средств, рассчитывается на
основе показателей Прогноза социально-экономического развития.
     4.5. Расчет поступлений налога по налогу, взимаемому  в  связи  с
применением упрощенной системы налогообложения
     Поступления налога, взимаемого в связи с  применением  упрощенной
системы налогообложения, рассчитываются в соответствии с  главой  26.2
Налогового кодекса Российской Федерации, законодательством  Мурманской
области, регулирующим налогообложение данного вида налога.
     Для расчета используются данные  налоговой  отчетности  по  форме
N 5-УСН  "О налоговой  базе  и   структуре   начислений   по   налогу,
уплачиваемому   в   связи    с    применением    упрощенной    системы
налогообложения" за отчетный год.
     При расчете применяются следующие методы расчетов:
     - метод экстраполяции;
     - метод многофакторного прогнозирования.
     За налоговую  базу  принимается  показатель  налоговой  базы  для
исчисления налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, по налогоплательщикам, выбравшим в  качестве  объекта
налогообложения доходы, и  налогоплательщикам,  выбравшим  в  качестве
объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
     Расчет  прогнозируемого  объема   доходов   от   уплаты   налога,
взимаемого в связи с применением упрощенной  системы  налогообложения,
осуществляется по формуле:
     ПД усн = ((НБд ож x ИПЦ x Стср д) х Кс+ (НБд-р ож x  ИПЦ  x  Стср
д-р) х Кс+ Нд) x Но, где:
     НБд ож  -  налоговая  база  по  налогоплательщикам,  выбравшим  в
качестве объекта налогообложения доходы;
     НБд-р ож - налоговая  база  по  налогоплательщикам,  выбравшим  в
качестве  объекта  налогообложения  доходы,  уменьшенные  на  величину
расходов;
     Стср д -  средняя  ставка  для  налогоплательщиков,  выбравших  в
качестве  объекта  налогообложения  доходы,  рассчитанная  исходя   из
соответствующих суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, и
налоговой базы по  данным  налоговой  отчетности  по  форме  5-УСН  за
последний отчетный год;
     Стср д-р - средняя ставка  для  налогоплательщиков,  выбравших  в
качестве  объекта  налогообложения  доходы,  уменьшенные  на  величину
расходов,  рассчитанная  исходя  из  соответствующих   суммы   налога,
подлежащей уплате за налоговый период,  и  налоговой  базы  по  данным
налоговой отчетности по форме 5-УСН за последний отчетный год.
     Налоговая база рассчитывается по каждому виду  налога  в  разрезе
муниципальных образований Мурманской области в соответствии с  пунктом
3.7 настоящей Методики.
     4.6. Расчет поступлений по единому сельскохозяйственному налогу
     Поступления налога, взимаемого в связи с  применением  упрощенной
системы налогообложения, рассчитываются в соответствии с  главой  26.1
Налогового кодекса Российской Федерации.
     Для расчета используются данные  налоговой  отчетности  по  форме
N 5-ЕСХН  "О налоговой  базе  и  структуре   начислений   по   единому
сельскохозяйственному   налогу"   за   отчетный   год   и    сведения,
перечисленные в пункте 3.3 настоящей Методики.
     При расчете применяются следующие методы расчетов:
     - метод экстраполяции;
     - метод многофакторного прогнозирования.
     Прогноз  поступлений  по  единому  сельскохозяйственному   налогу
рассчитывается исходя  из  ожидаемого  поступления  налога  по  оценке
текущего финансового  года  с  учетом  изменения  законодательства  по
следующей формуле:
     ПДесхн = ((НБож +/- Изак) x ИПЦ + Нд) х Но.
     4.7. Расчет поступлений по транспортному налогу
     Поступления транспортного налога рассчитываются в соответствии  с
главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом  Мурманской
области "О транспортном налоге".
     Для расчета используются данные  налоговой  отчетности  по  форме
N 5-ТН "О налоговой  базе  и  структуре  начислений  по  транспортному
налогу" за отчетный год и  данные  Управления  ГИБДД  УМВД  России  по
Мурманской области, а  также  сведения,  перечисленные  в  пункте  3.3
настоящей Методики.
     При  расчете  применяются  методы,  перечисленные  в  пункте  3.4
настоящей Методики.
     Прогноз  поступлений  транспортного  налога   рассчитывается   по
следующей формуле:
     ПДтр = (НБож x Кт x Кс + Нд) x Но, где:
     Кт - среднегодовой темп роста количества транспортных  средств  с
учетом их мощности.
     Прогноз поступлений по  транспортному  налогу  также  может  быть
рассчитан  исходя  из  ожидаемого  поступления   налога   за   текущий
финансовый год. При расчете учитывается влияние  таких  факторов,  как
фактические поступления налога в текущем  году,  динамика  поступления
налога в периодах, предшествующих текущему году.
     4.8. Расчет поступлений налога на добычу полезных ископаемых
     Поступления налога на добычу полезных ископаемых (далее  -  НДПИ)
рассчитываются  в  соответствии  с  главой   26   Налогового   кодекса
Российской Федерации.
     При расчете применяются следующие методы расчетов:
     - метод экстраполяции;
     - метод многофакторного прогнозирования.
     Для расчета используются данные  налоговой  отчетности  по  форме
N 5-НДПИ "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на  добычу
полезных ископаемых" за  отчетный  год  и  сведения,  перечисленные  в
пункте 3.3 настоящей Методики.
     Прогноз поступлений НДПИ рассчитывается по следующей формуле:
     ПДндпи = ((НБож х ИФО +/- Изак) x ИД + Нд) х Но, где:
     ИФО - индекс физического объема добывающей промышленности.
     Налоговая  база  рассчитывается   по   каждому   виду   полезного
ископаемого в разрезе муниципальных образований Мурманской  области  в
соответствии с пунктом 3.7 настоящей Методики.
     4.9. Расчет поступлений по плате  за  негативное  воздействие  на
окружающую среду
     Прогноз поступлений платы за негативное воздействие на окружающую
среду рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в текущем
году с учетом изменения законодательства, динамики  поступления  платы
за три года, предшествующие планируемому, данных крупных  плательщиков
Мурманской области и прогноза, представляемого главным администратором
платы.
     4.10. Расчет поступлений по остальным доходам
     Расчет поступлений неналоговых доходов рассчитывается  исходя  из
ожидаемого  поступления   доходов   в   текущем   году   и   прогноза,
представляемого главными администраторами доходов.
     При расчете прогноза главные администраторы прогнозов учитывают:
     - ожидаемое поступление в текущем финансовом году;
     - индексы-дефляторы;
     - динамику поступления за три года, предшествующие планируемому;
     - изменение  в  планируемом  году  договоров,  в  соответствии  с
которыми зачисляется ряд неналоговых доходов;
     - другие факторы.
     При  расчете  применяются  методы,  перечисленные  в  пункте  3.4
настоящей Методики.
     Расчет поступлений  госпошлины,  штрафов,  санкций  и  возмещения
ущерба,  доходов  от  оказания  платных  услуг  и  компенсации  затрат
бюджетов,  прочих  неналоговых  доходов   осуществляется   исходя   из
ожидаемого   поступления   в   текущем   году   с   учетом   изменения
законодательства,  коэффициентов  индексации  и  динамики  поступления
доходов.
     Расчет  осуществляется  отдельно  по  каждому  виду  налоговых  и
неналоговых поступлений на  основании  федерального  законодательства,
законодательства Мурманской  области,  а  также  нормативных  правовых
актов органов местного самоуправления, планов приватизации.
     Прогноз по данному виду доходов  корректируется  на  поступления,
имеющие нестабильный (разовый) характер.