Закон Липецкой области от 30.12.1996 № 56-оз

 

                                ЗАКОН

                          ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ

              О введении на территории Липецкой области
              упрощенной системы налогообложения, учета
        и отчетности для субъектов малого предпринимательства


Принят Липецким областным
Советом депутатов 27 декабря 1996 года

     Настоящий  Закон  в  соответствии   с   Конституцией   Российской
Федерации    и    Федеральным    законом    "Об   упрощенной   системе
налогообложения,   учета   и   отчетности   для    субъектов    малого
предпринимательства"  определяет  правовые  основы,  условия и порядок
применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности  для
субъектов  малого  предпринимательства  -  юридических  лиц  (далее  -
организации)  и  физических  лиц,  осуществляющих  предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные
предприниматели) на территории Липецкой области.

     Статья 1. Общие положения

     1. Упрощенная система налогообложения,  учета  и  отчетности  для
субъектов  малого  предпринимательства  - организаций и индивидуальных
предпринимателей  применяется  наряду  с   принятой   ранее   системой
налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством
Российской Федерации.
     Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включая
переход  к  упрощенной  системе  или возврат к принятой ранее системе,
предоставляется субъектам малого предпринимательства  на  добровольной
основе в порядке, предусмотренном настоящим Законом.
     2.  Применение  упрощенной  системы  налогообложения,   учета   и
отчетности организациями, подпадающими под действие настоящего Закона,
предусматривает    замену    уплаты     совокупности     установленных
законодательством  Российской  Федерации  федеральных,  региональных и
местных налогов и  сборов  уплатой  единого  налога,  исчисляемого  по
результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период.
     Для организаций, применяющих упрощенную систему  налогообложения,
учета  и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенных
платежей,   государственных    пошлин,    налога    на    приобретение
автотранспортных    средств,   лицензионных   сборов,   отчислений   в
государственные социальные внебюджетные фонды.
     3.  Применение  упрощенной  системы  налогообложения,   учета   и
отчетности  индивидуальными  предпринимателями  предусматривает замену
уплаты   установленного   законодательством    Российской    Федерации
подоходного    налога   на   доход,   полученный   от   осуществляемой
предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента на занятие
данной деятельностью (далее - патент).
     4. Организациям, применяющим упрощенную систему  налогообложения,
учета   и   отчетности,  предоставляется  право  оформления  первичных
документов бухгалтерской отчетности и ведения книги  учета  доходов  и
расходов  по  упрощенной  форме,  в  том  числе без применения способа
двойной  записи,  плана   счетов   и   соблюдения   иных   требований,
предусмотренных  действующим положением о ведении бухгалтерского учета
и отчетности.
     Упрощенная форма первичных документов бухгалтерской отчетности  и
ведения  книги  учета доходов и расходов устанавливается Министерством
финансов Российской Федерации и является  единой  на  всей  территории
Российской Федерации.
     5. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную  систему  налогообложения,  учета и отчетности, сохраняется
действующий  порядок  ведения  кассовых   операций   и   представления
необходимой статистической отчетности.

     Статья 2. Субъекты упрощенной системы  налогообложения,  учета  и
отчетности

     1.  Действие  упрощенной   системы   налогообложения,   учета   и
отчетности   распространяется  на  индивидуальных  предпринимателей  и
организации с предельной численностью работающих  (включая  работающих
по  договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера)
до 15 (включительно) человек независимо  от  вида  осуществляемой  ими
деятельности.
     Предельная  численность  работающих  для   организаций   включает
численность работающих в их филиалах и подразделениях.
     2. Под  действие  упрощенной  системы  налогообложения,  учета  и
отчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизной
продукции, организации, созданные на базе ликвидированных  структурных
подразделений  действующих предприятий, а также кредитные организации,
страховщики, инвестиционные фонды,  профессиональные  участники  рынка
ценных  бумаг,  предприятия  игорного  и  развлекательного  бизнеса  и
хозяйствующие субъекты других  категорий,  для  которых  Министерством
финансов   Российской  Федерации  установлен  особый  порядок  ведения
бухгалтерского учета и отчетности.
     3.   Субъекты   малого   предпринимательства   имеют   право    в
предусмотренном   настоящим  Законом  порядке  перейти  на  упрощенную
систему налогообложения, учета и  отчетности,  если  в  течение  года,
предшествующего  кварталу,  в  котором  произошла  подача заявления на
право  применения  упрощенной   системы   налогообложения,   учета   и
отчетности,     совокупный     размер    валовой    выручки    данного
налогоплательщика не  превысил  суммы  стотысячекратного  минимального
размера  оплаты  труда,  установленного  законодательством  Российской
Федерации  на  первый  день  квартала,  в  котором  произошла   подача
заявления.
     Вновь  созданная   организация   или   вновь   зарегистрированный
индивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право применения
упрощенной  системы  налогообложения,  учета  и  отчетности  считаются
субъектами  упрощенной  системы  налогообложения, учета и отчетности с
того квартала, в котором произошла их официальная регистрация.

     Статья  3.  Объекты  налогообложения  организаций  в   упрощенной
системе налогообложения, учета и отчетности

     1. Объектом обложения единым  налогом  организаций  в  упрощенной
системе налогообложения, учета и отчетности устанавливается совокупный
доход, полученный за отчетный период.
     2.  Совокупный  доход  исчисляется  как  разница  между   валовой
выручкой  и  стоимостью использованных в процессе производства товаров
(работ,   услуг),   сырья,    материалов,    комплектующих    изделий,
приобретенных  товаров,  топлива,  эксплуатационных расходов, текущего
ремонта, затрат на аренду помещений, используемых для производственной
и  коммерческой  деятельности,  затрат на аренду транспортных средств,
расходов на  уплату  процентов  за  пользование  кредитными  ресурсами
банков  (в  пределах  действующей ставки рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации плюс 3 процента), оказанных услуг, а  также
сумм  налога  на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам, налога
на приобретение автотранспортных средств, отчислений в государственные
социальные   внебюджетные   фонды,   уплаченных  таможенных  платежей,
государственных пошлин и лицензионных сборов.
     3. Валовая выручка исчисляется как сумма выручки,  полученной  от
реализации   товаров   (работ,   услуг),   продажной  цены  имущества,
реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов.

     Статья 4. Ставки единого налога, годовая стоимость патента

     1.  Для   субъектов   малого   предпринимательства,   применяющих
упрощенную    систему    налогообложения,    учета    и    отчетности,
устанавливаются следующие ставки единого налога на  совокупный  доход,
подлежащего зачислению:
     в федеральный бюджет - в  размере  10  процентов  от  совокупного
дохода;
     в бюджет области - в размере 20 процентов от совокупного дохода.
     2. Установить ставку единого  налога,  подлежащего  зачислению  в
бюджет  области в размере 15 процентов для предприятий, осуществляющих
деятельность в  приоритетных  направлениях,  определенных  действующей
Программой поддержки малого предпринимательства.
     3. Пропорции распределения сумм годовой стоимости единого  налога
и   патента  от  организаций,  поступающих  в  бюджет  области,  между
областным  бюджетом  и  местными  бюджетами  устанавливаются  ежегодно
Законом об областном бюджете Липецкой области.
     4. Представительные органы местного самоуправления вправе  своими
решениями:
     - вводить налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков в
пределах доли налога, поступающей в соответствующий местный бюджет.
     5. Установить годовую стоимость патента в  зависимости  от  видов
деятельности,  исходя  из  минимального размера месячной оплаты труда,
установленной   в   Российской   Федерации   для    физических    лиц,
осуществляющих   предпринимательскую   деятельность   без  образования
юридического лица, согласно приложению N  1  и  для  юридических  лиц,
согласно приложению N 2.
     Для   субъектов   малого   предпринимательства,    осуществляющих
несколько    видов    деятельности,    годовая    стоимость    патента
устанавливается по виду деятельности, имеющей  максимальную  стоимость
патента    (кроме    фермерских    хозяйств   с   долей   производства
сельскохозяйственной продукции более 70 процентов).
     Для    физических    лиц,    занимающихся     предпринимательской
деятельностью  без  образования  юридического  лица, стоимость патента
устанавливается на одно физическое лицо, и  передача  патента  другому
лицу для занятия предпринимательской деятельностью запрещается.
     Патент,  предъявленный  физическим  лицом,  без  свидетельства  о
государственной   регистрации  в  качестве  предпринимателя,  подлежит
изъятию контролирующими органами и передаче в налоговую  инспекцию  по
месту выдачи.
     Занятие предпринимательской  деятельностью  физическим  лицом  по
чужому     патенту     рассматривается    как    незаконное    занятие
предпринимательской деятельностью физическим лицом, не имеющим  своего
патента,  и предъявленные для проверки свидетельство и патент подлежат
изъятию контролирующими органами с последующей передачей  в  налоговую
инспекцию по месту выдачи.

     Статья 5. Порядок применения упрощенной системы  налогообложения,
учета и отчетности

     1.  Официальным  документом,  удостоверяющим   право   применения
субъектами     малого     предпринимательства    упрощенной    системы
налогообложения,  учета  и  отчетности,  является  патент,  выдаваемый
сроком на один календарный год налоговыми органами по месту постановки
организацией и индивидуальных предпринимателей на налоговый учет.
     Форма патента устанавливается Государственной  налоговой  службой
Российской  Федерации  и является единой на всей территории Российской
Федерации.
     2. Выплата годовой стоимости патента осуществляется организациями
и  индивидуальными предпринимателями ежеквартально до 20 числа первого
месяца, следующего за отчетным  периодом  с  распределением  платежей.
Оплата  стоимости патента засчитывается в счет обязательства по уплате
единого налога организаций.
     3.    Для    организаций,    применяющих    упрощенную    систему
налогообложения,  учета  и  отчетности, уплачиваемая годовая стоимость
патента зачисляется в федеральный бюджет, а также в бюджет  области  в
соотношении один к двум.
     Для   индивидуальных   предпринимателей   уплачиваемая    годовая
стоимость  патента  является фиксированным платежом, заменяющим уплату
единого налога на доход за отчетный период в местный бюджет.
     4. Организациям и индивидуальным предпринимателям патент выдается
налоговыми  органами  по  месту  их  постановки  на  налоговый учет на
основе письменного заявления, подаваемого не позднее чем за один месяц
до начала очередного квартала, при соблюдении следующих условий:
     если общее число работников, занятых в организации, не  превышает
предельной  численности,  установленной  в  соответствии  с  настоящим
Законом;
     если организация не имеет просроченной  задолженности  по  уплате
налогов и иных обязательных платежей за предыдущий отчетный период;
     если  организацией  своевременно  сданы  необходимые  расчеты  по
налогам и бухгалтерская отчетность за предыдущий отчетный период.
     Филиалы   и   подразделения,   являющиеся    налогоплательщиками,
представляют  в  налоговый орган по месту постановки на налоговый учет
нотариально  заверенные  копии  патентов,  выданных  организации,   не
позднее 10 числа начавшегося квартала.
     5.   Решение   о   переходе   организации   или   индивидуального
предпринимателя   на   упрощенную  систему  налогообложения,  учета  и
отчетности или  мотивированный  отказ  от  этого  выносится  налоговым
органом  в пятнадцатидневный срок со дня подачи заявления организацией
или индивидуальным предпринимателем.
     6. При получении  патента  в  налоговом  органе  организация  или
индивидуальный предприниматель предъявляет для регистрации книгу учета
доходов и расходов, в  которой  указываются  наименование  организации
(фамилия,   имя,   отчество   индивидуального   предпринимателя),  вид
осуществляемой     деятельности     (только     для     индивидуальных
предпринимателей),  местонахождение,  номера  расчетных и иных счетов,
открытых в учреждениях банков.  Налоговый  орган  на  первой  странице
книги учета доходов и расходов фиксирует регистрационный номер патента
и дату  его  выдачи.  При  выдаче  патента  заполняется  также  и  его
дубликат, который хранится в налоговом органе.
     По истечении срока действия патента по заявлению организации  или
индивидуального  предпринимателя  налоговый  орган  выдает  патент  на
очередной (годичный) срок действия с регистрацией  новой  книги  учета
доходов и расходов.
     На патент и книгу доходов  и  расходов  распространяются  правила
обращения   с  отчетностью,  установленные  действующими  нормативными
актами Российской Федерации.
     Форма книги учета доходов и расходов и порядок  отражения  в  ней
хозяйственных    операций   субъектами   малого   предпринимательства,
применяющими упрощенную систему налогообложения, учета  и  отчетности,
устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации.
     7.  По  итогам  хозяйственной  деятельности  за  отчетный  период
(квартал)  организация предоставляет в налоговый орган в срок до 20-го
числа месяца, следующего  за  отчетным  периодом,  расчет  подлежащего
уплате  единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента, а также
выписку из книги доходов и расходов (по состоянию на последний рабочий
день  отчетного  периода)  с  указанием  совокупного  дохода  (валовой
выручки), полученного за отчетный период.
     При  представлении  в  налоговый   орган   указанных   документов
организация  предъявляет  для  проверки  патент, книгу учета доходов и
расходов, кассовую  книгу,  а  также  платежные  поручения  об  уплате
единого  налога  за  отчетный  период  (с отметкой банка об исполнении
платежа).
     При  превышении   определенной   настоящим   Законом   предельной
численности  работающих  налогоплательщики переходят на принятую ранее
систему налогообложения,  учета  и  отчетности,  начиная  с  квартала,
следующего  за  кварталом,  в  котором  должен  быть представлен отчет
согласно пункту 7 настоящей статьи.
     8. Отказ от применения упрощенной системы налогообложения,  учета
и  отчетности  и  обратный  переход (возврат) к принятой ранее системе
налогообложения, учета и отчетности  могут  осуществляться  субъектами
малого  предпринимательства  с начала очередного календарного года при
условии подачи соответствующего заявления в налоговый орган в срок  не
позднее чем за 15 дней до завершения календарного года.
     Предприниматели без образования юридического  лица,  прекратившие
свою  деятельность  до  конца  календарного  года,  прекращают выплату
стоимости патента  с  квартала,  следующим  за  кварталом,  в  котором
свидетельство сдано без каких-либо перерасчетов.
     9. Занятие предпринимательской деятельностью по  патентам,  но  с
неуплаченными платежами в срок дает право налоговым органам возбуждать
в  установленном   порядке   ходатайства   о   запрещении   заниматься
предпринимательской деятельностью.
     Виновные привлекаются  к  административной  ответственности  и  в
соответствии  с  налоговым  законодательством и уплатой пени за каждый
день просрочки платежа, равной пени, установленной за  несвоевременную
уплату налоговых платежей.

     Статья 6. Ответственность субъектов  малого  предпринимательства,
применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности

     Установить штраф при утрате патента, а также возврате изъятого  в
случаях,  указанных  в  статье  4 п. 5 настоящего Закона, в размере 10
установленных  законодательством  минимальных   оплат   труда.   Суммы
уплаченных штрафов зачисляются полностью в бюджеты городов и районов.
     Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющих
упрощенную  систему  налогообложения,  учета и отчетности, наступает в
соответствии с Законом  Российской  Федерации  "Об  основах  налоговой
системы  в  Российской  Федерации"  и  другими законодательными актами
Российской Федерации.

     Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона

     Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 1997 года.



Глава администрации
Липецкой области                                           М.Т.Наролин

г.Липецк,
30.12.1996г.,
N 56-ОЗ



                                                        Приложение N 1
                                             к Закону Липецкой области
                                                 от 30.12.1996 N 56-ОЗ

                ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,                
          ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ           
          ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА, НА КОТОРЫЕ МОГУТ ПРИОБРЕТАТЬСЯ           
            ПАТЕНТЫ, И РАЗМЕРЫ ЕЖЕГОДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ПАТЕНТ В            
                МИНИМАЛЬНЫХ РАЗМЕРАХ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ,                
                    УСТАНАВЛИВАЕМОЙ ЗАКОНОДАТЕЛЯМИ                    

-------T------------------------------T---------------------------¬
¦N п/п ¦  Виды предпринимательской    ¦   Размер платы за патент  ¦
¦      ¦         деятельности         +---------------------------+
¦      ¦                              ¦минимальный размер зарплаты¦
+------+------------------------------+---------------------------+
¦  1   ¦               2              ¦             3             ¦
L------+------------------------------+----------------------------
 1000   Индивидуальное производство
        изделий и товаров

 1001   Пошив одежды                              32
 1002   Изготовление головных уборов
        из меха ценных пород                      91
 1003   Изготовление изделий из меха
        кролика и нутрии                          31
 1005   Изготовление вязаных и вышитых
        изделий                                   31
 1006   Изготовление мебели, других
        столярных изделий                        110
 1007   Изготовление игрушек и сувениров          33
 1008   Изготовление искусственных цветов
        и венков                                  36
 1009   Изготовление изделий из лозы              36
 1010   Изготовление памятников                   94
 1011   Художественная роспись изделий            55
 1012   Валка валенок                             16
 1013   Другие виды производств и промыслов       66

 2000   Бытовое и коммунальное обслуживание

 2001   Строительство, ремонт, оборудование
        благоуст. жилищ и др. построек           116
 2002   Техническое обслуживание и ремонт
        автомобилей и др. автомототехники         90
 2003   Ремонт сложной быт. техники
        (холодильники, стиральные машины,
        пылесосы)                                 47
 2004   Ремонт радиотелевидеоаппаратуры           42
 2005   Ремонт обуви                              38
 2006   Ремонт часов                              32
 2007   Ремонт мебели, обивка дверей              37
 2008   Звуко-, видеозапись, видеопрокат,
        видеосъемка                              124
 2009   Фотографирование и другие фотоработы
        по заказам граждан                        68
 2010   Парикмахерские и косметические услуги     31
 2011   Стенографические, машинописные и
        переплетные работы                       162
 2012   Транспортное обслуживание граждан
        владельцами легковых авто                 55
 2013   Транспортное обслуживание граждан
        владельцами грузовых авто                 64
 2014   Музыкальное обслуживание                 124
 2015   Сбор и сдача металлолома                  65
 2018   Рекламная деятельность                    74
 2019   Другие виды деятельности                  51

 3000   Преподавательская и научная
        деятельность

 3001   Оказание юридических услуг               114
 3002   Аудиторские услуги                       323
 3003   Обучение кройке и шитью, вязанию          29
 3004   Обучение игре на музыкальных
        инструментах, хореографии                 44
 3005   Проведение занятий в порядке
        репетиторства                             39
 3007   Тренерская деятельность                   51
 3008   Другие виды деятельности                  59

 4000   Реализация продукции, не относ. к
        личному подс. хозяйству

 4003   Разведение аквариумных рыбок, птиц
        и прочей живности                         37
 4004   Другие виды деятельности                  73

 5000   Медицинское обслуживание

 5001   Стоматологическая помощь                  76
 5002   Массаж                                    45
 5003   Иглоукалывание                            53
 5005   Другие виды медицинской помощи            78

 6000   Коммерческая деятельность
        (торгово-закупочная)

 6001   Торговля продовольственными товарами
        (киоски, магазины, лотки)                 74
 6002   Торговля промышленными товарами
        (рынок)                                  109
 6003   Торговля другими видами товаров
        (в т.ч. книжная торговля)                 46
 6004   Оптовая торговля                         970
 6100   Посредническая деятельность              147

 7000   Сдача внаем, в аренду помещений

 7001   Сдача в аренду жилых помещений            12
 7003   Сдача в аренду автомобилей                19

 8000   Издательская деятельность                 138

        Фермерские хозяйства                        0,65
                                                (на 1 га)



                                                        Приложение N 2
                                             к Закону Липецкой области
                                                 от 30.12.1996 N 56-ОЗ

                          ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,                          
         ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, НА КОТОРЫЕ МОГУТ         
         ПРИОБРЕТАТЬСЯ ПАТЕНТЫ, И РАЗМЕРЫ ЕЖЕГОДНОЙ ПЛАТЫ ЗА          
              ПАТЕНТ, ИСХОДЯ ИЗ СТАВКИ НА 1 РАБОТАЮЩЕГО               

-------T--------------------------T-------------------------------¬
¦N п/п ¦  Виды деятельности       ¦Ставки патента на 1 работающего¦
¦      ¦                          +-------------------------------+
¦      ¦                          ¦    мин. размер зарплаты       ¦
L------+--------------------------+--------------------------------
   1.  Торговля продовольственными
       и непродовольственными
       товарами,                                 79
       в том числе и алкогольной
       продукцией                               119
   2.  Строительство                             55
   3.  Промышленность                            32
   4.  Услуги                                    32
   5.  Производство и переработка с/х
       продукции                                 47
   6.  Посредническая деятельность               79
   7.  Прочие виды деятельности                  32