Закон Оренбургской области от 06.07.2009 № 3022/654-IV-ОЗ

 



                              З А К О Н

                         ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ


               ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
            (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

               (В редакции Закона Оренбургской области
                  от 10.12.2010 г. N 4060/945-IV-ОЗ)

Принят Законодательным
Собранием области                                   17 июня 2009 года


     Статья 1. Общие положения

     Абзац.  (Исключен - Закон Оренбургской области от 10.12.2010 г. N
4060/945-IV-ОЗ)
     Закон    регламентирует    проведение    оценки     эффективности
предоставляемых  (планируемых  к  предоставлению)  в  соответствии   с
законами Оренбургской области отдельным категориям  налогоплательщиков
налоговых льгот по платежам в бюджет Оренбургской области.
     Оценка  эффективности  налоговых   льгот   проводится   в   целях
обеспечения контроля результативности предоставления налоговых  льгот,
оптимального  выбора  объектов  для   предоставления   государственной
поддержки в форме налоговых льгот.

     Статья 2. Основные понятия и термины

     В настоящем Законе используются следующие понятия и термины:
     бюджетная эффективность -  влияние  налоговой  льготы  на  доходы
консолидированного бюджета Оренбургской области;
     категория  налогоплательщиков  -  индивидуально  не  определенная
группа налогоплательщиков, имеющих общий признак, который представляет
собой   объективное   обстоятельство,   характеризующее   совокупность
организаций, индивидуальных предпринимателей или физических лиц;
     налоговая   льгота   -   предоставляемое   отдельным   категориям
налогоплательщиков    преимущество    по    сравнению    с     другими
налогоплательщиками, включая  возможность  не  уплачивать  налог  либо
уплачивать его в меньшем размере;
     оценка  эффективности  -  процедура   сопоставления   результатов
предоставления  налоговых  льгот  и  сумм  налоговых  льгот  с  учетом
показателей эффективности налоговых льгот;
     социальная  эффективность  -  социальные  последствия   налоговой
льготы,    определяемые    показателями,    отражающими     значимость
поддерживаемой    с    помощью    налоговой    льготы     деятельности
налогоплательщика,   либо   показателями,   подтверждающими   создание
благоприятных  условий  развития  инфраструктуры  социальной  сферы  и
повышение социальной защищенности населения Оренбургской области;
     сумма  налоговых  льгот  -  сумма  налогов,  исчисленная,  но  не
уплачиваемая налогоплательщиками  на  основании  законов  Оренбургской
области;
     экономическая  эффективность  -  результативность   экономической
деятельности  категорий  налогоплательщиков,   которым   предоставлены
налоговые льготы.

     Статья 3. Цели установления налоговых льгот

     Основными целями предоставления налоговых льгот являются:
     обеспечение  экономической   заинтересованности   организаций   и
физических  лиц  в   расширении   приоритетных   видов   хозяйственной
деятельности;
     стимулирование использования финансовых ресурсов, направляемых на
создание, расширение и обновление производств и технологий по  выпуску
необходимой области продукции (товаров, услуг);
     создание  благоприятных  экономических  условий  для деятельности
организаций,  увеличивающих  количество  рабочих мест и/или заработную
плату   сотрудников;   (В  редакции  Закона  Оренбургской  области  от
10.12.2010 г. N 4060/945-IV-ОЗ)
     создание   необходимых   экономических   условий   для   развития
инвестиционной деятельности в области;
     оказание   экономической   поддержки   организациям   в   решении
приоритетных социальных задач;
     развитие налогооблагаемой базы области;
     прирост платежей в бюджет области;
     Абзац.  (Исключен - Закон Оренбургской области от 10.12.2010 г. N
4060/945-IV-ОЗ)

     Статья 4. Основные принципы установления налоговых льгот

     Установление  налоговых  льгот   осуществляется   с   соблюдением
следующих основных принципов:
     налоговые  льготы  устанавливаются  на  срок  не   менее   одного
налогового периода по соответствующему налогу;
     налоговые    льготы     устанавливаются     только     категориям
налогоплательщиков и не носят индивидуального характера;
     не допускать установления налоговых льгот в зависимости от  формы
собственности, гражданства  физических  лиц  или  места  происхождения
капитала.

     Статья 5. Критерии оценки эффективности налоговых льгот

     1.   Оценка   эффективности   предоставляемых   (планируемых    к
предоставлению) налоговых льгот осуществляется в  отношении  следующих
налогов:
     налог на прибыль организаций;
     налог на имущество организаций;
     транспортный налог;
     налог,  взимаемый  в  связи  с  применением  упрощенной   системы
налогообложения.
     2.  Оценка  эффективности  предоставления (пролонгации) налоговых
льгот    осуществляется   на   наличие   бюджетной   и   экономической
эффективности,  экономической и социальной эффективности или бюджетной
и социальной эффективности. (В редакции Закона Оренбургской области от
10.12.2010 г. N 4060/945-IV-ОЗ)
     3.  Оценка   эффективности   не   осуществляется   в   отношении
предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот:
     религиозным организациям;
     учреждениям, финансируемым за счет средств областного  и  местных
бюджетов;
     органам и подразделениям внутренних дел Оренбургской области;
     гражданам,  имеющим  право  на  получение  льгот,   установленных
законодательством Оренбургской области.
     (В  редакции  Закона  Оренбургской  области  от  10.12.2010  г. N
4060/945-IV-ОЗ)
     4. Критерии оценки эффективности предоставляемых (планируемых  к
предоставлению) налоговых льгот:
     1) бюджетная эффективность.
     Налоговая  льгота  имеет  бюджетную  эффективность,  если   сумма
прироста полученных (планируемых к получению) налоговых поступлений  в
консолидированный бюджет области в результате предоставления налоговых
льгот  превышает  или  равна  сумме  предоставляемых  (планируемых   к
предоставлению)  налоговых  льгот.  Расчет   бюджетной   эффективности
осуществляется  в  сопоставимых  условиях  бюджетного   и   налогового
законодательства;
     2) экономическая эффективность.
     Оценка экономической эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот осуществляется на  основании  динамики
финансово-экономических     показателей     деятельности     категории
налогоплательщиков  согласно  перечню,  утвержденному  в   порядке   и
методике   оценки   эффективности   предоставляемых   (планируемых   к
предоставлению) налоговых льгот.
     Налоговая льгота  имеет  экономическую  эффективность,  если  2/3
финансово-экономических     показателей     деятельности     категории
налогоплательщиков  согласно  перечню,  утвержденному  в   порядке   и
методике   оценки   эффективности   предоставляемых   (планируемых   к
предоставлению) налоговых льгот, имеют положительную динамику.
     Динамика является положительной, если:
     темп  роста  финансово-экономических   показателей   деятельности
категории налогоплательщиков  в  результате  предоставления  налоговой
льготы  больше   темпа   роста   финансово-экономических   показателей
деятельности категории  налогоплательщиков  без  применения  налоговой
льготы;
     темп  падения  финансово-экономических  показателей  деятельности
категории налогоплательщиков  в  результате  предоставления  налоговой
льготы  меньше  темпа  падения   финансово-экономических   показателей
деятельности категории  налогоплательщиков  без  применения  налоговой
льготы;
     3) социальная эффективность.
     Налоговая льгота организациям  признается  социально  эффективной
при увеличении числа рабочих мест и/или заработной платы сотрудников.
     (В  редакции  Закона  Оренбургской  области  от  10.12.2010  г. N
4060/945-IV-ОЗ)
     5. Эффективность  предоставления  (пролонгации)  налоговых  льгот
рассчитывается по каждому налогу в разрезе подразделов кодов основного
вида    экономической    деятельности    налогоплательщика    согласно
Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
     При наличии сведений  о  суммах  налоговых  льгот  по  категориям
налогоплательщиков эффективность  налоговых  льгот  рассчитывается  по
каждой категории налогоплательщиков.
     6.  На  дату принятия закона области в соответствии со статьей 11
Закона   Оренбургской   области  "Об  инвестиционной  деятельности  на
территории  Оренбургской  области,  осуществляемой в форме капитальных
вложений" и подписания инвестиционных договоров, установленных Законом
Оренбургской  области  "Об  инвестиционной  деятельности на территории
Оренбургской  области,  осуществляемой  в форме капитальных вложений",
объем налоговых льгот, предоставляемых органами государственной власти
Оренбургской    области    в   целях   стимулирования   инвестиционной
деятельности, должен составлять не более 5 процентов прогнозируемой на
очередной  финансовый  год  суммы налоговых доходов консолидированного
бюджета  области. (Дополнен - Закон Оренбургской области от 10.12.2010
г. N 4060/945-IV-ОЗ)

     Статья 6. Организация проведения оценки  эффективности  налоговых
               льгот

     1.   Оценка   эффективности   предоставляемых   (планируемых    к
предоставлению) налоговых льгот осуществляется уполномоченным  органом
исполнительной власти Оренбургской области в соответствии с порядком и
методикой  оценки   эффективности   предоставленных   (планируемых   к
предоставлению) налоговых льгот.
     Порядок   и   методика   оценки   эффективности   предоставляемых
(планируемых   к   предоставлению)   налоговых   льгот    утверждаются
постановлением Правительства Оренбургской области.
     2.   Проекты   законов   об   установлении    налоговых    льгот,
разрабатываемые  Правительством  области,  должны   содержать   оценку
эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.
     Проекты законов об установлении налоговых льгот,  разрабатываемые
иными  субъектами  права  законодательной   инициативы,   направляются
Губернатору области для заключения и проведения  оценки  эффективности
налоговых льгот.
     Субъектом права законодательной инициативы может быть  рассчитана
эффективность  предоставления  налоговой   льготы   самостоятельно   в
соответствии   с   порядком   и   методикой    оценки    эффективности
предоставляемых (планируемых  к  предоставлению)  налоговых  льгот.  В
таком случае результаты оценки эффективности предоставления  налоговой
льготы прилагаются к проекту закона при его внесении в Законодательное
Собрание области.
     Законопроекты, предусматривающие предоставление налоговых  льгот,
вносятся  в  Законодательное   Собрание   области   субъектами   права
законодательной инициативы до 1 июля текущего финансового года.
     3.  Оценка  эффективности  предоставленных  налоговых  льгот   за
предшествующий налоговый период осуществляется уполномоченным  органом
исполнительной власти  Оренбургской  области  ежегодно  до  1  августа
текущего финансового года.
     4.  Результаты  оценки  эффективности  предоставляемых  налоговых
льгот  уполномоченным  органом  исполнительной   власти   Оренбургской
области оформляются аналитической запиской, которая должна содержать:
     перечень предоставляемых налоговых льгот;
     сведения о суммах предоставляемых налоговых льгот;
     сведения об эффективности предоставляемых налоговых льгот;
     выводы и предложения об отмене предоставляемых налоговых льгот.
     Аналитическая  записка  представляется  Губернатору  Оренбургской
области,    председателю    Правительства    Оренбургской     области,
Законодательному  Собранию  Оренбургской  области  и  размещается   на
официальном сайте Правительства Оренбургской области.
     5. При отсутствии  эффективности  ранее  установленных  налоговых
льгот  проект  закона   об   их   отмене   направляется   Губернатором
Оренбургской области в Законодательное Собрание области не  позднее  1
сентября текущего финансового года.
     6.    Объем    налоговых    льгот,    предоставляемых    органами
государственной власти Оренбургской области, должен составлять менее 5
процентов налоговых доходов консолидированного  бюджета  за  последний
отчетный год.
     7.  В  целях   обеспечения   результативности   налоговых   льгот
запрещается   предоставление   (пролонгация)   налоговых   льгот   при
отсутствии их эффективности.

     Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона

     Настоящий  Закон  вступает  в   силу   после   его   официального
опубликования.


Губернатор Оренбургской области                           А.А.Чернышев


г. Оренбург, Дом Советов
6 июля 2009 года
N 3022/654-IV-ОЗ