Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2010 по делу n А72-19370/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

12 марта 2010 года                                                                              Дело № А72-19370/2009

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 10 марта 2010 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 12 марта 2010 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Филипповой Е.Г., судей Семушкина В.С., Поповой Е.Г.,

при ведении протокола судебного заседания Смирновой Е.А., с участием:

от первого заместителя прокурора Ульяновской области – представителя Амбарцумяна А.Г., доверенность от 10 июня 2009 года № 38-07-294/09,

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области – представителя Савельева С.А., доверенность от 10 декабря 2009 года № 68-05-11/1895,

от третьих лиц: Ульяновской таможни Приволжского таможенного управления Федеральной таможенной службы России – представителя Максимовой Т.И., доверенность от 31 марта 2009 года № 14-08/2611, представителя Селезневой Н.А., доверенность от 05 мая 2009 года № 14-08/3663,

от ООО «Вымпел» - представитель не явился, извещено надлежащим образом,

от ОАО Губернский банк «Симбирск» - представитель не явился, извещено надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании 10 марта 2010 года апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области

на решение Арбитражного суда Ульяновской области от 25 декабря 2009 года по делу № А72-19370/2009,  судья Ипполитова И.В., принятое по заявлению первого заместителя прокурора Ульяновской области, г. Ульяновск, к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области, г. Ульяновск, третьи лица: Ульяновская таможня Приволжского таможенного управления Федеральной таможенной службы России, г.Ульяновск, ООО «Вымпел», г.Москва, ОАО Губернский банк «Симбирск», г. Ульяновск,

о признании незаконными и отмене постановлений от 14 апреля 2009 года о прекращении производства по делам об административных правонарушениях №10414000-14/2009-40вк, № 10414000-15/2009-41вк, № 10414000-16/2009-42вк, № 10414000-17/2009-43вк, №10414000-18/2009-44вк, №10414000-19/2009-45вк, №10414000-22/2009-48вк, №10414000-23/2009-49вк, №10414000-24/2009-50вк, №10414000-25/2009-51вк, №10414000-26/2009-52вк, №10414000-27/2009-53вк, №10414000-28/2009-54вк, №10414000-29/2009-55вк, №10414000-30/2009-56вк, №10414000-31/2009-57вк, №10414000-32/2009-58вк, №10414000-33/2009-59вк, №10414000-34/2009-60вк, №10414000-35/2009-61вк, №10414000-36/2009-62вк по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Первый заместитель прокурора Ульяновской области (далее - прокурор) обратился в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области (далее – ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области, административный орган) от 14 апреля 2009 года о прекращении производства по делам об административных правонарушениях №10414000-14/2009-40вк, №10414000-15/2009-41вк, № 10414000-16/2009-42вк, № 10414000-17/2009-43вк, №10414000-18/2009-44вк, №10414000-19/2009-45вк, №10414000-22/2009-48вк, №10414000-23/2009-49вк, №10414000-24/2009-50вк, №10414000-25/2009-51вк, №10414000-26/2009-52вк, №10414000-27/2009-53вк, №10414000-28/2009-54вк, №10414000-29/2009-55вк, №10414000-30/2009-56вк, №10414000-31/2009-57вк, №10414000-32/2009-58вк, №10414000-33/2009-59вк, №10414000-34/2009-60вк, №10414000-35/2009-61вк, №10414000-36/2009-62вк по ч.5 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований, привлечены Ульяновская таможня Приволжского таможенного управления Федеральной таможенной службы, ООО «Вымпел», ОАО Губернский банк «Симбирск».

Определением суда от 14 декабря 2009 года арбитражные дела № А72-19353/2009, № А72-19354/2009, №А72-19355/2009, №А72-19356/2009, №А72-19357/2009, №А72-19358/2009, №А72-19359/2009, №А72-19360/2009, №А72-19361/2009, №А72-19362/2009, №А72-19363/2009, №А72-19364/2009, №А72-19365/2009, №А72-19366/2009, №А72-19367/2009, №А72-19368/2009, №А72-19369/2009, №А72-19370/2009, № А72-19371/2009, № А72-19372/2009, № А72-19373/2009 объединены в одно производство с присвоением общего номера судебного дела №А72-19370/2009.

Решением суда от 25 декабря 2009 года заявление прокурора удовлетворено частично, оспариваемые постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области о прекращении производства по делам об административных правонарушениях от 14 апреля 2009 года  №10414000-14/2009-40вк, №10414000-15/2009-41вк, № 10414000-16/2009-42вк, №10414000-17/2009-43вк, №10414000-18/2009-44вк, №10414000-19/2009-45вк, №10414000-22/2009-48вк, №10414000-23/2009-49вк, №10414000-24/2009-50вк, №10414000-25/2009-51вк, №10414000-26/2009-52вк, №10414000-27/2009-53вк, №10414000-28/2009-54вк, №10414000-29/2009-55вк, №10414000-30/2009-56вк, №10414000-31/2009-57вк, №10414000-32/2009-58вк, №10414000-33/2009-59вк, №10414000-34/2009-60вк, №10414000-35/2009-61вк, №10414000-36/2009-62вк в отношении ООО «Вымпел» признаны незаконными и отменены. Заявление в части требования о направлении дел на новое рассмотрение оставлено без удовлетворения.

В апелляционной жалобе ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области просит решение суда отменить в части признания незаконными и отмены оспариваемых постановлений о прекращении производства по делам об административных правонарушениях по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, вынесенных в отношении, принять по делу новый судебный акт, оспариваемые постановления оставить без изменения, ссылаясь на отсутствие состава административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, в действиях ООО «Вымпел» и обоснованность прекращения производств по делам об административных правонарушениях в соответствии с ч.2 ст.29.4, ч.1 и 2 ст.24.5 КоАП РФ; отсутствие у прокурора права на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

В отзывах на апелляционную жалобу прокурор и Ульяновская таможня просят оставить решение суда без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения, ссылаясь на законность и обоснованность обжалуемого решения суда, поскольку в соответствии с п.1 ст.29.9 КоАП РФ постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении может быть вынесено по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении; событие и вина ООО «Вымпел» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, полностью подтверждена материалами дела.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителей ООО «Вымпел», ОАО Губернский банк «Симбирск», надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства.

В судебном заседании представитель ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области поддержал доводы апелляционной жалобы, просил решение суда отменить в части признания незаконными и отмены оспариваемых постановлений о прекращении производства по делам об административных правонарушениях, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления прокурора в указанной части.

Прокурор и представитель Ульяновской таможни возражали против удовлетворения апелляционной жалобы и просили оставить решение суда без изменения.

Проверив материалы дела в обжалуемой части, выслушав пояснения представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела, 27 февраля 2008 года ООО «Вымпел» заключило с фирмой «PATRIA LTD» (Белиз) контракт № 011 на поставку продукции легкой промышленности на общую сумму 16 000 000 долларов США. Срок действия контракта установлен до 28 февраля 2009 года.

В соответствии с п.1 контракта от 27 февраля 2008 года № 011 фирма «PATRIA LTD» поставляет, а ООО «Вымпел» принимает и оплачивает на условиях СРТ-Москва одежду, обувь, текстиль, аксессуары и прочую продукцию легкой промышленности (далее - товар), ассортимент, количество и цена которой определяются на каждую поставку инвойсами, прилагаемыми к контракту и являющимися его неотъемлемой частью.

В соответствии с п. 6 контракта оплата поставленного товара должна была осуществляться ООО «Вымпел» в срок не позднее 50 дней с даты поставки каждой партии товара путем перечисления денежных средств на расчетный счет контрагента. При этом согласно п.2 контракта поставка товаров должна была быть осуществлена в период с 29 февраля 2008 года по 28 февраля 2009 года.

В рамках данного контракта ООО «Вымпел» в ОАО «Губернский банк «Симбирск» в г.Ульяновск 05 марта 2008 года оформлен паспорт сделки № 08030002/0653/0000/2/0.

В период с 11 апреля 2008 года по 20 мая 2008 года по контракту перечислено 10169000 долларов США, в том числе (9 205 000 долларов США) платежными поручениям от 14 апреля 2008 года на сумму 410.00 долларов США; 15 апреля 2008 года на сумму 390.000 долларов США; 16 апреля 2008 года на сумму 460.000 долларов США; 17 апреля 2008 года на сумму 465.000 долларов США; 18 апреля 2008 года на сумму 580.000 долларов США; 21 апреля 2008 года на сумму 412.000 долларов США; 24 апреля 2008 года на сумму 463.000 долларов США; 25 апреля 2008 года на сумму 420.000 долларов США; 28 апреля 2008 года на сумму 461.000 долларов США; 29 апреля 2008 года на сумму 416.000 долларов США; 30 апреля 2008 года на сумму 498.000 долларов США; 05 мая 2008 года на сумму 458.000 долларов США; 06 мая 2008 года на сумму 330.000 долларов США; 07 мая 2008 года на сумму 415.000 долларов США; 08 мая 2008 года на сумму 504.000 долларов США; 12 мая 2008 года на сумму 410.000 долларов США; 14 мая 2008 года на сумму 665.000 долларов США; 15 мая 2008 года на сумму 210.000 долларов США; 16 мая 2008 года на сумму 452.000 долларов США; 19 мая 2008 года на сумму 331.000 долларов США; 20 мая 2008 года на сумму 455.000 долларов США.

Согласно ведомости банковского контроля ОАО «Губернский банк «Симбирск» по паспорту сделки № 08030002/0653/0000/2/0 резидентом в качестве документов, подтверждающих ввоз товаров таможенную территорию Российской Федерации, предоставлены в указанную кредитную организацию таможенные декларации №10127130/060308/0000616, №10127130/060308/0000616, №10127070/060308/0002405, №10127150/060308/0002856, №10127150/070308/0002942, №10127130/110308/0000638, №10127070/110308/0002536, №10127090/060308/0001819, №10127150/060308/0002829, №10127090/060308/0001782,  №10127150/070308/0002912, №10127150/110308/0002981, №10127150/110308/0002968, №10127070/110308/0002528, №10127010/110308/0001423, №10127150/110308/0002988, №10127100/110308/0002701, №10127130/110308/0000648, №10127150/110308/0002985, №10127150/110308/0003082, №10127070/120308/0002648, №10127100/120308/0002805, №10127070/120308/0002614, №10127090/120308/0001948, №10127090/120308/0001944, №10127050/120308/0001665, №10127150/130308/0003200, №10127150/130308/0003160, №10127150/130308/0003155, №10127150/130308/0003142, №10127090/130308/0001978, №10127010/130308/0001504, №10127070/140308/0002765, №10127090/140308/0002038, №10127050/140308/0003262, №10127090/140308/0002047, №10127100/140308/0002983, №10127130/060308/0000617, №10127020/060308/0001842, №10127150/060308/0002830, №10127090/060308/0001816, №10127150/070308/0002911, №10127020/110308/0001928, №10127070/110308/0002556, №10127070/060308/0002390, №10127150/060308/0002831, №10127070/070308/0002478, №10127070/070308/0002504, №10127070/110308/0002558, №10127150/110308/0002962, №10127110/110308/0000682, №10127130/110308/0000639, №10127070/110308/0002535, №10127150/110308/0002966, №10127090/110308/0001860, №10127010/110308/0001431, №10127150/110308/0003054, №10127150/120308/0003093, №10127070/120308/0002649, №10127070/120308/0002608, №10127090/120308/0001945, №10127050/120308/0001673, №10127130/120308/0000670, №10127150/130308/0003192, №10127150/130308/0003158, №10127150/130308/0003149, №10127090/130308/0002013, №10127010/130308/0001507, №10127090/140308/0002023, №10127090/140308/0002040, №10127090/140308/0002027, №10127150/140308/0003258, №10127110/140308/0000720, №10127070/250308/0003198, №10127100/250308/0003435, №10127150/250308/0003839, №10127130/230408/0001235, №10127050/240408/0003071, №10127150/250408/0005528, №10127020/250408/0003562, №10127090/250408/0003314, №10127010/250408/0002514, №10127010/250408/0002512, №10127010/250408/0002510, №10127130/250408/0001286, №10127130/280408/0001308,  №10127010/280408/0002548,  №10127010/280408/0002550, №10127010/280408/0002555, №10127090/280408/0003355, №10127150/300408/0005773, №10127150/300408/0005754, №10127010/300408/0002612, №10127130/300408/0001351, №10127110/040508/0001317, №10127130/040508/0001379, №10127130/040508/0001387, №10127010/040508/0002644, №10127010/040508/0002651, №10127050/040508/0003320, №10127090/040508/0003502, №10127150/040508/0005853, №10127150/040508/0005857, №10127110/050508/0001349 со штампом Подольской таможни о выпуске товара.

Ульяновской таможней 13 февраля 2009 года вынесены определения о возбуждении дел об административных правонарушениях и проведении расследования в отношении ООО «Вымпел».

Ульяновская таможня в связи с проведением контрольных мероприятий в отношении ООО «Вымпел» 16 января 2009 года направила в адрес Подольской таможни запрос № 0345 о представлении копий ГТД с приложением паспортов сделок и контрактов.

На запрос Ульяновской таможни, возбудившей дела об административных правонарушениях в отношении ООО «Вымпел», Подольской таможней представлены ГТД за аналогичными номерами, согласно которым таможенное оформление по вышеуказанным государственным таможенным декларациям в действительности производилось не ООО «Вымпел», а иными юридическими лицами, не имеющими отношения к указанному контракту.

В ходе административного расследования, проведенного Ульяновской таможней, установлено, что уплаченная ООО «Вымпел» валютная выручка по внешнеторговому контракту за неввезенный на территорию РФ товар не возвращена, в том числе и после истечения срока действия контракта и исполнения обязательств по нему.

Ульяновской таможней 10 марта 2009 года по результатам