Закон Липецкой области от 30.12.1996 № 56-оз

 

                                ЗАКОН

                          ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ

              О введении на территории Липецкой области
              упрощенной системы налогообложения, учета
        и отчетности для субъектов малого предпринимательства


Принят Липецким областным
Советом депутатов 27 декабря 1996 года

     (В редакции Законов Липецкой области от 25.08.98 г. N 4-оз;
           от 11.05.99 г. N 26-оз; от 26.11.99 г. N 57-оз)

     Настоящий  Закон  в  соответствии   с   Конституцией   Российской
Федерации    и    Федеральным    законом    "Об   упрощенной   системе
налогообложения,   учета   и   отчетности   для    субъектов    малого
предпринимательства"  определяет  правовые  основы,  условия и порядок
применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности  для
субъектов  малого  предпринимательства  -  юридических  лиц  (далее  -
организации)  и  физических  лиц,  осуществляющих  предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные
предприниматели) на территории Липецкой области.

     Статья 1. Общие положения

     1. Упрощенная система налогообложения,  учета  и  отчетности  для
субъектов  малого  предпринимательства  - организаций и индивидуальных
предпринимателей  применяется  наряду  с   принятой   ранее   системой
налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством
Российской Федерации.
     Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включая
переход  к  упрощенной  системе  или возврат к принятой ранее системе,
предоставляется субъектам малого предпринимательства  на  добровольной
основе в порядке, предусмотренном настоящим Законом.
     2.  Применение  упрощенной  системы  налогообложения,   учета   и
отчетности организациями, подпадающими под действие настоящего Закона,
предусматривает    замену    уплаты     совокупности     установленных
законодательством  Российской  Федерации  федеральных,  региональных и
местных налогов и  сборов  уплатой  единого  налога,  исчисляемого  по
результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период.
     Для организаций, применяющих упрощенную систему  налогообложения,
учета  и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенных
платежей,   государственных    пошлин,    налога    на    приобретение
автотранспортных    средств,   лицензионных   сборов,   отчислений   в
государственные социальные внебюджетные фонды.
     3.  Применение  упрощенной  системы  налогообложения,   учета   и
отчетности  индивидуальными  предпринимателями  предусматривает замену
уплаты   установленного   законодательством    Российской    Федерации
подоходного    налога   на   доход,   полученный   от   осуществляемой
предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента на занятие
данной деятельностью (далее - патент).
     4. Организациям, применяющим упрощенную систему  налогообложения,
учета   и   отчетности,  предоставляется  право  оформления  первичных
документов бухгалтерской отчетности и ведения книги  учета  доходов  и
расходов  по  упрощенной  форме,  в  том  числе без применения способа
двойной  записи,  плана   счетов   и   соблюдения   иных   требований,
предусмотренных  действующим положением о ведении бухгалтерского учета
и отчетности.
     Упрощенная форма первичных документов бухгалтерской отчетности  и
ведения  книги  учета доходов и расходов устанавливается Министерством
финансов Российской Федерации и является  единой  на  всей  территории
Российской Федерации.
     5. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную  систему  налогообложения,  учета и отчетности, сохраняется
действующий  порядок  ведения  кассовых   операций   и   представления
необходимой статистической отчетности.

     Статья 2. Субъекты упрощенной системы  налогообложения,  учета  и
отчетности

     1.  Действие  упрощенной   системы   налогообложения,   учета   и
отчетности   распространяется  на  индивидуальных  предпринимателей  и
организации с предельной численностью работающих  (включая  работающих
по  договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера)
до 15 (включительно) человек независимо  от  вида  осуществляемой  ими
деятельности.
     Предельная  численность  работающих  для   организаций   включает
численность работающих в их филиалах и подразделениях.
     2. Под  действие  упрощенной  системы  налогообложения,  учета  и
отчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизной
продукции, организации, созданные на базе ликвидированных  структурных
подразделений  действующих предприятий, а также кредитные организации,
страховщики, инвестиционные фонды,  профессиональные  участники  рынка
ценных  бумаг,  предприятия  игорного  и  развлекательного  бизнеса  и
хозяйствующие субъекты других  категорий,  для  которых  Министерством
финансов   Российской  Федерации  установлен  особый  порядок  ведения
бухгалтерского учета и отчетности.
     3.   Субъекты   малого   предпринимательства   имеют   право    в
предусмотренном   настоящим  Законом  порядке  перейти  на  упрощенную
систему налогообложения, учета и  отчетности,  если  в  течение  года,
предшествующего  кварталу,  в  котором  произошла  подача заявления на
право  применения  упрощенной   системы   налогообложения,   учета   и
отчетности,     совокупный     размер    валовой    выручки    данного
налогоплательщика не  превысил  суммы  стотысячекратного  минимального
размера  оплаты  труда,  установленного  законодательством  Российской
Федерации  на  первый  день  квартала,  в  котором  произошла   подача
заявления.
     Вновь  созданная   организация   или   вновь   зарегистрированный
индивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право применения
упрощенной  системы  налогообложения,  учета  и  отчетности  считаются
субъектами  упрощенной  системы  налогообложения, учета и отчетности с
того квартала, в котором произошла их официальная регистрация.

     Статья  3.  Объекты  налогообложения  организаций  в   упрощенной
системе налогообложения, учета и отчетности

     1. Объектом обложения единым  налогом  организаций  в  упрощенной
системе налогообложения, учета и отчетности устанавливается совокупный
доход, полученный за отчетный период.
     2.  Совокупный  доход  исчисляется  как  разница  между   валовой
выручкой  и  стоимостью использованных в процессе производства товаров
(работ,   услуг),   сырья,    материалов,    комплектующих    изделий,
приобретенных  товаров,  топлива,  эксплуатационных расходов, текущего
ремонта, затрат на аренду помещений, используемых для производственной
и  коммерческой  деятельности,  затрат на аренду транспортных средств,
расходов на  уплату  процентов  за  пользование  кредитными  ресурсами
банков  (в  пределах  действующей ставки рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации плюс 3 процента), оказанных услуг, а  также
сумм  налога  на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам, налога
на приобретение автотранспортных средств, отчислений в государственные
социальные   внебюджетные   фонды,   уплаченных  таможенных  платежей,
государственных пошлин и лицензионных сборов.
     3. Валовая выручка исчисляется как сумма выручки,  полученной  от
реализации   товаров   (работ,   услуг),   продажной  цены  имущества,
реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов.

     Статья 4. Ставки единого налога, годовая стоимость патента

     1.  Для   субъектов   малого   предпринимательства,   применяющих
упрощенную    систему    налогообложения,    учета    и    отчетности,
устанавливаются следующие ставки единого налога на  совокупный  доход,
подлежащего зачислению:
     в федеральный бюджет - в  размере  10  процентов  от  совокупного
дохода;
     в бюджет области - в размере 20 процентов от совокупного дохода.
     2. Установить ставку единого  налога,  подлежащего  зачислению  в
бюджет  области в размере 15 процентов для предприятий, осуществляющих
деятельность в  приоритетных  направлениях,  определенных  действующей
Программой поддержки малого предпринимательства.
     3. Пропорции распределения сумм годовой стоимости единого  налога
и   патента  от  организаций,  поступающих  в  бюджет  области,  между
областным  бюджетом  и  местными  бюджетами  устанавливаются  ежегодно
Законом об областном бюджете Липецкой области.
     4. Представительные органы местного самоуправления вправе  своими
решениями:
     - вводить налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков в
пределах доли налога, поступающей в соответствующий местный бюджет.
     5.  Установить  годовую  стоимость патента в зависимости от видов
деятельности  для  физических  лиц, осуществляющих предпринимательскую
деятельность  без образования юридического лица, согласно приложению N
1  и  для  юридических лиц согласно приложению N 2. (В редакции Закона
Липецкой области от 11.05.99 г. N 26-оз)
     Для субъектов малого предпринимательства, в т.ч. и индивидуальных
предпринимателей, осуществляющих несколько видов деятельности, годовая
стоимость   патента  устанавливается  по  виду  деятельности,  имеющей
максимальную  стоимость  патента  (кроме  фермерских  хозяйств с долей
производства  сельскохозяйственной  продукции  более 70 процентов). (В
редакции Закона Липецкой области от 25.08.98 г. N 4-оз)
     Для    физических    лиц,    занимающихся     предпринимательской
деятельностью  без  образования  юридического  лица, стоимость патента
устанавливается на одно физическое лицо, и  передача  патента  другому
лицу для занятия предпринимательской деятельностью запрещается.
     Патент,  предъявленный  физическим  лицом,  без  свидетельства  о
государственной   регистрации  в  качестве  предпринимателя,  подлежит
изъятию контролирующими органами и передаче в налоговую  инспекцию  по
месту выдачи.
     Занятие предпринимательской  деятельностью  физическим  лицом  по
чужому     патенту     рассматривается    как    незаконное    занятие
предпринимательской деятельностью физическим лицом, не имеющим  своего
патента,  и предъявленные для проверки свидетельство и патент подлежат
изъятию контролирующими органами с последующей передачей  в  налоговую
инспекцию по месту выдачи.

     Статья 5. Порядок применения упрощенной системы  налогообложения,
учета и отчетности

     1.  Официальным  документом,  удостоверяющим   право   применения
субъектами     малого     предпринимательства    упрощенной    системы
налогообложения,  учета  и  отчетности,  является  патент,  выдаваемый
сроком на один календарный год налоговыми органами по месту постановки
организацией и индивидуальных предпринимателей на налоговый учет.
     Форма патента устанавливается Государственной  налоговой  службой
Российской  Федерации  и является единой на всей территории Российской
Федерации.
     2. Выплата годовой стоимости патента осуществляется организациями
и   индивидуальными  предпринимателями  ежеквартально  равными  долями
пропорционально   отработанному   количеству   кварталов   от  годовой
стоимости  патента  до  30  числа последнего месяца текущего квартала.
Оплата  стоимости патента засчитывается в счет обязательства по уплате
единого  налога  организации.  (В  редакции Закона Липецкой области от
25.08.98 г. N 4-оз)
     3.    Для    организаций,    применяющих    упрощенную    систему
налогообложения,  учета  и  отчетности, уплачиваемая годовая стоимость
патента зачисляется в федеральный бюджет, а также в бюджет  области  в
соотношении один к двум.
     Для   индивидуальных   предпринимателей   уплачиваемая    годовая
стоимость  патента  является фиксированным платежом, заменяющим уплату
единого налога на доход за отчетный период в местный бюджет.
     4.  Организациям  патент выдается налоговыми органами по месту их
постановки   на   налоговый  учет  на  основе  письменного  заявления,
подаваемого  не  позднее  чем  за  один  месяц  до  начала  очередного
квартала,  индивидуальным  предпринимателям - не позднее чем за 5 дней
до  начала  очередного  месяца,  при  соблюдении следующих условий: (В
редакции Закона Липецкой области от 25.08.98 г. N 4-оз)
     если общее число работников, занятых в организации, не  превышает
предельной  численности,  установленной  в  соответствии  с  настоящим
Законом;
     если  организация  не  имеет просроченной задолженности по уплате
налогов  и иных обязательных платежей за предыдущий отчетный период, в
т.ч.  и  на момент выдачи патента; (В редакции Закона Липецкой области
от 25.08.98 г. N 4-оз)
     если  организацией  своевременно  сданы  необходимые  расчеты  по
налогам и бухгалтерская отчетность за предыдущий отчетный период.
     Филиалы    и   подразделения,   являющиеся   налогоплательщиками,
представляют  в  налоговый орган по месту постановки на налоговый учет
нотариально   заверенные  копии  патентов,  выданных  организации,  не
позднее  10  числа  первого  месяца  начавшегося квартала. (В редакции
Закона Липецкой области от 25.08.98 г. N 4-оз)
     5.   Решение   о   переходе   организации   или   индивидуального
предпринимателя   на   упрощенную  систему  налогообложения,  учета  и
отчетности  или  мотивированный  отказ  от  этого  выносится налоговым
органом  в десятидневный срок со дня подачи заявления организацией или
индивидуальным  предпринимателем.  (В редакции Закона Липецкой области
от 25.08.98 г. N 4-оз)
     6. При получении  патента  в  налоговом  органе  организация  или
индивидуальный предприниматель предъявляет для регистрации книгу учета
доходов и расходов, в  которой  указываются  наименование  организации
(фамилия,   имя,   отчество   индивидуального   предпринимателя),  вид
осуществляемой     деятельности     (только     для     индивидуальных
предпринимателей),  местонахождение,  номера  расчетных и иных счетов,
открытых в учреждениях банков.  Налоговый  орган  на  первой  странице
книги учета доходов и расходов фиксирует регистрационный номер патента
и дату  его  выдачи.  При  выдаче  патента  заполняется  также  и  его
дубликат, который хранится в налоговом органе.
     По истечении срока действия патента по заявлению организации  или
индивидуального  предпринимателя  налоговый  орган  выдает  патент  на
очередной (годичный) срок действия с регистрацией  новой  книги  учета
доходов и расходов.
     На патент и книгу доходов  и  расходов  распространяются  правила
обращения   с  отчетностью,  установленные  действующими  нормативными
актами Российской Федерации.
     Форма книги учета доходов и расходов и порядок  отражения  в  ней
хозяйственных    операций   субъектами   малого   предпринимательства,
применяющими упрощенную систему налогообложения, учета  и  отчетности,
устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации.
     7.  По  итогам  хозяйственной  деятельности  за  отчетный  период
(квартал)  организация предоставляет в налоговый орган в срок до 20-го
числа месяца, следующего  за  отчетным  периодом,  расчет  подлежащего
уплате  единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента, а также
выписку из книги доходов и расходов (по состоянию на последний рабочий
день  отчетного  периода)  с  указанием  совокупного  дохода  (валовой
выручки), полученного за отчетный период.
     При  представлении  в  налоговый   орган   указанных   документов
организация  предъявляет  для  проверки  патент, книгу учета доходов и
расходов, кассовую  книгу,  а  также  платежные  поручения  об  уплате
единого  налога  за  отчетный  период  (с отметкой банка об исполнении
платежа).
     При  превышении   определенной   настоящим   Законом   предельной
численности  работающих  налогоплательщики переходят на принятую ранее
систему налогообложения,  учета  и  отчетности,  начиная  с  квартала,
следующего  за  кварталом,  в  котором  должен  быть представлен отчет
согласно пункту 7 настоящей статьи.
     8.  Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета
и  отчетности  и  обратный  переход (возврат) к принятой ранее системе
налогообложения,  учета и отчетности могут осуществляться юридическими
лицами,  относящимися  к субъектам малого предпринимательства с начала
очередного  календарного  года  при  условии  подачи  соответствующего
заявления  в  налоговый  орган  в  срок  не  позднее чем за 15 дней до
завершения  календарного  года  и  отсутствия  задолженности по уплате
патента.  (В  редакции Законов Липецкой области от 25.08.98 г. N 4-оз;
от 11.05.99 г. N 26-оз)
     Предприниматели   без   образования   юридического   лица   могут
осуществить  отказ  от  применения упрощенной системы налогообложения,
учета  и  отчетности  и  обратный  переход  (возврат) к ранее принятой
системе  налогообложения,  учета  и  отчетности  с  начала  очередного
квартала  (календарного  года)  при  условии  подачи  соответствующего
заявления  в  налоговый  орган  в  срок  не  позднее чем за 15 дней до
завершения  предыдущего  квартала  (календарного  года).  (В  редакции
Закона Липецкой области от 26.11.99 г. N 57-оз)
     9. Занятие предпринимательской деятельностью по  патентам,  но  с
неуплаченными платежами в срок дает право налоговым органам возбуждать
в  установленном   порядке   ходатайства   о   запрещении   заниматься
предпринимательской деятельностью.
     Виновные привлекаются  к  административной  ответственности  и  в
соответствии  с  налоговым  законодательством и уплатой пени за каждый
день просрочки платежа, равной пени, установленной за  несвоевременную
уплату налоговых платежей.

     Статья 6. Ответственность субъектов  малого  предпринимательства,
применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности

     Установить штраф при утрате патента, а также возврате изъятого  в
случаях,  указанных  в  статье  4 п. 5 настоящего Закона, в размере 10
установленных  законодательством  минимальных   оплат   труда.   Суммы
уплаченных штрафов зачисляются полностью в бюджеты городов и районов.
     Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющих
упрощенную  систему  налогообложения,  учета и отчетности, наступает в
соответствии с Законом  Российской  Федерации  "Об  основах  налоговой
системы  в  Российской  Федерации"  и  другими законодательными актами
Российской Федерации.

     Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона

     Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 1997 года.



Глава администрации
Липецкой области                                           М.Т.Наролин

г.Липецк,
30.12.1996г.,
N 56-ОЗ



                                                        Приложение N 1
                                             к Закону Липецкой области
                                                 от 30.12.1996 N 56-ОЗ

                ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,                
          ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ           
          ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА, НА КОТОРЫЕ МОГУТ ПРИОБРЕТАТЬСЯ           
             ПАТЕНТЫ, И РАЗМЕРЫ ЕЖЕГОДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ПАТЕНТ

     (В редакции Закона Липецкой области от 26.11.99 г. N 57-оз)

    Виды предпринимательской деятельности             Размер платы
                                               за патент <*>, руб.

    --------------------------------
    <*> на 1 работающего, включая владельца патента

    1000 ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО ИЗДЕЛИЙ И ТОВАРОВ

    1002 Изготовление головных уборов из меха  ценных         7014
         пород
    1003 Изготовление изделий   из   меха  кролика  и         3500
         нутрии
    1005 Изготовление вязаных и вышитых изделий               3500
    1006 Изготовление мебели,    других     столярных
         изделий                                              7014
    1007 Изготовление игрушек и сувениров                     3500
    1008 Изготовление искусственных цветов и венков           7014
    1009 Изготовление изделий из лозы                         3500
    1010 Изготовление памятников                              7014
    1011 Художественная роспись изделий                       3500
    1012 Валка валенок                                        2338
    1013 Производство мясопродуктов                          35000
    1099 Изготовление других видов изделий                    7014

    2000 БЫТОВОЕ И КОММУНАЛЬНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

    2011 Стенографические, машинописные и переплетные         2238
         работы
    2014 Музыкальное обслуживание                             4368
    2016 Сбор, заготовка   и   реализация   вторсырья
         (кроме металлолома)                                  2908
    2017 Эксплуатация игровых автоматов                       7276
    2018 Рекламная деятельность                              10720
    2019 Установка и      ремонт      газового      и
         сантехнического оборудования квартир                 5038
    2099 Другие виды бытовых услуг                            4368

    4000 РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ, НЕ ОТНОСЯЩЕЙСЯ К ЛИЧНОМУ ПОДСОБНОМУ
         ХОЗЯЙСТВУ

    4001 Разведение собак                                     4238
    4002 Разведение кошек                                     3471
    4003 Разведение аквариумных рыбок,  птиц и прочей
         живности                                             2171
    4099 Реализация другой продукции                          2821

    6000 КОММЕРЧЕСКАЯ   ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ   (ТОРГОВО   -   ЗАКУПОЧНАЯ),
         ОСУЩЕСТВЛЯЕМАЯ НА СТАЦИОНАРНЫХ ТОРГОВЫХ ПЛОЩАДЯХ

    6001 Торговля продовольственными         товарами
         (розничная) (кроме 6011 - 6016)                      4563
    6002 Торговля промышленными  товарами (розничная)
         (кроме 6021,  6022,  6023, 6024, 6025, 6027,
         6028, 6029, 6030)                                    4563
    6003 Торговля другими видами товаров (розничная)          4563
    6004 Оптовая торговля                                    15964
    6005 Общественное питание                                 4563
    6051 Кафе, бары                                           5700
    6052 Рестораны                                            7575
    6006 Книжная торговля                                     4563
    6011 Хлебобулочные, кондитерские,    мукомольные,
         крупяные изделия                                     4563
    6012 Мясопродукты                                         4563
    6013 Рыба                                                 4563
    6014 Овощи и фрукты                                       3471
    6015 Алкогольная продукция                                9113
    6016 Смешанная торговля прод. и непрод. товарами          4563
         (кроме 6015),
         в том числе алкогольной продукцией                   9113
    6021 Одежда, обувь, кожгалантерея                         4563
    6022 Верхняя одежда из меха, кожи                         9113
    6023 Ковровые и гардинные изделия                         6838
    6024 Автошины, автозапчасти, автоаксессуары               4563
    6025 Автомобили                                           9113
    6027 Хозтовары, бытовая химия, парфюмерия                 4563
    6028 Теле-, радио-,    видеоаппаратура,   бытовая
         техника                                              9113
    6029 Торговля мебелью                                     9113
    6030 Теле- радиозапчасти, антенны, приборы                6838
    6099 Другие виды     торгово     -     закупочной
         деятельности                                         4563

    6100 ПОСРЕДНИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ                          9113

    6200 ИЗДАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ                           11401

    7000 СДАЧА В НАЕМ, АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЙ

    7001 Сдача в  аренду   жилых   помещений   (кроме
         оказания услуг по краткосрочному проживанию)         3471
    7003 Сдача в аренду автомобилей                           4563
    7099 Сдача в аренду другого имущества                     4563
         Фермерские хозяйства                                   62
                                                         (на 1 га)



                                                        Приложение N 2
                                             к Закону Липецкой области
                                                 от 30.12.1996 N 56-ОЗ

                          ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,                          
         ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, НА КОТОРЫЕ МОГУТ         
           ПРИОБРЕТАТЬСЯ ПАТЕНТЫ, И РАЗМЕРЫ ЕЖЕГОДНОЙ ПЛАТЫ           
             ЗА ПАТЕНТ ИСХОДЯ ИЗ СТАВКИ НА 1 РАБОТАЮЩЕГО

     (В редакции Закона Липецкой области от 26.11.99 г. N 57-оз)

N п/п   Виды предпринимательской деятельности  Ставки патента на
                                               1 работающего, руб.

 1.     Промышленность                                6664
 2.     Производство и переработка с/х
        продукции                                     4718
        в т.ч. производство мясопродуктов            25000
 3.     Розничная торговля продовольственными и
        непродовольственными товарами,                6188
        в том числе и алкогольной продукцией         12376
 4.     Оптовая торговля продовольственными и
        непродовольственными товарами
        (за исключением алкогольной продукцией)      12000
 5.     Оптовая торговля алкогольной продукцией      25000
 6.     Общественное питание                          3400
 7.     Кафе, бары                                    4300
 8.     Рестораны                                     5700
 9.     Строительство                                10309
10.     Услуги                                        3471
11.     Посредническая деятельность                  11726
12.     Прочие виды деятельности                      2604