Закон Оренбургской области от 06.07.2009 № 3022/654-IV-ОЗ

 



                              З А К О Н

                         ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ


               ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
            (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

             (В редакции Законов Оренбургской области
                от 10.12.2010 г. N 4060/945-IV-ОЗ;
                 от 07.05.2013 г. N 1456/439-V-ОЗ)

Принят Законодательным
Собранием области                                   17 июня 2009 года


     Статья 1. Общие положения

     Абзац.  (Исключен - Закон Оренбургской области от 10.12.2010 г. N
4060/945-IV-ОЗ)
     Закон    регламентирует    проведение    оценки     эффективности
предоставляемых  (планируемых  к  предоставлению)  в  соответствии   с
законами Оренбургской области отдельным категориям  налогоплательщиков
налоговых льгот по платежам в бюджет Оренбургской области.
     Оценка  эффективности  налоговых   льгот   проводится   в   целях
обеспечения контроля результативности предоставления налоговых  льгот,
оптимального  выбора  объектов  для   предоставления   государственной
поддержки в форме налоговых льгот.

     Статья 2. Основные понятия и термины

     В настоящем Законе используются следующие понятия и термины:
     бюджетная эффективность -  влияние  налоговой  льготы  на  доходы
консолидированного бюджета Оренбургской области;
     категория  налогоплательщиков  -  индивидуально  не  определенная
группа налогоплательщиков, имеющих общий признак, который представляет
собой   объективное   обстоятельство,   характеризующее   совокупность
организаций, индивидуальных предпринимателей или физических лиц;
     налоговая   льгота   -   предоставляемое   отдельным   категориям
налогоплательщиков    преимущество    по    сравнению    с     другими
налогоплательщиками, включая  возможность  не  уплачивать  налог  либо
уплачивать его в меньшем размере;
     оценка  эффективности  -  процедура   сопоставления   результатов
предоставления  налоговых  льгот  и  сумм  налоговых  льгот  с  учетом
показателей эффективности налоговых льгот;
     социальная  эффективность  -  социальные  последствия   налоговой
льготы,    определяемые    показателями,    отражающими     значимость
поддерживаемой    с    помощью    налоговой    льготы     деятельности
налогоплательщика,   либо   показателями,   подтверждающими   создание
благоприятных  условий  развития  инфраструктуры  социальной  сферы  и
повышение социальной защищенности населения Оренбургской области;
     сумма  налоговых  льгот  -  сумма  налогов,  исчисленная,  но  не
уплачиваемая налогоплательщиками  на  основании  законов  Оренбургской
области;
     экономическая  эффективность  -  результативность   экономической
деятельности  категорий  налогоплательщиков,   которым   предоставлены
налоговые льготы.

     Статья 3. Цели установления налоговых льгот

     Основными целями предоставления налоговых льгот являются:
     обеспечение  экономической   заинтересованности   организаций   и
физических  лиц  в   расширении   приоритетных   видов   хозяйственной
деятельности;
     стимулирование использования финансовых ресурсов, направляемых на
создание, расширение и обновление производств и технологий по  выпуску
необходимой области продукции (товаров, услуг);
     создание  благоприятных  экономических  условий  для деятельности
организаций,  увеличивающих  количество  рабочих мест и/или заработную
плату   сотрудников;   (В  редакции  Закона  Оренбургской  области  от
10.12.2010 г. N 4060/945-IV-ОЗ)
     создание   необходимых   экономических   условий   для   развития
инвестиционной деятельности в области;
     оказание   экономической   поддержки   организациям   в   решении
приоритетных социальных задач;
     развитие налогооблагаемой базы области;
     прирост платежей в бюджет области;
     Абзац.  (Исключен - Закон Оренбургской области от 10.12.2010 г. N
4060/945-IV-ОЗ)

     Статья 4. Основные принципы установления налоговых льгот

     Установление  налоговых  льгот   осуществляется   с   соблюдением
следующих основных принципов:
     налоговые  льготы  устанавливаются  на  срок  не   менее   одного
налогового периода по соответствующему налогу;
     налоговые    льготы     устанавливаются     только     категориям
налогоплательщиков и не носят индивидуального характера;
     не допускать установления налоговых льгот в зависимости от  формы
собственности, гражданства  физических  лиц  или  места  происхождения
капитала.

     Статья 5. Критерии оценки эффективности налоговых льгот

     1.   Оценка   эффективности   предоставляемых   (планируемых    к
предоставлению) налоговых льгот осуществляется в  отношении  следующих
налогов:
     налог на прибыль организаций;
     налог на имущество организаций;
     транспортный налог;
     налог,  взимаемый  в  связи  с  применением  упрощенной   системы
налогообложения.
     2.  Оценка  эффективности  предоставления (пролонгации) налоговых
льгот    осуществляется   на   наличие   бюджетной   и   экономической
эффективности,  экономической и социальной эффективности или бюджетной
и социальной эффективности. (В редакции Закона Оренбургской области от
10.12.2010 г. N 4060/945-IV-ОЗ)
     3.  Оценка   эффективности   не   осуществляется   в   отношении
предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот:
     религиозным организациям;
     учреждениям, финансируемым за счет средств областного  и  местных
бюджетов;
     органам и подразделениям внутренних дел Оренбургской области;
     гражданам,  имеющим  право  на  получение  льгот,   установленных
законодательством Оренбургской области.
     (В  редакции  Закона  Оренбургской  области  от  10.12.2010  г. N
4060/945-IV-ОЗ)
     4. Критерии оценки эффективности предоставляемых (планируемых  к
предоставлению) налоговых льгот:
     1) бюджетная эффективность.
     Налоговая   льгота  имеет  бюджетную  эффективность,  если  сумма
налогов, уплаченных в консолидированный бюджет Оренбургской области за
последний  отчетный  год  (оценка на планируемый год), превышает сумму
налогов, уплаченных в консолидированный бюджет Оренбургской области за
год,  предшествующий  последнему  отчетному  году (планируемому году).
Расчет  бюджетной эффективности осуществляется в сопоставимых условиях
бюджетного и налогового законодательства в части нормативов отчислений
и  ставок  по  налогам;  (В  редакции  Закона  Оренбургской области от
07.05.2013 г. N 1456/439-V-ОЗ)
     2) экономическая эффективность.
     Оценка экономической эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению)  налоговых  льгот осуществляется на основании динамики
финансово-экономических     показателей     деятельности     категории
налогоплательщиков  по  перечню  показателей,  утвержденных порядком и
методикой   оценки   эффективности   предоставляемых   (планируемых  к
предоставлению)  налоговых  льгот.  (В  редакции  Закона  Оренбургской
области от 07.05.2013 г. N 1456/439-V-ОЗ)
     Налоговая  льгота  имеет  экономическую  эффективность,  если 2/3
финансово-экономических     показателей     деятельности     категории
налогоплательщиков  по  перечню  показателей,  утвержденных порядком и
методикой   оценки   эффективности   предоставляемых   (планируемых  к
предоставлению)  налоговых  льгот,  имеют  положительную  динамику. (В
редакции Закона Оренбургской области от 07.05.2013 г. N 1456/439-V-ОЗ)
     абзацы   4-6.(Утратили   силу   -   Закон   Оренбургской  области
от 07.05.2013 г. N 1456/439-V-ОЗ)
     3) социальная эффективность.
     Налоговая льгота организациям  признается  социально  эффективной
при увеличении числа рабочих мест и/или заработной платы сотрудников.
     (В  редакции  Закона  Оренбургской  области  от  10.12.2010  г. N
4060/945-IV-ОЗ)
     5. Эффективность  предоставления  (пролонгации)  налоговых  льгот
рассчитывается по каждому налогу в разрезе подразделов кодов основного
вида    экономической    деятельности    налогоплательщика    согласно
Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
     При наличии сведений  о  суммах  налоговых  льгот  по  категориям
налогоплательщиков эффективность  налоговых  льгот  рассчитывается  по
каждой категории налогоплательщиков.
     6.  На  дату  подписания  инвестиционных договоров, установленных
Законом   Оренбургской  области  "Об  инвестиционной  деятельности  на
территории  Оренбургской  области,  осуществляемой в форме капитальных
вложений",    объем    налоговых   льгот,   предоставляемых   органами
государственной  власти  Оренбургской  области  в целях стимулирования
инвестиционной  деятельности,  должен  составлять не более 5 процентов
прогнозируемой  на  очередной  финансовый  год суммы налоговых доходов
консолидированного  бюджета  области.  (Дополнен  - Закон Оренбургской
области   от   10.12.2010  г.  N  4060/945-IV-ОЗ;  в  редакции  Закона
Оренбургской области от 07.05.2013 г. N 1456/439-V-ОЗ)

     Статья 6. Организация проведения оценки  эффективности  налоговых
               льгот

     1.   Оценка   эффективности   предоставляемых   (планируемых    к
предоставлению) налоговых льгот осуществляется уполномоченным  органом
исполнительной власти Оренбургской области в соответствии с порядком и
методикой  оценки   эффективности   предоставленных   (планируемых   к
предоставлению) налоговых льгот.
     Порядок   и   методика   оценки   эффективности   предоставляемых
(планируемых   к   предоставлению)   налоговых   льгот    утверждаются
постановлением Правительства Оренбургской области.
     2.   Проекты   законов   об   установлении    налоговых    льгот,
разрабатываемые  Правительством  области,  должны   содержать   оценку
эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.
     Проекты законов об установлении налоговых льгот,  разрабатываемые
иными  субъектами  права  законодательной   инициативы,   направляются
Губернатору области для заключения и проведения  оценки  эффективности
налоговых льгот.
     Субъектом права законодательной инициативы может быть  рассчитана
эффективность  предоставления  налоговой   льготы   самостоятельно   в
соответствии   с   порядком   и   методикой    оценки    эффективности
предоставляемых (планируемых  к  предоставлению)  налоговых  льгот.  В
таком случае результаты оценки эффективности предоставления  налоговой
льготы прилагаются к проекту закона при его внесении в Законодательное
Собрание области.
     Законопроекты, предусматривающие предоставление налоговых  льгот,
вносятся  в  Законодательное   Собрание   области   субъектами   права
законодательной инициативы до 1 июля текущего финансового года.
     3.  Оценка  эффективности  предоставленных  налоговых  льгот   за
предшествующий налоговый период осуществляется уполномоченным  органом
исполнительной власти  Оренбургской  области  ежегодно  до  1  августа
текущего финансового года.
     4.  Результаты  оценки  эффективности  предоставляемых  налоговых
льгот  уполномоченным  органом  исполнительной   власти   Оренбургской
области оформляются аналитической запиской, которая должна содержать:
     перечень предоставляемых налоговых льгот;
     сведения о суммах предоставляемых налоговых льгот;
     сведения об эффективности предоставляемых налоговых льгот;
     выводы и предложения об отмене предоставляемых налоговых льгот.
     Аналитическая  записка  представляется  Губернатору  Оренбургской
области,    председателю    Правительства    Оренбургской     области,
Законодательному  Собранию  Оренбургской  области  и  размещается   на
официальном сайте Правительства Оренбургской области.
     5. При отсутствии  эффективности  ранее  установленных  налоговых
льгот  проект  закона   об   их   отмене   направляется   Губернатором
Оренбургской области в Законодательное Собрание области не  позднее  1
сентября текущего финансового года.
     6.    Объем    налоговых    льгот,    предоставляемых    органами
государственной власти Оренбургской области, должен составлять менее 5
процентов налоговых доходов консолидированного  бюджета  за  последний
отчетный год.
     7.  В  целях   обеспечения   результативности   налоговых   льгот
запрещается   предоставление   (пролонгация)   налоговых   льгот   при
отсутствии их эффективности.

     Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона

     Настоящий  Закон  вступает  в   силу   после   его   официального
опубликования.


Губернатор Оренбургской области                           А.А.Чернышев


г. Оренбург, Дом Советов
6 июля 2009 года
N 3022/654-IV-ОЗ