|
Расширенный поиск
Письмо Центрального банка Российской Федерации от 16.02.2009 № 24-Тстоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) IFRS7p14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, балансовая стоимость которых по состоянию за 31 декабря 20YY года составила ____ тысяч рублей (20XX г.:______ тысяч рублей). См. примечания 17 и 21. IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, удерживаемые до погашения, с балансовой стоимостью ______ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по срочным депозитам банкам и прочим заемным средствам без права продажи. См. примечания 17 и 21. IFRS7p16 Далее приведена информация об изменениях в течение 20YY года сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения: 39р58, 63(AG84) IFRS7p16; 37р84; IFRS7p20(e) Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, на 1 января 20YY года (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, в течение года (по этой строке должно быть отражено изменение резерва в отчете о прибылях и убытках) Средства, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация (из) в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Покупка дочерних организаций Выбытие дочерних организаций ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20YY года ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p16 Далее приведена информация об изменениях в течение 20XX года сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения: Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, на 1 января 20XX года (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения (по этой строке должно быть отражено изменение резерва в отчете о прибылях и убытках) Средства, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация (из) в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Покупка дочерних организаций Выбытие дочерних организаций ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20XX года ————————————————————————————————————————————————————————————————— Информация о справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39. IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие необесцененные - (российские государственные) - (город ______) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих и необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные, но необесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого просроченных, но необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого индивидуально обесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Долговые финансовые активы до вычета резерва ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие и необесцененные - (российские государственные) - (город ______) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих и необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные, но необесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого просроченных, но необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого индивидуально обесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Долговые финансовые активы до вычета резерва ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во (a) внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36 Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги (b,d) включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей).) IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами, представлена в примечании 40. Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания 1р74 20YY 20ХХ —————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p8(b) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя —————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва —————————————————————————————————————————————————————— 39р58,63 Резерв под обесценение финансовых активов, (AG84) удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания —————————————————————————————————————————————————————— Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания —————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых (B1) инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) IFRS7p14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, с балансовой стоимостью за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа с правом продажи. См. примечания 17 и 21. Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в течение 20YY года под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания: 39р58, 63(AG84) IFRS7p16; 37р84; IFRS7p20(e) Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, на 1 января 20YY года (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, в течение года (по этой строке должно быть отражено изменение резерва в отчете о прибылях и убытках) Средства, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация (из) в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Покупка дочерних организаций Выбытие дочерних организаций ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, за 31 декабря 20YY года ————————————————————————————————————————————————————————————————— Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в течение 20ХХ года под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания: Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, на 1 января 20XX года (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания (по этой строке должно быть отражено изменение резерва в отчете о прибылях и убытках) Средства, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация (из) в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Покупка дочерних организаций Выбытие дочерних организаций ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, за 31 декабря 20XX года ————————————————————————————————————————————————————————————————— Информация о справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39. IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие необесцененные - (российские государственные) - (город ______) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих и необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные, но необесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого просроченных, но необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых финансовых активов, индивидуально обесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Долговые финансовые активы до вычета резерва ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых ценных бумаг, 36 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие и необесцененные - (российские государственные) - (город ______) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих и необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные, но необесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого просроченных, но необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых финансовых активов, индивидуально обесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Долговые финансовые активы до вычета резерва ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во внимание (а) при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36 Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги (b,d) включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей).) Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, удерживаемым до погашения, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банк-контрагент входит в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеет рейтинг ____ . IFRS7р25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости каждой категории финансовых активов, удерживаемых до погашения. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами, представлена в примечании 40. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3 "Основы представления отчетности". 11. Инвестиции в ассоциированные организации 28р37 В таблице далее представлены изменения балансовой стоимости инвестиции Группы в ассоциированные организации: 28р38 20YY 20ХХ ———————————————————————————————————————————————————————— 28р23 Балансовая стоимость на 1 января Справедливая стоимость приобретенных чистых активов ассоциированных организаций 28р33 Гудвил, связанный с приобретением ассоциированных организаций Чистая доля финансового результата ассоциированных организаций после налогообложения Чистая доля прочих изменений собственного капитала ассоциированных организаций Дивиденды, полученные от ассоциированных организаций Обесценение гудвила, связанного с приобретением ассоциированных организаций ———————————————————————————————————————————————————————— Балансовая стоимость за 31 декабря ———————————————————————————————————————————————————————— Далее представлена информация по состоянию за 31 декабря 20YY года о долях участия Группы в ее основных ассоциированных организациях и обобщенная информация об их финансовых показателях, включая общую сумму активов, обязательств, выручку, прибыль или убыток: 28р27,37(b) Название Итого Итого Выру- Прибыль Доля Страна акти- обяза- чка (Убыток) учас- регистрации вов тельств тия,% ————————————————————————————————————————————————————————————————— (Ассоциирован-ная организация X) (Ассоциирован-ная организация Y) ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого ————————————————————————————————————————————————————————————————— Далее представлена информация по состоянию за 31 декабря 20ХХ года о долях участия Группы в ее основных ассоциированных организациях и обобщенная информация об их финансовых показателях, включая общую сумму активов, обязательств, выручку, прибыль или убыток: 28р27,37(b) Название Итого Итого Выру- Прибыль Доля Страна акти- обяза- чка (Убыток) учас- регистрации вов тельств тия,% ————————————————————————————————————————————————————————————————— (Ассоциирован-ная организация X) (Ассоциирован-ная организация Y) ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого ————————————————————————————————————————————————————————————————— 28р37(а) Справедливая стоимость инвестиций Группы в ассоциированную организацию ____, акции которой котируются на бирже, составляет ___ тысяч рублей (20ХХ г.: ___ тысяч рублей). 28р40(а) По состоянию за 31 декабря 20YY г. доля Группы в условных обязательствах ассоциированных организаций составила ___ тысяч рублей (20ХХ г.: __ тысяч рублей). 12. Гудвил IFRS Далее представлено изменение балансовой стоимости 3р74 гудвила в течение периода Примечание 20YY 20ХХ ——————————————————————————————————————————————————————— IFRS Валовая сумма на начало периода 3р75(а) Накопленные убытки от обесценения ——————————————————————————————————————————————————————— IFRS Балансовая стоимость на 1 января 3р75 Приобретение дочерней организации IFRS Дополнительный гудвил, признанный в 41 3р75(b) течение отчетного периода, за исключением гудвила, включенного в группы выбытия IFRS Уменьшение на сумму отложенных 3р75(с) налоговых активов приобретенной организации, отраженных после приобретения IFRS Гудвил по долгосрочным активам (группам 16 3р75(d) выбытия), классифицированным как "удерживаемые для продажи" Выбытие дочерней организации IFRS Убыток от обесценения 3р75(е) IFRS Чистые курсовые разницы 3р75(f) IFRS Другие изменения 3р75(g) ————————————————————————————————————————————————————————— IFRS Балансовая стоимость за 31 декабря 3р75 ————————————————————————————————————————————————————————— IFRS Валовая сумма на конец периода 3р75(h) Накопленные убытки от обесценения ————————————————————————————————————————————————————————— IFRS3р54 Тест на предмет обесценения гудвила 36р130 Гудвил подлежит отнесению на единицы, генерирующие денежные потоки (ЕГДП), представляющие собой базовую информацию, на основании которой Группа ведет учет гудвила, и не превышающие отчетный сегмент. Гудвил распределяется следующим образом: 20YY 20ХХ —————————————————————————————————————————————————————— (ЕГДП 1) (ЕГДП 2) (ЕГДП 3) (...) —————————————————————————————————————————————————————— 36р134(а) Итого балансовой стоимости гудвила —————————————————————————————————————————————————————— 36р134 Возмещаемая стоимость каждой ЕГДП определяется исходя (с) из расчета стоимости ценности использования. В этих 36р134 расчетах используются прогнозы потоков денежных средств (d)(iii) на основе финансовых планов, утвержденных руководством Группы на пятилетний период. Потоки денежных средств, прогнозируемые на периоды свыше пяти лет, экстраполируются с использованием ожидаемых темпов роста, указанных далее. 36р134 Темпы роста не опережают долгосрочные средние темпы (iv) роста по отрасли, к которой относится ЕГДП. 36р134 Далее представлены допущения, которые использовались (d)(i) для определения стоимости полезного использования и которые существенно влияют на возмещаемую стоимость: 20YY 20ХХ % в год % в год ——————————————————————————————————————————————————————— 36p134 (Укажите допущения, например, валовую маржу, рост (d)(iv) объема продаж и т.д.) Темпы роста на период свыше пяти лет 36p134 Ставка дисконтирования до налогообложения (d)(v) ——————————————————————————————————————————————————————— 36р134 Группа определила расчетную валовую маржу, исходя из (d) результатов работы за прошлый период и своих ожиданий относительно развития рынка. Средневзвешенные темпы роста, использованные в расчетах, соответствуют прогнозным расчетам в отраслевых отчетах. 36р55 Используемые ставки дисконтирования являются ставками до налогообложения и отражают риски, присущие соответствующим ЕГДП. Если пересмотренная оценочная ставка дисконтирования до налогообложения, примененная в отношении дисконтированных денежных потоков ___ ЕГДП, на ___% превышает оценки ключевого 36р124 управленческого персонала, Группа должна снизить балансовую стоимость гудвила на ___ тысяч рублей, а балансовую стоимость основных средств - на ___ тысяч рублей. Если бы такое обесценение было признано, Группа не смогла бы восстановить убыток от обесценения гудвила в последующие периоды даже в случае изменения ситуации к лучшему. Возмещаемая сумма ____ ЕГДП превышает ее балансовую стоимость на __ тысяч рублей. Балансовая стоимость ЕГДП будет равна стоимости ценности использования при ставке дисконтирования __ % в год. Обесценение произошло в рамках ЕГДП _____. 13. Инвестиционная недвижимость Примечание 20YY 20ХХ ———————————————————————————————————————————————————————— 40р76 Балансовая стоимость на 1 января ———————————————————————————————————————————————————————— 40р76(a) Приобретения Результаты последующих расходов, признанных в балансовой стоимости актива 40р76(b) Поступления, связанные с объединением 41 организаций 40р76(g) Перевод в долгосрочные активы, 16 удерживаемые для продажи (или группы выбытия) 40р76(с) Выбытие инвестиционной недвижимости 40р76(f) Переклассификация объектов инвестиционной недвижимости в категорию запасов и недвижимости, занимаемой владельцем, и обратно 40р76(g) Перевод в прочие активы 40р76(e) Влияние пересчета в валюту отчетности 40р76(d) Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости 40р76(g) Прочее ———————————————————————————————————————————————————————— Балансовая стоимость за 31 декабря 40р75(f) Суммы, признанные в отчете о прибылях и убытках 20YY 20ХХ ———————————————————————————————————————————————————————— Арендный доход Прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, создающей арендный доход Другие прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, не создающей арендный доход ———————————————————————————————————————————————————————— 40р75(b) Группа не классифицировала операционную аренду как 40р32 инвестиционную недвижимость. Оценка инвестиционной недвижимости производится ежегодно 31 декабря по справедливой стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим опыт проведения оценки аналогичных объектов недвижимости на территории Российской Федерации. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методик оценки исходя из следующих допущений. (Рекомендуется раскрыть основные параметры использованных допущений.) IFRS7р14 По состоянию за 31 декабря 20YY года объекты инвестиционной недвижимости, отраженные в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по прочим заемным средствам. См. примечание 21. 17р56(a) Далее представлены минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда Группа выступает в качестве арендодателя: 20YY 20XX ——————————————————————————————————————————————————————— Менее 1 года От 1 до 5 лет Более 5 лет ——————————————————————————————————————————————————————— Итого платежей к получению по операционной аренде ——————————————————————————————————————————————————————— 17р56(b) Общая сумма условных платежей к получению Группой по операционной аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в 20YY году, составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). 17р56(c) (Рекомендуется представить общее описание существенных договоров аренды, заключенных участниками Группы.) 14. Основные средства и нематериальные активы (Самостоятельно определить группы основных средств с учетом их характеристик.) 1р75(а) При- Зда- Офис- Неза- Ито- Не- И 16р60 ме- ния ное и вер- го ма- т ча- ком- шен- ос- те- о ние пью- ное нов- ри- г тер- стро- ных аль- о ное итель- с ные обо- ство р ак- рудо- е ти- вание д вы с т в ———————————————————————————————————————————————————————— 16р73(d) Стоимость (или оценка) на 1 января 20ХХ года Накопленная амортизация ———————————————————————————————————————————————————————— 16р73(е) Балансовая стоимость на 1 января 20ХХ года ———————————————————————————————————————————————————————— 16р73(е) Приобретения, (iii) связанные с объединением организаций 41 16р73(е) Поступления (i) 38р66 Капитализированные внутренние затраты на разработку программного обеспечения 16р73(е) Передачи (ii) 16р73(е) Перевод в (ii) долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) 16р73(е) Выбытия (ii) 16р73(е) Амортизационные (vii) отчисления 30 16р73(е) Отражение величины (v) обесценения 36р126 в отчете о (а) прибылях и убытках 30 16р73(е) Восстановление (vi) обесценения в отчете о прибылях и убытках 16р73(е) Переоценка (iv) 16р73(е) Влияние пересчета (viii) в валюту отчетности 16р73(е) Прочее (ix) ———————————————————————————————————————————————————————— Балансовая стоимость за 31 декабря 20ХХ года ———————————————————————————————————————————————————————— 16р73(d) Стоимость (или оценка) за 31 декабря 20ХХ года Накопленная амортизация ———————————————————————————————————————————————————————— 16р73(d) Балансовая стоимость на 1 января 20YY года ———————————————————————————————————————————————————————— 16р73(е) Приобретения, (iii) связанные с объединением организаций 41 16р73(е) Поступления (i) 38р66 Капитализированные внутренние затраты на разработку (программного обеспечения) 16р73(е) Передачи (ii) 16р73(е) Перевод в (ii) долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) 16р73(е) Выбытия (ii) 16р73(е) Амортизационные (vii) отчисления 30 16р73(е) Отражение величины (v) обесценения в 36р126 отчете о прибылях (а) и убытках 30 16р73(е) Восстановление (vi) обесценения в отчете о прибылях и убытках 16р73(е) Переоценка (iv) 16р73(е) Влияние пересчета (viii) в валюту отчетности 16р73(е) Прочее (ix) ———————————————————————————————————————————————————————— Балансовая стоимость за 31 декабря 20YY года ———————————————————————————————————————————————————————— 16р73(d) Стоимость (или оценка) за 31 декабря 20YY года Накопленная амортизация ———————————————————————————————————————————————————————— 16р73(d) Балансовая стоимость за 31 декабря 20YY года ———————————————————————————————————————————————————————— (Незавершенное строительство должно включать только стоимость незавершенной работы, а не суммы, отраженные в российской бухгалтерской отчетности. Приобретение оборудования или мебели должно учитываться в соответствующих категориях, минуя незавершенное строительство.) 36р126, Снижение стоимости должно быть указано отдельной 130 строкой и раскрыто в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов". 16р74(с) Незавершенное строительство в основном представляет собой строительство и переоборудование помещений (и оборудования) филиалов. По завершении работ эти активы отражаются в составе соответствующей категории основных 23р11 средств. (Поступления незавершенного строительства включают капитализированные затраты по займам в размере ___ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей). Норма капитализации составляла ____ % (20ХХ г.: ___ %). 17р31(a) В состав офисного и компьютерного оборудования входят активы, удерживаемые на условиях финансовой аренды по балансовой стоимости _____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей). См. примечание 21. 16р77 Здания были оценены независимым оценщиком на ___ 20YY года. Оценка выполнялась независимой фирмой профессиональных оценщиков _____, обладающих признанной квалификацией и имеющих профессиональный опыт оценки имущества аналогичной категории и расположенной на той 16р77(с) же территории. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методик оценки исходя из следующих допущений (Рекомендуется раскрыть основные параметры использованных допущений.) В остаточную стоимость зданий включена сумма _____ тысяч рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий Группы. На отчетную дату 31 декабря 20YY года совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме _____ тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий по справедливой стоимости и 16р77(е) отражено в отчете об изменениях в собственном капитале в соответствии с МСФО (IAS) 16. См. примечание 31. В случае если здания были бы отражены по первоначальной стоимости за вычетом амортизации, балансовая стоимость зданий за 31 декабря 20YY года составила бы _____ тысяч рублей. 16р74(а) Основные средства в сумме _____ тысяч рублей были переданы в залог третьим сторонам в качестве обеспечения по прочим заемным средствам (рекомендуется раскрыть наличие или отсутствие ограничения прав собственности). См. примечание 21. Нематериальные активы представлены лицензиями на компьютерное и программное обеспечение. 36р130 В результате проведения теста на обесценение 36р134 нематериальных активов с неопределенным сроком полезной службы был признан убыток в размере ___ тысяч рублей (20ХХ г.: ___ тысяч рублей). Обесцененный нематериальный актив относится на единицы, генерирующие денежные потоки (ЕГДП1, ЕГДП2,|). См. примечание 12. 15. Прочие активы (Статья "Прочие активы" включает только нефинансовые активы.) 1p74 20YY 20ХХ ———————————————————————————————————————————————————————— Предоплата по незавершенному строительству Предоплата за услуги Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи Предоплата по налогам за исключением налога на прибыль Драгоценные металлы Прочие ———————————————————————————————————————————————————————— Итого прочих активов ———————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p (Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи, 15(с) представляет собой объекты недвижимости, полученные Группой при урегулировании просроченных кредитов. Группа предполагает реализовать эти активы в обозримом будущем. Данные активы не относятся к категории "предназначенные для продажи" в соответствии с МСФО (IFRS) 5 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность" (далее - МСФО (IFRS) 5), так как Группа не начала проводить активные маркетинговые мероприятия по их реализации. Эти активы были первоначально признаны по справедливой стоимости при приобретении.) В течение 20YY года Группа также получила денежные средства в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), с помощью исполнения финансовых гарантий и обращая взыскание на прочие финансовые активы в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), изымая залоговое обеспечение. Балансовая стоимость таких финансовых активов по состоянию за 31 декабря 20YY года в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) представлена в примечании 9. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 16. Долгосрочные активы (группы выбытия), классифицируемые как "удерживаемые для продажи", и прекращенная деятельность В таблице далее представлены основные категории долгосрочных активов и обязательств, удерживаемых для продажи (или групп выбытия): IFRS5р38 20YY 20ХХ ———————————————————————————————————————————————————————— Активы группы выбытия, удерживаемые для продажи Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, удерживаемые до погашения Инвестиционная недвижимость Инвестиции в ассоциированные организации Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Гудвил Нематериальные активы Основные средства Прочие активы Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи Основные средства ———————————————————————————————————————————————————————— Итого долгосрочных активов, удерживаемых для продажи (или групп выбытия) ———————————————————————————————————————————————————————— В таблице далее представлены основные категории обязательств, непосредственно связанных с долгосрочными активами, удерживаемыми для продажи (или группами выбытия): IFRS5р38 20YY 20ХХ ———————————————————————————————————————————————————————— Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги (Выпущенные векселя) Прочие заемные средства Текущие обязательства по налогу на прибыль Отложенное налоговое обязательство Резервы на обязательства и отчисления Прочие обязательства ———————————————————————————————————————————————————————— Итого обязательств, непосредственно связанных с долгосрочными активами, удерживаемыми для продажи (или группами выбытия) ———————————————————————————————————————————————————————— (Дополнительно рекомендуется раскрыть информацию по финансовым активам и обязательствам в соответствии с МСФО (IFRS) 7 р8.) IFRS5р32 ____ (дата) Группа утвердила план продажи _____ активов, относящихся к _____. Группа проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов и ожидает завершить продажу до ______ 20YY года. (Информация об убытке при списании стоимости долгосрочных активов, удерживаемых для продажи (или групп выбытия) до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу, представлена в примечании 39.) IFRS5р41 _____ 20ХХ года Группа продала _____% в уставном капитале _____. Дочерняя организация ранее была классифицирована как группа выбытия и классификация ее активов и обязательств в бухгалтерском балансе была соответствующим образом реклассифицирована. Далее в таблице представлена информация о проданных активах и обязательствах, а также о суммах, полученных при их продаже: Примечание (Дата продажи) ——————————————————————————————————————————————————————— Денежные средства и их эквиваленты Кредиты и дебиторская задолженность Прочие активы Средства клиентов Прочие обязательства ——————————————————————————————————————————————————————— Чистые активы дочерней организации За вычетом доли меньшинства ——————————————————————————————————————————————————————— Проданная доля в чистых активах дочерней организации Гудвил по первоначальной оценке 12 ——————————————————————————————————————————————————————— Итого балансовой стоимости проданных чистых активов ——————————————————————————————————————————————————————— Общая сумма, полученная за проданные активы За вычетом справедливой стоимости дебиторской задолженности, возникающей при продаже За вычетом денежных средств и их эквивалентов в проданной дочерней организации ——————————————————————————————————————————————————————— Приток денежных средств при продаже ——————————————————————————————————————————————————————— Группа отразила в консолидированном отчете о прибылях и убытках прибыль от продажи дочерней организации в размере _____ тысяч рублей. Прекращенная деятельность 20YY 20ХХ ——————————————————————————————————————————————————————— IFRS Доходы от прекращенной деятельности 5р33(b) Расходы от прекращенной деятельности Прибыль (Убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения Расходы по налогу на прибыль Прибыль (Убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения IFRS Прибыль (Убыток) от переоценки по справедливой 5р33(b) стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или групп выбытия, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения Расходы по налогу на прибыль Прибыль (Убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или групп выбытия, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения ——————————————————————————————————————————————————————— Движение денежных средств в рамках прекращенной деятельности 20YY 20ХХ ——————————————————————————————————————————————————————— IFRS Денежные средства от операционной деятельности 5р33(с) IFRS Денежные средства от инвестиционной деятельности 5р33(с) IFRS Денежные средства от финансовой деятельности 5р33(с) ——————————————————————————————————————————————————————— Итого денежных средств ——————————————————————————————————————————————————————— 17. Средства других банков (Данное примечание относится к кредитам, привлеченным Группой, в том числе от Банка России.) 1р74 IFRS7p8(f) 20YY 20ХХ ——————————————————————————————————————————————————————— Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков Краткосрочные депозиты других банков Договоры продажи и обратного выкупа с другими банками Обязательство по возврату проданного обеспечения Депозиты других банков, принятые в обеспечение по выданным гарантиям Просроченные привлеченные средства других банков ——————————————————————————————————————————————————————— Итого средств других банков ——————————————————————————————————————————————————————— IFRS7р6 (Самостоятельно определите классы финансовых (В1) инструментов с учетом их характеристик.) По состоянию за 31 декабря 20YY года средства других банков в сумме _____ тысяч рублей (20ХХ: _____ тысяч рублей) были привлечены от Банка России сроком от ___ до ___ по эффективной ставке от ___ до ___%. 39p43 В течение 20YY года было привлечено средств других (AG64) банков по ставкам ниже рыночных в сумме ___тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), или ___% от суммы привлеченных средств других банков (20XX г.: ___%). В консолидированном отчете о прибылях и убытках была отражена прибыль (убыток) в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) при первоначальном 39p43(AG признании средств других банков по ставке ниже (выше) 76,76А) рыночных. (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.) IFRS7 Ценные бумаги, проданные по договорам продажи и p14,25 обратного выкупа, включают (наименование ценных бумаг) _____ со справедливой стоимостью за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года эти ценные бумаги были отражены в консолидированном балансе как финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до погашения). См. примечания 6,9,10 и 39. IFRS7p14 За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток со справедливой стоимостью ___ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей), и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до погашения) с балансовой стоимостью _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей), были предоставлены третьим сторонам в качестве обеспечения своих обязательств по срочным депозитам других банков. См. примечания 6, 9, 10 и 39. IFRS7p15 Группа приняла в качестве обеспечения ценные бумаги, которые она может продать или перезаложить (примечания 7 и 8). Группа продала (или перезаложила) это обеспечение и признала денежную выручку в качестве обязательства, учтенного на отчетную дату по справедливой стоимости, в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости каждой категории средств других банков. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств других банков представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. (Представьте информацию о концентрации и т.д.) 18. Средства клиентов 1р74 20YY 20ХХ ——————————————————————————————————————————————————————— Государственные и общественные организации текущие (расчетные) счета срочные депозиты Прочие юридические лица текущие (расчетные) счета срочные депозиты Физические лица текущие счета (вклады до востребования) срочные вклады ——————————————————————————————————————————————————————— Итого средств клиентов ——————————————————————————————————————————————————————— IFRS7р6 (Самостоятельно определите классы финансовых (В1) инструментов с учетом их характеристик.) В число государственных и общественных организаций не входят принадлежащие государству коммерческие предприятия. 39p43 В течение 20YY года в консолидированном отчете о (AG64) прибылях и убытках (отчете об изменениях в собственном 39р56 капитале, так как фактически представляет собой взносы участников Группы в уставный капитал (выплаты участникам Группы) была отражена прибыль (убыток) в сумме ______ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) от первоначального признания срочных депозитов по 39p43(AG ставкам ниже (выше) рыночных. 76,76А) (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.) Далее приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики: IFRS7 20YY 20XX p34 Сумма % Сумма % (в тысячах (в тысячах рублей) рублей) ——————————————————————————————————————————————————————— Государственные органы Муниципальные органы власти Предприятия нефтегазовой промышленности Предприятия торговли Транспорт Страхование Финансы и инвестиции Строительство Телекоммуникации Физические лица Прочие ——————————————————————————————————————————————————————— Итого средств клиентов ——————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p34 За 31 декабря 20XX года Группа имела ___ клиентов (c) (20XXг.: _____ клиентов) с остатками средств свыше _____ тысяч рублей. Совокупный остаток средств этих клиентов составил _____ тысяч рублей (20XXг.: _____ тысяч рублей), или ___% (20XXг.: _____ %) от общей суммы средств клиентов. IFRS7p38 В средствах клиентов отражены депозиты в сумме _____ тысяч рублей (20XXг.: _____ тысяч рублей), являющиеся обеспечением по безотзывным обязательствам по импортным аккредитивам, гарантиям и поручительствам. См. примечание 37. IFRS7p34 (Рекомендуется раскрыть информацию по наиболее существенным аспектам средств клиентов Группы, т.е. существенным концентрациям, кредитно-депозитным схемам и т.д.) IFRS7p14 (Рекомендуется раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Если эта информация является очень подробной, рекомендуется проанализировать необходимость представления ее в отдельном примечании.) IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости каждой категории средств клиентов. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств клиентов представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 19. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS7p8 Группа относит к данной категории финансовые (e) обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании. 20YY 20ХХ ——————————————————————————————————————————————————————— Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли Прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании ——————————————————————————————————————————————————————— Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток ——————————————————————————————————————————————————————— 39р9 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой (AG15(с) стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для IFRS7p8(е)торговли Примечание 20YY 20ХХ ——————————————————————————————————————————————————————— Производные финансовые инструменты 38 Обязательства по поставке ценных бумаг ——————————————————————————————————————————————————————— Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли ——————————————————————————————————————————————————————— IFRS7р6 (Самостоятельно определите классы финансовых (В1) инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p25 По состоянию за 31 декабря 20YY года оценочная справедливая стоимость финансовых обязательств, предназначенных для торговли, составляет _____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. примечание 39. 39р9 Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по (AG4B- справедливой стоимости через прибыль или убыток AG4K) 39р9, (AG15(c) IFRS7p8 (e) 20YY 20ХХ ——————————————————————————————————————————————————————— Структурированные долговые ценные бумаги ——————————————————————————————————————————————————————— Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток ——————————————————————————————————————————————————————— IFRS7р6 (Самостоятельно определите классы финансовых (В1) инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p17 Структурированные долговые ценные бумаги IFRS7 ______20ХХ г. Группой выпущены долговые ценные бумаги B5(a) сроком на __ лет с номинальной стоимостью __ тысяч рублей и ежегодным купоном по фиксированной ставке _%, включающие опцион "колл" на индекс ____ на уровне ___. Выпущенные Группой структурированные долговые ценные бумаги составляют часть группы финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно на основе справедливой стоимости. IFRS7 Изменение справедливой стоимости структурированных p10,11 долговых ценных бумаг, связанное с изменениями кредитного риска, составляет за отчетный год прибыль в размере __ тысяч рублей (20XX г.: убыток в размере __ тысяч рублей). Накопленное изменение справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного риска после выпуска структурированных долговых ценных бумаг, составляет убыток в размере __ тысяч рублей (20XX г.: __ тысяч рублей). Изменение справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного риска, было рассчитано с учетом изменения кредитного спрэда, присущего рыночной стоимости "долгосрочных" долговых ценных бумаг Группы. Сумма, которую по договору Группа должна будет выплатить на дату погашения (на основании текущей внутренней стоимости опционов "колл"), превышает балансовую стоимость на __ тысяч рублей. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 20. Выпущенные долговые ценные бумаги 1р74 20YY 20ХХ ——————————————————————————————————————————————————————— Векселя Депозитные и сберегательные сертификаты Еврооблигации Облигации, выпущенные для обращения на внутреннем рынке ——————————————————————————————————————————————————————— Итого выпущенных долговых ценных бумаг ——————————————————————————————————————————————————————— IFRS7р6 (Самостоятельно определите классы финансовых (В1) инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p7 По состоянию за 31 декабря 20YY года выпущенные долговые ценные бумаги Группы включали (еврооблигации) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), деноминированные в долларах США. Срок погашения данных облигаций наступает ____, купонный доход составляет _____% (20XX г.: ____%) и доходность к погашению - ____% (20XX г.: ____%). (Рекомендуется представить описание каждого вида (выпуска) выпущенных ценных бумаг. IFRS7p14 Рекомендуется раскрывать общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Если эта информация является очень подробной, рекомендуется проанализировать необходимость представления ее в отдельном примечании. Если в составе выпущенных ценных бумаг есть конвертируемые (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), рекомендуется раскрывать их общую величину, параметры обмена и порядка оценки справедливой стоимости.) IFRS7p20 В течение 20YY года чистая прибыль (убыток) Группы от (a)(v) выкупа собственных долговых ценных бумаг составила _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). IFRS7р25 См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости каждой категории выпущенных долговых ценных бумаг. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ выпущенных долговых ценных бумаг представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. IFRS7p34 (Рекомендуется представить информацию о концентрации.) (c) 21. Прочие заемные средства 1р74 IFRS7p8(f) Примечание 20YY 20ХХ ——————————————————————————————————————————————————————— Срочные заемные средства от юридических лиц (кроме банков) Субординированные кредиты Синдицированный кредит со сроком погашения ___ Обязательство по возврату проданного обеспечения Дивиденды к уплате 33 Кредиторская задолженность по дебетовым и кредитовым картам Расчеты по конверсионным операциям Обязательства по финансовой аренде ——————————————————————————————————————————————————————— Итого прочих заемных средств ——————————————————————————————————————————————————————— IFRS7р6 (Самостоятельно определите классы финансовых (В1) инструментов с учетом их характеристик.) 39p43 В течение 20YY года в консолидированном отчете о (AG64) прибылях и убытках (отчете об изменениях в собственном капитале, так как фактически представляет собой взносы участников Группы в уставный капитал (выплаты участникам Группы) была отражена прибыль (убыток) в сумме ______ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) от первоначального признания прочих заемных средств по ставкам ниже (выше) рыночных. IFRS7p14 За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток со стоимостью _____ тысяч рублей, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до погашения) с балансовой стоимостью _____ тысяч рублей, были предоставлены Группой третьим сторонам в качестве обеспечения своих обязательств по прочим заемным средствам. См. примечания 6, 9, 10 и 39. (Группе рекомендуется раскрыть информацию по совокупной сумме обеспеченных обязательств, а также характеру и балансовой стоимости активов, предоставленных в качестве обеспечения по обязательствам. Если информация слишком подробна, рекомендуется рассмотреть возможность изложения ее в отдельном примечании.) (Если погашение заемных средств не производится в срок, рекомендуется описать ситуацию с указанием суммы начисленных пеней и т.д.) IFRS7p15 Группа приняла в качестве обеспечения ценные бумаги, которые она может продать или перезаложить (примечания 7 и 8). Группа продала (или перезаложила) это обеспечение и признала денежную выручку в качестве обязательства, учтенного на отчетную дату по справедливой стоимости в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). IFRS7p31 Субординированный долг в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: _______ тысяч рублей) имеет (фиксированную) (переменную) процентную ставку_______ в год и срок погашения до________. В случае ликвидации погашение данного депозита будет произведено после удовлетворения требований всех прочих кредиторов. IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости каждой категории прочих заемных средств. (Группа должна раскрыть характер и величину обязательств по субординированным кредитам.) IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих заемных средств представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 17р31(b) Далее представлена информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде: Менее 1 От 2 до Более Итого года 5 лет 5 лет ——————————————————————————————————————————————————————— Минимальные арендные платежи за 31 декабря 20YY года За вычетом будущих финансовых выплат ——————————————————————————————————————————————————————— Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей за 31 декабря 20YY года ——————————————————————————————————————————————————————— Менее 1 От 2 до Более Итого года 5 лет 5 лет ——————————————————————————————————————————————————————— Минимальные арендные платежи за 31 декабря 20XX года За вычетом будущих финансовых выплат ——————————————————————————————————————————————————————— Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей за 31 декабря 20XX года ——————————————————————————————————————————————————————— 17р31(a) Арендованные активы, балансовая стоимость которых представлена в примечании 14, фактически используются в качестве обеспечения обязательств по финансовой аренде, поскольку арендованный актив возвращается к арендодателю в случае невыполнения денежных обязательств. 17р31(d) За 31 декабря 20YY года общая сумма будущих минимальных платежей к получению Группой по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). 17р31(e) (Следует раскрыть общее описание существенных договоров аренды.) 22. Прочие обязательства (Статья "Прочие обязательства" включает только нефинансовые обязательства.) 1р74 Примечание 20YY 20ХХ ——————————————————————————————————————————————————————— Налоги к уплате за исключением налога на прибыль Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу Резерв по оценочным обязательствам Отложенный доход Прочие ——————————————————————————————————————————————————————— Итого прочих обязательств ——————————————————————————————————————————————————————— 37р84 Далее представлен анализ изменений резерва по оценочным обязательствам: Приме- Обязатель- Нало- Прочие Итого чание ства говые кредитного риски характера ————————————————————————————————————————————————————————————————— Балансовая стоимость на 1 января 20YY года Поступления, отраженные в отчете о прибылях и убытках Поступления через 41 объединение организаций Комиссии, полученные по выданным финансовым гарантиям Амортизация комиссий, 26 полученных по выданным финансовым гарантиям, отраженная в отчете о прибылях и убытках Использование резерва Восстановление неиспользованных резервов Влияние пересчета в валюту отчетности Прочее ————————————————————————————————————————————————————————————————— Балансовая стоимость за 31 декабря 20YY года ————————————————————————————————————————————————————————————————— 37р85(a) Резерв на возможные потери по неопределенным налоговым обязательствам и связанным с ними пени и штрафным санкциям Группа создала налоговые резервы в размере _____ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств (по НДС) и соответствующих штрафов и пени. Ожидается, что созданный резерв за 31 декабря 20YY года будет полностью использован или восстановлен к концу 2010 года, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям. Обязательства кредитного характера Особые резервы были созданы по случаям убытков, Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Май
|
