Закон Калужской области от 27.06.2005 № 79-ОЗ

Расчет налогового ресурса

Налоговый ресурс по группе репрезентативных налогов определяется как сумма налоговых ресурсов по выбранным налогам. Расчет налоговых ресурсов по каждому виду репрезентативных налогов определяется следующим образом.

Налог на прибыль организаций - средняя за базовый период прибыль прибыльных организаций, умноженная на репрезентативную налоговую ставку и на норматив отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов), установленный законодательством Калужской области.

Репрезентативная налоговая ставка рассчитывается из суммы прогноза налога на прибыль организаций и прогноза прибыли прибыльных организаций на очередной финансовый год в целом по области.

Налог на доходы физических лиц - средний за базовый период фонд оплаты труда, умноженный на репрезентативную налоговую ставку и на норматив отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов), установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации, и на единый норматив отчислений, установленный законодательством Калужской области.

Репрезентативная налоговая ставка рассчитана из суммы прогноза налога на доходы физических лиц и фонда оплаты труда по полному кругу организаций на очередной финансовый год в целом по области.

Налог на имущество организаций - средняя за базовый период остаточная стоимость основных фондов, умноженная на репрезентативную налоговую ставку и на норматив отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов), установленный законодательством Калужской области.

Репрезентативная налоговая ставка рассчитывается из суммы прогноза налога на имущество организаций и остаточной стоимости основных фондов на очередной финансовый год в целом по области.

Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - средняя за базовый период выручка от реализации товаров, работ, услуг малыми предприятиями, умноженная на репрезентативную налоговую ставку и на норматив отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов), установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством Калужской области.

Репрезентативная налоговая ставка рассчитывается из суммы прогноза единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и прогноза выручки от реализации товаров, работ, услуг малыми предприятиями на очередной финансовый год в целом по области.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - средний за базовый период оборот розничной торговли и оборот общественного питания, умноженный на репрезентативную налоговую ставку и на норматив отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов), установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Репрезентативная налоговая ставка рассчитана из суммы прогноза единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и прогноза розничного товарооборота на очередной финансовый год в целом по области.

Расчет налогового потенциала и индекса  налогового потенциала

Налоговый потенциал для муниципального района (городского округа) вычисляется как налоговый ресурс, рассчитанный на душу населения, и определяется по формуле:

НПi = НРвалi/ЧНi,

где НПi - налоговый потенциал i-го муниципального района (городского округа);

НРвалi - налоговый ресурс i-го муниципального района (городского округа);

ЧНi - численность постоянного населения муниципального района (городского округа) по состоянию на 1 января текущего финансового года.

Индекс налогового потенциала муниципального района (городского округа) определяется как налоговый потенциал муниципального района (городского округа), отнесенный к аналогичному показателю в целом по области:

ИНПi = НПi / НП,

где

НПi - налоговый потенциал i-го муниципального района (городского округа);

НП - налоговый потенциал в целом по области.

Приложение N2

к Методике

определения и распределения

дотаций на выравнивание

бюджетной обеспеченности

муниципальных районов

(городских округов)

ПОРЯДОК РАСЧЕТА ИНДЕКСА БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ

МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАЙОНОВ (ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ)

1. Для оценки относительных различий в расходных обязательствах муниципальных районов (городских округов) используется репрезентативная система расходных обязательств (таблица 1 настоящего приложения), которая включает расходные обязательства, связанные с решением вопросов местного значения муниципальных районов (городских округов) (далее также - вид расходов).1.1. Индекс бюджетных расходов муниципального района (городского округа) рассчитывается по следующей формуле:

ИБРi = SUMji(аj х ИБРij),

где:

ИБРi - индекс бюджетных расходов i-го муниципального района (городского округа);

aj - доля j-го вида расходов в составе репрезентативной системы расходных обязательств;

ИБРij - индекс бюджетных расходов i-го муниципального района (городского округа) по j-му виду расходов репрезентативной системы расходных обязательств.

Рассчитанные оценки индекса бюджетных расходов муниципальных районов (городских округов) не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями, определяющими расходы бюджетов муниципальных районов (городских округов), и используются только для расчета уровня расчетной бюджетной обеспеченности в целях настоящего Закона.

1.2. Доля отдельного вида расходов в составе репрезентативной системы расходных обязательств рассчитывается по следующей формуле:

аj = ФРj / ФР,

где:

aj - доля j-го вида расходов в составе репрезентативной системы расходных обязательств;

ФРj - расходы бюджетов муниципальных районов (городских округов) по j-му виду расходов репрезентативной системы расходных обязательств в отчетном финансовом году, приведенные к условиям очередного финансового года;

ФР - суммарные расходы бюджетов муниципальных районов (городских округов) по репрезентативной системе расходных обязательств в отчетном финансовом году, приведенные к условиям очередного финансового года.

1.3. Индекс бюджетных расходов муниципального района (городского округа) по отдельному виду расходов репрезентативной системы расходных обязательств рассчитывается по следующей формуле:

ИБРij = (Пij х Кij 1 х ... х Кijn / Hi) / ((SUM Пij х Кj1 х ... х Кijп ) / Н),

где:

ИБР ij - индекс бюджетных расходов 1-го муниципального района (городского округа) по j-му виду расходов репрезентативной системы расходных обязательств;

Пij - численность потребителей бюджетных услуг i-го муниципального района (городского округа) по j-му виду расходов репрезентативной системы расходных обязательств;

Кij1, ..., Кijn - коэффициенты удорожания стоимости предоставления бюджетных услуг, отражающие факторы, влияющие на стоимость предоставляемых бюджетных услуг по j-му виду расходов репрезентативной системы расходных обязательств в расчете на одного потребителя бюджетных услуг в i-м муниципальном районе (городском округе);

Нi - численность постоянного населения i-го муниципального района (городского округа) на 1 января текущего финансового года;

Н - численность постоянного населения всех муниципальных районов (городских округов) по состоянию на 1 января текущего финансового года.

1.3.1. Численность постоянного населения муниципального района (городского округа) применяется с использованием следующей корректировки:

- численность воспитанников школ-интернатов, детей в детских домах, численность лиц, проживающих в областных государственных учреждениях социального обслуживания, на территории муниципального района (городского округа) Калужской области учитывается в численности постоянного населения муниципального района (городского округа) с коэффициентом 0,8. Численность воспитанников школ-интернатов, детей в детских домах, численность лиц, проживающих в областных государственных учреждениях социального обслуживания, на территории муниципального района (городского округа) Калужской области определяется по данным органа исполнительной власти Калужской области, уполномоченного в сфере социальной защиты населения и образования, по состоянию на 1 января текущего финансового года.

1.4. Для оценки относительных различий в расходных потребностях численность потребителей бюджетных услуг каждого муниципального района (городского округа) по видам расходов репрезентативной системы расходных обязательств корректируется на коэффициенты удорожания стоимости предоставления бюджетных услуг, отражающие социально-экономические, географические и иные объективные факторы, влияющие на стоимость предоставления одного и того же объема бюджетных услуг в расчете на одного жителя.

В настоящей Методике применяются следующие коэффициенты удорожания стоимости предоставления бюджетных услуг:

1.4.1. Коэффициент масштаба, рассчитываемый по следующей формуле:

Kiм = 1+((0,6 х Hi + 0,4 х Нср ) / Н),

где:

Kiм - коэффициент масштаба в i-м муниципальном районе (городском округе);

Hi - численность жителей i-го муниципального района (городского округа);

Нср - средняя численность жителей муниципальных районов (городских округов).

1.4.2. Коэффициент дисперсности (расселения), рассчитываемый по следующей формуле:

Kiд = 1 + УВi,

где:

Kiд - коэффициент дисперсности (расселения) в i-м муниципальном районе (городском округе);

УВi - удельный вес жителей i-го муниципального района (городского округа), проживающих в населенных пунктах с численностью населения менее 501 человека.

1.4.3. Коэффициент уровня урбанизации, рассчитываемый по следующей формуле:

Kiу = 1 + УВГi,

где:

Kiу - коэффициент уровня урбанизации i-го муниципального района городского округа);

УВГi - удельный вес городского населения i-го муниципального района (городского округа) в отчетном финансовом году.

1.4.4. Коэффициент возрастной структуры населения, рассчитываемый по следующей формуле:

Kiвсн = (1 + (Hiд + Нiст ) / Нi / (1 + (Нд + Нст)/Н),

где:

Кiвсн - коэффициент возрастной структуры населения в i-м муниципальном районе (городском округе);

Нiд - численность постоянного населения i-го муниципального района (городского округа) в возрасте от 0 до 16 лет;

Hiст - численность постоянного населения i-го муниципального района (городского округа) старше трудоспособного возраста;

Hi - численность постоянного населения 1-го муниципального района (городского округа);

Нд - численность постоянного населения области в возрасте от 0 до 16 лет;

Нcт - численность постоянного населения области старше трудоспособного возраста;

Н - численность постоянного населения всех муниципальных районов (городских округов).

1.4.5. Коэффициент доли специалистов, меры социальной поддержки которых установлены Законом Калужской области "О мерах социальной поддержки специалистов, работающих в сельской местности, а также специалистов, вышедших на пенсию", рассчитываемый по формуле:

Кicп = 1 + ((Нiсп/Нi/SUM(Нicп/Нi)),

где:

Кicп - коэффициент доли специалистов, меры социальной поддержки которых установлены Законом Калужской области "О мерах социальной поддержки специалистов, работающих в сельской местности, а также специалистов, вышедших на пенсию", в i-м муниципальном районе (городском округе);

Нicп - количество специалистов, меры социальной поддержки которых установлены Законом Калужской области "О мерах социальной поддержки специалистов, работающих в сельской местности, а также специалистов, вышедших на пенсию", в i-том муниципальном образовании;

Hi - численность постоянного населения i-го муниципального района (городского округа).

1.4.6. Коэффициент удаленности, рассчитываемый по следующей формуле:

Кiуд = 1 + Удi /Удер,

где:

Кiуд - коэффициент удаленности i-го муниципального района (городского округа);

Удi - удаленность административного центра i-го муниципального района (городского округа) от административного центра Калужской области;

Удср - средняя удаленность административных центров муниципальных районов (городских округов) от административного центра области.

Удср = SUM Удi/25.

1.4.7. Коэффициент особых территорий, рассчитываемый по следующей формуле:

Кiт = 1 + УТi,

где:

Кiт - коэффициент особых территорий

УТi - удельный вес жителей 1-го муниципального района (городского округа), проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиационному воздействию вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

При расчете коэффициентов удорожания стоимости предоставления бюджетных услуг численность жителей определяется в соответствии с пунктом 1.3.1 настоящего приложения.

Перечень вопросов местного значения муниципальных районов (городских округов), определяющих состав репрезентативной системы расходных обязательств, перечень показателей, определяющих потребителей бюджетных услуг, источник информации о показателях, определяющих потребителей бюджетных услуг, а также применяемые к данным показателям коэффициенты удорожания стоимости предоставления бюджетных услуг приведены в таблице 1.

Таблица 1.

ВОПРОСЫ

местного значения муниципальных районов (городских округов),

определяющие состав репрезентативной системы расходных

обязательств, и показатели, определяющие потребителей

бюджетных услуг и применяемые к ним

коэффициенты удорожания

Вопросы местного значения	Показатель, характеризующий потребителей бюджетных услуг	Источник информации	Применяемый коэффициент удорожания
1	2	3	4
Содержание аппарата управления	Численность постоянного населения	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Калужской области	Коэффициент масштаба, коэффициент удаленности, коэффициент дисперсности (расселения)
Содержание и строительство автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных инженерных сооружений, за исключением автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных инженерных сооружений федерального и регионального значения	Численность постоянного населения	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Калужской области	Коэффициент дисперсности (расселения), коэффициент особых территорий
Капитальный ремонт жилищного фонда (содержание муниципального фонда)	Численность постоянного населения	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Калужской области	Коэффициент уровня урбанизации
Жилищно-коммунальное хозяйство	Численность населения	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Калужской области	Коэффициент уровня урбанизации
Культура	Численность постоянного населения	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Калужской области	Коэффициент дисперсности (расселения), коэффициент масштаба, коэффициент доли специалистов, меры социальной поддержки которых установлены Законом Калужской области "О мерах социальной поддержки специалистов, работающих в сельской местности...", коэффициент особых территорий
Организация предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам, за исключением полномочий по финансовому обеспечению образовательного процесса, отнесенных к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации, и организация предоставления общедоступного бесплатного дошкольного образования	Численность детей в возрасте от 0 до 16 лет	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Калужской области; органы исполнительной власти Калужской области, уполномоченные в сфере социальной защиты населения и образования	Коэффициент дисперсности (расселения), коэффициент уровня урбанизации, коэффициент доли специалистов, меры социальной поддержки которых установлены Законом Калужской области "О мерах социальной поддержки специалистов, работающих в сельской местности..."
Организация оказания скорой медицинской помощи (за исключением санитарно-авиационной), первичной медико-санитарной помощи в амбулаторно-поликлинических, стационарно-поликлинических и больничных учреждениях, медицинской помощи женщинам в период беременности, во время и после родов	Численность постоянного населения	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Калужской области	Коэффициент дисперсности (расселения), коэффициент масштаба, коэффициент возрастной структуры населения, коэффициент урбанизации, коэффициент удаленности, коэффициент доли специалистов, меры социальной поддержки которых установлены Законом Калужской области "О мерах социальной поддержки специалистов, работающих в сельской местности...", коэффициент особых территорий
Иные вопросы местного значения муниципальных районов (городских округов)	Численность постоянного населения	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Калужской области	Коэффициент дисперсности (расселения), коэффициент масштаба, коэффициент доли специалистов, меры социальной поддержки которых установлены Законом Калужской области "О мерах социальной поддержки специалистов, работающих в сельской местности..."

Приложение N 3

к Закону Калужской области

"О межбюджетных отношениях

в Калужской области"

от 16 июня 2005 года N 79-ОЗ

ПОРЯДОК

РАСЧЕТА СУБСИДИЙ ИЗ БЮДЖЕТОВ ПОСЕЛЕНИЙ

КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ

Размер субсидии из бюджета поселения Калужской области в областной бюджет ("отрицательного трансферта") рассчитывается по следующей формуле: СРi = 0,5 х (ПРНДi - ПУ) х Hi,

где:

СРi - размер субсидии из бюджета i-го поселения в областной бюджет;

ПРНДi - подушевые расчетные налоговые доходы i-го поселения в отчетном финансовом году;

ПУ - пороговый уровень подушевых расчетных налоговых доходов поселений, установленный законом об областном бюджете на очередной финансовый год;

Нi - численность населения i-го поселения.

Величина подушевых расчетных налоговых доходов рассчитывается по следующей формуле:

ПРНДi = (ФНД/Н) х БОi,

где ПРНДi - подушевые расчетные налоговые доходы i-го поселения в отчетном финансовом году;

ФНД - фактические налоговые доходы всех поселений в отчетном финансовом году, рассчитанные с применением нормативов отчислений в бюджеты поселений, установленных в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;

Н - численность населения поселений Калужской области;

Б0i - бюджетная обеспеченность i-го поселения.

Величина порогового уровня подушевых расчетных налоговых доходов не может быть установлена ниже уровня, определенного по формуле:

ПУ = 2 х (ФНД/Н),

где

ПУ - пороговый уровень подушевых расчетных налоговых доходов поселений,

ФНД - фактические налоговые доходы всех поселений в отчетном финансовом году, рассчитанные с применением нормативов отчислений в бюджеты поселений, установленных в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;

Н - численность населения поселений Калужской области.

Бюджетная обеспеченность i-го поселения определяется по формуле;

БОi = ИНПi/ИБРi,

где ИНПi - индекс налогового потенциала i-го поселения на очередной финансовый год;

ИБРi - индекс бюджетных расходов i-го поселения на очередной финансовый год.

Индекс налогового потенциала поселения рассчитывается по следующей формуле:

ИНПi = НПi/НП,

где:

ИНПi - индекс налогового потенциала i-го поселения;

НПi - возможные налоговые поступления на душу населения i-го поселения в очередном финансовом году;

НП - возможные налоговые поступления на душу населения всех поселений Калужской области.

Приложение N 4

к Закону Калужской области

"О межбюджетных отношениях

в Калужской области"

от 16 июня 2005 года N 79-ОЗ

ПОРЯДОК

РАСЧЕТА СУБСИДИЙ ИЗ БЮДЖЕТОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ

РАЙОНОВ (ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ) КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ

В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ

Субсидии из бюджета муниципального района (городского округа) Калужской области в областной бюджет ("отрицательного трансферта") рассчитываются по следующей формуле:СРi = 0,5 х (ПРНДi - ПУ) х Нi х ИБРi,

где СРi - размер субсидии из бюджета i-го муниципального района (городского округа) в областной бюджет;

ПРНДi - подушевые расчетные налоговые доходы i-го муниципального района (городского округа) в отчетном финансовом году;

ПУ - пороговый уровень подушевых расчетных налоговых доходов муниципальных районов (городских округов), установленный законом Калужской области об областном бюджете на очередной финансовый год;

Нi - численность населения i-го муниципального района (городского округа);

ИБРi - индекс бюджетных расходов i-го муниципального района (городского округа).

Величина подушевых расчетных налоговых доходов рассчитывается по следующей формуле:

ПРНДi = (ФНД/Н) х Б0i;

где ПРНДi - подушевые расчетные налоговые доходы i-го муниципального района (городского округа) в отчетном финансовом году;

ФНД - фактические налоговые доходы всех муниципальных районов (городских округов) в отчетном финансовом году, рассчитанные с применением нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов), установленных в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;

Н - численность населения по муниципальным районам (городским округам) Калужской области.

Величина порогового уровня подушевых расчетных налоговых доходов не может быть установлена ниже уровня, рассчитанного по следующей формуле:

ПУ = 2 х (ФНД/Н),

где ПУ - пороговый уровень подушевых расчетных налоговых доходов муниципальных районов (городских округов);

ФНД - фактические налоговые доходы всех муниципальных районов (городских округов) в отчетном финансовом году, рассчитанные с применением нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов), установленных в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;

Н - численность населения по муниципальным районам (городским округам) Калужской области.

Бюджетная обеспеченность i-го муниципального района (городского округа) рассчитывается по формуле:

БОi = ИНПi/ИБРi,

где ИНПi - индекс налогового потенциала i-го муниципального района (городского округа) на очередной финансовый год;

ИБРi - индекс бюджетных расходов i-го муниципального района (городского округа) на очередной финансовый год.

Индекс налогового потенциала i-го муниципального района (городского округа) рассчитывается по формуле:

ИНПi = НПi/НП,

где НПi - возможные налоговые поступления на душу населения по i-му муниципальному району (городскому округу) в очередном финансовом году;

НП - возможные налоговые поступления на душу населения в целом по муниципальным районам (городским округам) области в очередном финансовом году.

Индекс бюджетных расходов i-го муниципального района (городского округа) рассчитывается в соответствии с приложением N 2 к настоящему Закону.