З А К О Н
ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
(В редакции Законов Оренбургской области
от 10.12.2010 г. N 4060/945-IV-ОЗ;
от 07.05.2013 г. N 1456/439-V-ОЗ)
от 05.09.2016 № 4036/1103-V-ОЗ)
Принят Законодательным
Собранием области 17 июня 2009 года
Статья 1. Общие положения
Абзац. (Исключен - Закон Оренбургской области от 10.12.2010 г. N
4060/945-IV-ОЗ)
Закон регламентирует проведение оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к предоставлению) в соответствии с
законами Оренбургской области отдельным категориям налогоплательщиков
налоговых льгот по платежам в бюджет Оренбургской области.
Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях
обеспечения контроля результативности предоставления налоговых льгот,
оптимального выбора объектов для предоставления государственной
поддержки в форме налоговых льгот.
Статья 2. Основные понятия и термины
В настоящем Законе используются следующие понятия и термины:
бюджетная эффективность - влияние налоговой льготы на доходы
консолидированного бюджета Оренбургской области;
категория налогоплательщиков - индивидуально не определенная
группа налогоплательщиков, имеющих общий признак, который представляет
собой объективное обстоятельство, характеризующее совокупность
организаций, индивидуальных предпринимателей или физических лиц;
налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям
налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими
налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо
уплачивать его в меньшем размере;
оценка эффективности - процедура сопоставления результатов
предоставления налоговых льгот и сумм налоговых льгот с учетом
показателей эффективности налоговых льгот;
социальная эффективность - социальные последствия налоговой
льготы, определяемые показателями, отражающими значимость
поддерживаемой с помощью налоговой льготы деятельности
налогоплательщика, либо показателями, подтверждающими создание
благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и
повышение социальной защищенности населения Оренбургской области;
сумма налоговых льгот - сумма налогов, исчисленная, но не
уплачиваемая налогоплательщиками на основании законов Оренбургской
области;
экономическая эффективность - результативность экономической
деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены
налоговые льготы.
уполномоченный орган исполнительной власти Оренбургской области –
орган исполнительной власти Оренбургской области, ответственный за
проведение оценки эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот, определяемый Правительством
Оренбургской области. (Дополнен - Закон Оренбургской области
от 05.09.2016 № 4036/1103-V-ОЗ)
Статья 3. Цели установления налоговых льгот
Основными целями предоставления налоговых льгот являются:
обеспечение экономической заинтересованности организаций и
физических лиц в расширении приоритетных видов хозяйственной
деятельности;
стимулирование использования финансовых ресурсов, направляемых на
создание, расширение и обновление производств и технологий по выпуску
необходимой области продукции (товаров, услуг);
создание благоприятных экономических условий для деятельности
организаций, увеличивающих количество рабочих мест и/или заработную
плату сотрудников; (В редакции Закона Оренбургской области от
10.12.2010 г. N 4060/945-IV-ОЗ)
создание необходимых экономических условий для развития
инвестиционной деятельности в области;
оказание экономической поддержки организациям в решении
приоритетных социальных задач;
развитие налогооблагаемой базы области;
прирост платежей в бюджет области;
Абзац. (Исключен - Закон Оренбургской области от 10.12.2010 г. N
4060/945-IV-ОЗ)
Статья 4. Основные принципы установления налоговых льгот
Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением
следующих основных принципов:
налоговые льготы устанавливаются на срок не менее одного
налогового периода по соответствующему налогу;
налоговые льготы устанавливаются только категориям
налогоплательщиков и не носят индивидуального характера;
не допускать установления налоговых льгот в зависимости от формы
собственности, гражданства физических лиц или места происхождения
капитала.
Статья 5. Критерии оценки эффективности налоговых льгот
1. Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот осуществляется в отношении следующих
налогов:
налог на прибыль организаций;
налог на имущество организаций;
транспортный налог;
налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы
налогообложения.
2. Оценка эффективности предоставления (пролонгации) налоговых
льгот осуществляется на наличие бюджетной и экономической
эффективности, экономической и социальной эффективности или бюджетной
и социальной эффективности. (В редакции Закона Оренбургской области от
10.12.2010 г. N 4060/945-IV-ОЗ)
3. Оценка эффективности не осуществляется в отношении
предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот
следующим категориям налогоплательщиков:
религиозным организациям;
организациям, учредителями которых являются федеральные органы
государственной власти;
государственным и муниципальным учреждениям Оренбургской области;
органам законодательной (представительной) и исполнительной
власти Оренбургской области, органам местного самоуправления
муниципальных образований Оренбургской области;
общественным организациям и объединениям;
профессиональным аварийно-спасательным службам и формированиям;
органам управления и подразделениям Государственной
противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам
гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий
стихийных бедствий, органам и подразделениям Министерства внутренних
дел Российской Федерации по Оренбургской области;
организациям, осуществляющим передачу в лизинг
сельскохозяйственной техники и оборудования предприятиям
агропромышленного комплекса области, приобретенных за счет средств
областного бюджета на условиях финансового лизинга;
гражданам, имеющим право на получение льгот, установленных
законодательством Оренбургской области.
(Часть в редакции Закона Оренбургской области
от 05.09.2016 № 4036/1103-V-ОЗ)
4. Критерии оценки эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот:
1) бюджетная эффективность.
Налоговая льгота имеет бюджетную эффективность, если сумма
налогов, уплаченных в консолидированный бюджет Оренбургской области за
последний отчетный год (оценка на планируемый год), превышает сумму
налогов, уплаченных в консолидированный бюджет Оренбургской области за
год, предшествующий последнему отчетному году (планируемому году).
Расчет бюджетной эффективности осуществляется в сопоставимых условиях
бюджетного и налогового законодательства в части нормативов отчислений
и ставок по налогам; (В редакции Закона Оренбургской области от
07.05.2013 г. N 1456/439-V-ОЗ)
2) экономическая эффективность.
Оценка экономической эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот осуществляется на основании динамики
финансово-экономических показателей деятельности категории
налогоплательщиков по перечню показателей, утвержденных порядком и
методикой оценки эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот. (В редакции Закона Оренбургской
области от 07.05.2013 г. N 1456/439-V-ОЗ)
Налоговая льгота имеет экономическую эффективность, если 2/3
финансово-экономических показателей деятельности категории
налогоплательщиков по перечню показателей, утвержденных порядком и
методикой оценки эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот, имеют положительную динамику. (В
редакции Закона Оренбургской области от 07.05.2013 г. N 1456/439-V-ОЗ)
абзацы 4-6.(Утратили силу - Закон Оренбургской области
от 07.05.2013 г. N 1456/439-V-ОЗ)
3) социальная эффективность.
Налоговая льгота организациям признается социально эффективной
при увеличении числа рабочих мест и/или заработной платы сотрудников.
(В редакции Закона Оренбургской области от 10.12.2010 г. N
4060/945-IV-ОЗ)
5. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется по каждому
налогу в разрезе категорий налогоплательщиков. (В редакции Закона
Оренбургской области от 05.09.2016 № 4036/1103-V-ОЗ)
6. На дату подписания инвестиционных договоров, установленных
Законом Оренбургской области "Об инвестиционной деятельности на
территории Оренбургской области, осуществляемой в форме капитальных
вложений", объем налоговых льгот, предоставляемых органами
государственной власти Оренбургской области в целях стимулирования
инвестиционной деятельности, должен составлять не более 5 процентов
прогнозируемой на очередной финансовый год суммы налоговых доходов
консолидированного бюджета области. (Дополнен - Закон Оренбургской
области от 10.12.2010 г. N 4060/945-IV-ОЗ; в редакции Закона
Оренбургской области от 07.05.2013 г. N 1456/439-V-ОЗ)
Статья 6. Организация проведения оценки эффективности налоговых
льгот
1. Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот осуществляется уполномоченным органом
исполнительной власти Оренбургской области в соответствии с порядком и
методикой оценки эффективности предоставленных (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот.
Порядок и методика оценки эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот утверждаются
постановлением Правительства Оренбургской области.
2. Проекты законов об установлении налоговых льгот,
разрабатываемые Правительством области, должны содержать оценку
эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.
Проекты законов об установлении налоговых льгот, разрабатываемые
иными субъектами права законодательной инициативы, направляются
Губернатору области для заключения и проведения оценки эффективности
налоговых льгот.
Субъектом права законодательной инициативы может быть рассчитана
эффективность предоставления налоговой льготы самостоятельно в
соответствии с порядком и методикой оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. В
таком случае результаты оценки эффективности предоставления налоговой
льготы прилагаются к проекту закона при его внесении в Законодательное
Собрание области.
Законопроекты, предусматривающие предоставление налоговых льгот,
вносятся в Законодательное Собрание области субъектами права
законодательной инициативы до 1 июля текущего финансового года.
3. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот за
предшествующий налоговый период осуществляется уполномоченным органом
исполнительной власти Оренбургской области ежегодно до 1 августа
текущего финансового года.
4. Результаты оценки эффективности предоставляемых налоговых
льгот уполномоченным органом исполнительной власти Оренбургской
области оформляются аналитической запиской, которая должна содержать:
перечень предоставляемых налоговых льгот;
сведения о суммах предоставляемых налоговых льгот;
сведения об эффективности предоставляемых налоговых льгот;
выводы и предложения об отмене предоставляемых налоговых льгот.
Аналитическая записка представляется Губернатору – председателю
Правительства Оренбургской области, Законодательному Собранию
Оренбургской области и размещается на официальном сайте Правительства
Оренбургской области. (В редакции Закона Оренбургской области
от 05.09.2016 № 4036/1103-V-ОЗ)
5. При отсутствии эффективности ранее установленных налоговых
льгот проект закона об их отмене направляется Губернатором
Оренбургской области в Законодательное Собрание области не позднее 1
сентября текущего финансового года.
6. Объем налоговых льгот, предоставляемых органами
государственной власти Оренбургской области, должен составлять менее 5
процентов налоговых доходов консолидированного бюджета за последний
отчетный год.
7. В целях обеспечения результативности налоговых льгот
запрещается предоставление (пролонгация) налоговых льгот при
отсутствии их эффективности.
Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу после его официального
опубликования.
Губернатор Оренбургской области А.А.Чернышев
г. Оренбург, Дом Советов
6 июля 2009 года
N 3022/654-IV-ОЗ
