Закон Липецкой области от 30.12.1996 № 56-оз

 

                                ЗАКОН

                          ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ

              О введении на территории Липецкой области
              упрощенной системы налогообложения, учета
        и отчетности для субъектов малого предпринимательства


Принят Липецким областным
Советом депутатов 27 декабря 1996 года

     (В редакции Законов Липецкой области от 25.08.98 г. N 4-оз;
           от 11.05.99 г. N 26-оз; от 26.11.99 г. N 57-оз;
        от 28.11.2000 г. N 120-оз; от 23.08.2001 г. N 160-ОЗ)

     Настоящий  Закон  в  соответствии   с   Конституцией   Российской
Федерации    и    Федеральным    законом    "Об   упрощенной   системе
налогообложения,   учета   и   отчетности   для    субъектов    малого
предпринимательства"  определяет  правовые  основы,  условия и порядок
применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности  для
субъектов  малого  предпринимательства  -  юридических  лиц  (далее  -
организации)  и  физических  лиц,  осуществляющих  предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные
предприниматели) на территории Липецкой области.

     Статья 1. Общие положения

     1. Упрощенная система налогообложения,  учета  и  отчетности  для
субъектов  малого  предпринимательства  - организаций и индивидуальных
предпринимателей  применяется  наряду  с   принятой   ранее   системой
налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством
Российской Федерации.
     Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включая
переход  к  упрощенной  системе  или возврат к принятой ранее системе,
предоставляется субъектам малого предпринимательства  на  добровольной
основе в порядке, предусмотренном настоящим Законом.
     2.  Применение  упрощенной  системы  налогообложения,   учета   и
отчетности организациями, подпадающими под действие настоящего Закона,
предусматривает    замену    уплаты     совокупности     установленных
законодательством  Российской  Федерации  федеральных,  региональных и
местных налогов и  сборов  уплатой  единого  налога,  исчисляемого  по
результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период.
     Для организаций, применяющих упрощенную систему  налогообложения,
учета  и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенных
платежей,   государственных    пошлин,    налога    на    приобретение
автотранспортных    средств,   лицензионных   сборов,   отчислений   в
государственные социальные внебюджетные фонды.
     3.  Применение  упрощенной  системы  налогообложения,   учета   и
отчетности  индивидуальными  предпринимателями  предусматривает замену
уплаты   установленного   законодательством    Российской    Федерации
подоходного    налога   на   доход,   полученный   от   осуществляемой
предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента на занятие
данной деятельностью (далее - патент).
     4. Организациям, применяющим упрощенную систему  налогообложения,
учета   и   отчетности,  предоставляется  право  оформления  первичных
документов бухгалтерской отчетности и ведения книги  учета  доходов  и
расходов  по  упрощенной  форме,  в  том  числе без применения способа
двойной  записи,  плана   счетов   и   соблюдения   иных   требований,
предусмотренных  действующим положением о ведении бухгалтерского учета
и отчетности.
     Упрощенная форма первичных документов бухгалтерской отчетности  и
ведения  книги  учета доходов и расходов устанавливается Министерством
финансов Российской Федерации и является  единой  на  всей  территории
Российской Федерации.
     5. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную  систему  налогообложения,  учета и отчетности, сохраняется
действующий  порядок  ведения  кассовых   операций   и   представления
необходимой статистической отчетности.

     Статья 2. Субъекты упрощенной системы  налогообложения,  учета  и
отчетности

     1.  Действие  упрощенной   системы   налогообложения,   учета   и
отчетности   распространяется  на  индивидуальных  предпринимателей  и
организации с предельной численностью работающих  (включая  работающих
по  договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера)
до 15 (включительно) человек независимо  от  вида  осуществляемой  ими
деятельности.
     Предельная  численность  работающих  для   организаций   включает
численность работающих в их филиалах и подразделениях.
     2. Под  действие  упрощенной  системы  налогообложения,  учета  и
отчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизной
продукции, организации, созданные на базе ликвидированных  структурных
подразделений  действующих предприятий, а также кредитные организации,
страховщики, инвестиционные фонды,  профессиональные  участники  рынка
ценных  бумаг,  предприятия  игорного  и  развлекательного  бизнеса  и
хозяйствующие субъекты других  категорий,  для  которых  Министерством
финансов   Российской  Федерации  установлен  особый  порядок  ведения
бухгалтерского учета и отчетности.
     3.   Субъекты   малого   предпринимательства   имеют   право    в
предусмотренном   настоящим  Законом  порядке  перейти  на  упрощенную
систему налогообложения, учета и  отчетности,  если  в  течение  года,
предшествующего  кварталу,  в  котором  произошла  подача заявления на
право  применения  упрощенной   системы   налогообложения,   учета   и
отчетности,     совокупный     размер    валовой    выручки    данного
налогоплательщика не  превысил  суммы  стотысячекратного  минимального
размера  оплаты  труда,  установленного  законодательством  Российской
Федерации  на  первый  день  квартала,  в  котором  произошла   подача
заявления.
     Вновь  созданная   организация   или   вновь   зарегистрированный
индивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право применения
упрощенной  системы  налогообложения,  учета  и  отчетности  считаются
субъектами  упрощенной  системы  налогообложения, учета и отчетности с
того квартала, в котором произошла их официальная регистрация.

     Статья  3.  Объекты  налогообложения  организаций  в   упрощенной
системе налогообложения, учета и отчетности

     1. Объектом обложения единым  налогом  организаций  в  упрощенной
системе налогообложения, учета и отчетности устанавливается совокупный
доход, полученный за отчетный период.
     2.  Совокупный  доход  исчисляется  как  разница  между   валовой
выручкой  и  стоимостью использованных в процессе производства товаров
(работ,   услуг),   сырья,    материалов,    комплектующих    изделий,
приобретенных  товаров,  топлива,  эксплуатационных расходов, текущего
ремонта, затрат на аренду помещений, используемых для производственной
и  коммерческой  деятельности,  затрат на аренду транспортных средств,
расходов на  уплату  процентов  за  пользование  кредитными  ресурсами
банков  (в  пределах  действующей ставки рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации плюс 3 процента), оказанных услуг, а  также
сумм  налога  на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам, налога
на приобретение автотранспортных средств, отчислений в государственные
социальные   внебюджетные   фонды,   уплаченных  таможенных  платежей,
государственных пошлин и лицензионных сборов.
     3. Валовая выручка исчисляется как сумма выручки,  полученной  от
реализации   товаров   (работ,   услуг),   продажной  цены  имущества,
реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов.

     Статья 4. Ставки единого налога, годовая стоимость патента

     1.  Для   субъектов   малого   предпринимательства,   применяющих
упрощенную    систему    налогообложения,    учета    и    отчетности,
устанавливаются следующие ставки единого налога на  совокупный  доход,
подлежащего зачислению:
     в федеральный бюджет - в  размере  10  процентов  от  совокупного
дохода;
     в бюджет области - в размере 20 процентов от совокупного дохода.
     2. Установить ставку единого  налога,  подлежащего  зачислению  в
бюджет  области в размере 15 процентов для предприятий, осуществляющих
деятельность в  приоритетных  направлениях,  определенных  действующей
Программой поддержки малого предпринимательства.
     3. Пропорции распределения сумм годовой стоимости единого  налога
и   патента  от  организаций,  поступающих  в  бюджет  области,  между
областным  бюджетом  и  местными  бюджетами  устанавливаются  ежегодно
Законом об областном бюджете Липецкой области.
     4. Представительные органы местного самоуправления вправе  своими
решениями:
     - вводить налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков в
пределах доли налога, поступающей в соответствующий местный бюджет.
     5.  Установить  годовую  стоимость патента в зависимости от видов
деятельности  для  физических  лиц, осуществляющих предпринимательскую
деятельность  без образования юридического лица, согласно приложению N
1  и  для  юридических лиц согласно приложению N 2. (В редакции Закона
Липецкой области от 11.05.99 г. N 26-оз)
     (Абзац  исключен  -  Закон  Липецкой  области  от 23.08.2001 г. N
160-оз)
     Для   субъектов   малого   предпринимательства,  в  том  числе  и
индивидуальных   предпринимателей,   осуществляющих   несколько  видов
деятельности,  патент  должен  быть  оплачен  отдельно по каждому виду
деятельности,   с  соответствующими  размерами  стоимости  каждого  из
патентов    (кроме    фермерских   хозяйств   с   долей   производства
сельскохозяйственной продукции более 70 процентов). (В редакции Закона
Липецкой области от 23.08.2001 г. N 160-ОЗ)
     Для    физических    лиц,    занимающихся     предпринимательской
деятельностью  без  образования  юридического  лица, стоимость патента
устанавливается на одно физическое лицо, и  передача  патента  другому
лицу для занятия предпринимательской деятельностью запрещается.
     Патент,  предъявленный  физическим  лицом,  без  свидетельства  о
государственной   регистрации  в  качестве  предпринимателя,  подлежит
изъятию контролирующими органами и передаче в налоговую  инспекцию  по
месту выдачи.
     Занятие предпринимательской  деятельностью  физическим  лицом  по
чужому     патенту     рассматривается    как    незаконное    занятие
предпринимательской деятельностью физическим лицом, не имеющим  своего
патента,  и предъявленные для проверки свидетельство и патент подлежат
изъятию контролирующими органами с последующей передачей  в  налоговую
инспекцию по месту выдачи.

     Статья 5. Порядок применения упрощенной системы  налогообложения,
учета и отчетности

     1.  Официальным  документом,  удостоверяющим   право   применения
субъектами     малого     предпринимательства    упрощенной    системы
налогообложения,  учета  и  отчетности,  является  патент,  выдаваемый
сроком на один календарный год налоговыми органами по месту постановки
организацией и индивидуальных предпринимателей на налоговый учет.
     Форма патента устанавливается Государственной  налоговой  службой
Российской  Федерации  и является единой на всей территории Российской
Федерации.
     2. Выплата годовой стоимости патента осуществляется организациями
и   индивидуальными  предпринимателями  ежеквартально  равными  долями
пропорционально   отработанному   количеству   кварталов   от  годовой
стоимости  патента  до  30  числа последнего месяца текущего квартала.
Оплата  стоимости патента засчитывается в счет обязательства по уплате
единого  налога  организации.  (В  редакции Закона Липецкой области от
25.08.98 г. N 4-оз)
     3.    Для    организаций,    применяющих    упрощенную    систему
налогообложения,  учета  и  отчетности, уплачиваемая годовая стоимость
патента зачисляется в федеральный бюджет, а также в бюджет  области  в
соотношении один к двум.
     Для   индивидуальных   предпринимателей   уплачиваемая    годовая
стоимость  патента  является фиксированным платежом, заменяющим уплату
единого налога на доход за отчетный период в местный бюджет.
     4.  Организациям  патент выдается налоговыми органами по месту их
постановки   на   налоговый  учет  на  основе  письменного  заявления,
подаваемого  не  позднее  чем  за  один  месяц  до  начала  очередного
квартала,  индивидуальным  предпринимателям - не позднее чем за 5 дней
до  начала  очередного  месяца,  при  соблюдении следующих условий: (В
редакции Закона Липецкой области от 25.08.98 г. N 4-оз)
     если общее число работников, занятых в организации, не  превышает
предельной  численности,  установленной  в  соответствии  с  настоящим
Законом;
     если  организация  не  имеет просроченной задолженности по уплате
налогов  и иных обязательных платежей за предыдущий отчетный период, в
т.ч.  и  на момент выдачи патента; (В редакции Закона Липецкой области
от 25.08.98 г. N 4-оз)
     если  организацией  своевременно  сданы  необходимые  расчеты  по
налогам и бухгалтерская отчетность за предыдущий отчетный период.
     Филиалы    и   подразделения,   являющиеся   налогоплательщиками,
представляют  в  налоговый орган по месту постановки на налоговый учет
нотариально   заверенные  копии  патентов,  выданных  организации,  не
позднее  10  числа  первого  месяца  начавшегося квартала. (В редакции
Закона Липецкой области от 25.08.98 г. N 4-оз)
     5.   Решение   о   переходе   организации   или   индивидуального
предпринимателя   на   упрощенную  систему  налогообложения,  учета  и
отчетности  или  мотивированный  отказ  от  этого  выносится налоговым
органом  в десятидневный срок со дня подачи заявления организацией или
индивидуальным  предпринимателем.  (В редакции Закона Липецкой области
от 25.08.98 г. N 4-оз)
     6. При получении  патента  в  налоговом  органе  организация  или
индивидуальный предприниматель предъявляет для регистрации книгу учета
доходов и расходов, в  которой  указываются  наименование  организации
(фамилия,   имя,   отчество   индивидуального   предпринимателя),  вид
осуществляемой     деятельности     (только     для     индивидуальных
предпринимателей),  местонахождение,  номера  расчетных и иных счетов,
открытых в учреждениях банков.  Налоговый  орган  на  первой  странице
книги учета доходов и расходов фиксирует регистрационный номер патента
и дату  его  выдачи.  При  выдаче  патента  заполняется  также  и  его
дубликат, который хранится в налоговом органе.
     По истечении срока действия патента по заявлению организации  или
индивидуального  предпринимателя  налоговый  орган  выдает  патент  на
очередной (годичный) срок действия с регистрацией  новой  книги  учета
доходов и расходов.
     На патент и книгу доходов  и  расходов  распространяются  правила
обращения   с  отчетностью,  установленные  действующими  нормативными
актами Российской Федерации.
     Форма книги учета доходов и расходов и порядок  отражения  в  ней
хозяйственных    операций   субъектами   малого   предпринимательства,
применяющими упрощенную систему налогообложения, учета  и  отчетности,
устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации.
     7.  По  итогам  хозяйственной  деятельности  за  отчетный  период
(квартал)  организация предоставляет в налоговый орган в срок до 20-го
числа месяца, следующего  за  отчетным  периодом,  расчет  подлежащего
уплате  единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента, а также
выписку из книги доходов и расходов (по состоянию на последний рабочий
день  отчетного  периода)  с  указанием  совокупного  дохода  (валовой
выручки), полученного за отчетный период.
     При  представлении  в  налоговый   орган   указанных   документов
организация  предъявляет  для  проверки  патент, книгу учета доходов и
расходов, кассовую  книгу,  а  также  платежные  поручения  об  уплате
единого  налога  за  отчетный  период  (с отметкой банка об исполнении
платежа).
     При  превышении   определенной   настоящим   Законом   предельной
численности  работающих  налогоплательщики переходят на принятую ранее
систему налогообложения,  учета  и  отчетности,  начиная  с  квартала,
следующего  за  кварталом,  в  котором  должен  быть представлен отчет
согласно пункту 7 настоящей статьи.
     8.  Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета
и  отчетности  и  обратный  переход (возврат) к принятой ранее системе
налогообложения,  учета и отчетности могут осуществляться юридическими
лицами,  относящимися  к субъектам малого предпринимательства с начала
очередного  календарного  года  при  условии  подачи  соответствующего
заявления  в  налоговый  орган  в  срок  не  позднее чем за 15 дней до
завершения  календарного  года  и  отсутствия  задолженности по уплате
патента.  (В  редакции Законов Липецкой области от 25.08.98 г. N 4-оз;
от 11.05.99 г. N 26-оз)
     Предприниматели   без   образования   юридического   лица   могут
осуществить  отказ  от  применения упрощенной системы налогообложения,
учета  и  отчетности  и  обратный  переход  (возврат) к ранее принятой
системе  налогообложения,  учета  и  отчетности  с  начала  очередного
квартала  (календарного  года)  при  условии  подачи  соответствующего
заявления  в  налоговый  орган  в  срок  не  позднее чем за 15 дней до
завершения  предыдущего  квартала  (календарного  года).  (В  редакции
Закона Липецкой области от 26.11.99 г. N 57-оз)
     9. Занятие предпринимательской деятельностью по  патентам,  но  с
неуплаченными платежами в срок дает право налоговым органам возбуждать
в  установленном   порядке   ходатайства   о   запрещении   заниматься
предпринимательской деятельностью.
     Виновные привлекаются  к  административной  ответственности  и  в
соответствии  с  налоговым  законодательством и уплатой пени за каждый
день просрочки платежа, равной пени, установленной за  несвоевременную
уплату налоговых платежей.

     Статья 6. Ответственность субъектов  малого  предпринимательства,
применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности

     Установить штраф при утрате патента, а также возврате изъятого  в
случаях,  указанных  в  статье  4 п. 5 настоящего Закона, в размере 10
установленных  законодательством  минимальных   оплат   труда.   Суммы
уплаченных штрафов зачисляются полностью в бюджеты городов и районов.
     Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющих
упрощенную  систему  налогообложения,  учета и отчетности, наступает в
соответствии с Законом  Российской  Федерации  "Об  основах  налоговой
системы  в  Российской  Федерации"  и  другими законодательными актами
Российской Федерации.

     Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона

     Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 1997 года.



Глава администрации
Липецкой области                                           М.Т.Наролин

г.Липецк,
30.12.1996г.,
N 56-ОЗ



                                                        Приложение N 1
                                             к Закону Липецкой области
                                                 от 30.12.1996 N 56-ОЗ

                Виды предпринимательской деятельности,                
          осуществляемые физическими лицами без образования           
                 юридического лица, на которые могут                  
              приобретаться патенты, и размеры ежегодной              
                           платы за патент

    (В редакции Закона Липецкой области от 23.08.2001 г. N 160-ОЗ)

Виды предпринимательской деятельности      Размер платы за патент,
                                                        руб.

1000 ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО ИЗДЕЛИЙ И ТОВАРОВ

1002 Изготовление головных уборов из меха              13200
     ценных пород
1003 Изготовление изделий из меха кролика               6600
     и нутрии
1005 Изготовление вязаных и вышитых изделий             6600
1006 Изготовление мебели, других столярных             35100
     изделий
1007 Изготовление игрушек и сувениров                   6600
1008 Изготовление искусственных цветов и венков        13200
1009 Изготовление изделий из лозы                       6600
1010 Изготовление памятников                           35100
1011 Художественная роспись изделий                     6600
1012 Валка валенок                                      4400
1013 Производство мясопродуктов                       175000
1099 Изготовление других видов изделий                 35100

2000 БЫТОВОЕ И КОММУНАЛЬНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

2011 Стенографические, машинописные                     5300
     и переплетные работы
2014 Музыкальное обслуживание                           5700
2016 Сбор, заготовка и реализация вторсырья             3800
     (кроме металлолома)
2017 Эксплуатация игровых автоматов                     9500
2018 Рекламная деятельность                            56200
2019 Установка и ремонт газового и                      9900
     сантехнического оборудования квартир
2099 Другие виды бытовых услуг                         11400

4000 РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ, НЕ ОТНОСЯЩЕЙСЯ
     К ЛИЧНОМУ ПОДСОБНОМУ ХОЗЯЙСТВУ

4001 Разведение собак                                   5100
4002 Разведение кошек                                   4200
4003 Разведение аквариумных рыбок, птиц и прочей        2600
     живности
4099 Реализация другой продукции                        3400

6000 КОММЕРЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (торгово -
     закупочная), осуществляемая на стационарных
     торговых площадях

6001 Торговля продовольственными товарами              44200
     (розничная) (кроме 6011 - 6015)
6002 Торговля промышленными товарами (розничная)       55200
     (кроме 6022 - 6030)
6003 Торговля другими видами товаров (розничная)       55200
6004 Оптовая торговля:
     - продовольственными товарами                     77300
     - непродовольственными товарами                  115900
6005 Общественное питание                              32900
6051 Кафе, бары                                        55200
6052 Рестораны                                         73300
6006 Книжная торговля                                  22100
6011 Хлебобулочные, кондитерские, мукомольные,         22100
     крупяные изделия
6014 Овощи и фрукты                                    22100
6015 Алкогольная продукция                             88200
6016 Смешанная торговля прод. и непрод.                50000
     товарами (кроме 6015)
6022 Верхняя одежда из меха, кожи                      88200
6023 Ковровые и гардинные изделия                      66200
6024 Автошины, автозапчасти, автоаксессуары            55200
6025 Автомобили                                        88200
6028 Теле-, радио-, видеоаппаратура,                   88200
     бытовая техника
6029 Торговля мебелью                                  88200
6030 Теле-, радиозапчасти, антенны, приборы            66200
6099 Другие виды торгово - закупочной                  55200
     деятельности

6100 ПОСРЕДНИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ                       93000

6200 ИЗДАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ                         41400

7000 СДАЧА ВНАЕМ, В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЙ

7001 Сдача в аренду жилых помещений                     1500
     (кроме оказания услуг по краткосрочному
     проживанию)
7003 Сдача в аренду автомобилей                         5500
7099 Сдача в аренду другого имущества                  20000
     Фермерские хозяйства                                 75
                                                      (на 1 га)



                                                        Приложение N 2
                                             к Закону Липецкой области
                                                 от 30.12.1996 N 56-ОЗ

                          Виды деятельности,                          
                 осуществляемые юридическими лицами,                  
               на которые могут приобретаться патенты,                
                 и размеры ежегодной платы за патент

    (В редакции Закона Липецкой области от 23.08.2001 г. N 160-ОЗ)

 N    Виды предпринимательской деятельности      Ставки патента,
п/п                                                    руб.

 1. Промышленность                                    66600
 2. Производство и переработка с/х продукции,         47200
    в т.ч. производство мясопродуктов                250000
 3. Розничная торговля:
    - продовольственными и
    непродовольственными товарами                     59900
    - алкогольной продукцией                         119800
 4. Оптовая торговля:
    - продовольственными товарами
    (за исключением алкогольной продукции)            87100
    - непродовольственными товарами                  116200
    - алкогольной продукцией                         242000
 5. Общественное питание                              32900
 6. Кафе, бары                                        55200
 7. Рестораны                                         73300
 8. Строительство                                    102300
 9. Услуги                                            36400
10. Посредническая деятельность                      113500
11. Прочие виды деятельности                          25000