Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2010 по делу n А72-19370/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

проведенного административного расследования в ООО «Вымпел» по каждому факту перечисления денежных средств (платежные поручения от: 14 апреля 2008 года на сумму 410.00 долларов США; 15 апреля 2008 года на сумму 390.000 долларов США; 16 апреля 2008 года на сумму 460.000 долларов США; 17 апреля 2008 года на сумму 465.000 долларов США; 18 апреля 2008 года на сумму 580.000 долларов США; 21 апреля 2008 года на сумму 412.000 долларов США; 24 апреля 2008 года на сумму 463.000 долларов США; 25 апреля 2008 года на сумму 420.000 долларов США; 28 апреля 2008 года на сумму 461.000 долларов США; 29 апреля 2008 года на сумму 416.0 долларов США; 30 апреля 2008 года на сумму 498.000 долларов США; 05 мая 2008 года сумму 458.000 долларов США; 06 мая 2008 года на сумму 330.000 доллар1 США; 07 мая 2008 года на сумму 415.000 долларов США; 08 мая 2008 года на сумму 504.000 долларов США; 12 мая 2008 года на сумму 410.000 долларов CША; 14 мая 2008 года на сумму 665.000 долларов США; 15 мая 2008 года на сумму 210.0 долларов США; 16 мая 2008 года на сумму 452.000 долларов США; 19 мая 2008 года на сумму 331.000 долларов США; 20.05.2008 на сумму 455.000 долларов США) составлены протоколы об административном правонарушении по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ.

Событием правонарушения в протоколах указано, что в период с 11 апреля 2008 года по 20 мая 2009 года ООО «Вымпел» (г. Москва) были  произведены платежи  в пользу нерезидента - фирмы «PATRIA LTD» (Белиз) на сумму 9.205.000 долларов США. Товар стоимостью эквивалентной указанной сумме, на территорию РФ не ввезен. Срок действия контракта завершен 28 февраля 2009 года. Таким образом, ООО «Вымпел», место нахождения: г. Москва, ул. Богданова, 40, ОГРН 1077761460050, ИНН 7732518040, совершило административно правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ, а именно: невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации, не полученные на таможенной территории Российской Федерации товары.

Протоколы по делам об административных правонарушениях от 10 марта 2009 года в отношении ООО «Вымпел» вместе с материалами административных производств Ульяновской таможней направлены на рассмотрение в ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области для рассмотрения дел об административных правонарушениях в соответствии с установленной КоАП РФ компетенцией.

ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области 24 марта 2009 года вынесло определения по делам №10414000-14/2009-40вк, №10414000-15/2009-41вк, № 10414000-16/2009-42вк, № 10414000-17/2009-43вк, №10414000-18/2009-44вк, №10414000-19/2009-45вк, №10414000-22/2009-48вк, №10414000-23/2009-49вк, №10414000-24/2009-50вк, №10414000-25/2009-51вк, №10414000-26/2009-52вк, №10414000-27/2009-53вк, №10414000-28/2009-54вк, №10414000-29/2009-55вк, №10414000-30/2009-56вк, №10414000-31/2009-57вк, №10414000-32/2009-58вк, №10414000-33/2009-59вк, №10414000-34/2009-60вк, №10414000-35/2009-61вк, №10414000-36/2009-62вк о возвращении протоколов об административных правонарушениях и других материалов дел в отношении ООО «Вымпел».

ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области 25 марта 2009 года возвратило Ульяновской таможне (исх.№68-06-11/474) протоколы и другие материалы дел об административном правонарушении в отношении ООО «Вымпел» для устранения недостатков.

В качестве недостатков в определениях от 24 марта 2009 года указаны: «1. Из материалов дела об административном правонарушении следует, что ООО «Вымпел» зарегистрирован по адресу в г.Москва, ул.Богданова, д.40, законный представитель ООО «Вымпел» Будников С.В. по адресу регистрации - Московская область, г.Павловский Посад, ул.Володарского, д.84, кв.65. Из материалов дела (почтовые конверты и др.) следует, что опросить и уведомить законного представителя ООО «Вымпел» Будникова С.В. не представилось возможным. Документы, доказывающие установление фактического места нахождения и надлежащего извещения законного представителя ООО «Вымпел» Будникова С.В. об административном расследовании и составлении протокола в материалах административного дела отсутствуют, что является нарушением ч.4. ст.28.2 КоАП РФ.

2.Административное расследование начато 13 февраля 2009 года.

На основании статей 361,363,367 Таможенного кодекса Российской Федерации проведена проверка документов, сведений, представленных при таможенном оформлении товаров транспортных средств по ПС 08030002/0653/0000/2/0 от 05 марта 2008 года по контракту № 011 от 27 февраля 2008 года. По результатам проверки документов составлено заключение № 10414000/170209/А0008/00 от 17 февраля 2009 года.

Административное расследование возбуждено без надлежащего основания - без проведения проверки соблюдения резидентом актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования РФ.

3. Основания по проверке и проведению административного расследования должностными лицами Ульяновской таможни в отношении ООО «Вымпел»-резидента, находящегося в другом регионе Российской Федерации, документально не подтверждены, отсутствуют в материалах дела.

4. В протоколе указывается, что по сведениям, полученным из Подольской таможни, таможенное оформление товара по ГТД, указанным в протоколе, ООО «Вымпел» не осуществлялось. Ульяновской таможней сделан вывод о недействительности ГТД,  представленных уполномоченным банком. Вместе с тем на копиях ГТД имеются оттиски личных номерных печатей № 081,088,099,106,127,139,140, которые принадлежат должностным лицам Подольской таможни и незаконность проставления, которых материалами административного дела не установлена. Должностные лица не опрашивались. Недействительность документов не может быть установлена без проведения экспертизы. Экспертиза ГТД в соответствии со ст.378 Таможенного кодекса Российской Федерации, ст.26.04 КоАП РФ не проводилась. Доказательств, истребования у ООО «Вымпел» документов по контракту № 011 от 27 февраля 2008 года не представлено. Таким образом, в установленном законом порядке недействительность ГТД Ульяновской таможней не доказана».

Ульяновская таможня 30 марта 2009 года с сопроводительным письмом № 2554 вновь направила в адрес ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области протоколы об административных правонарушениях в отношении ООО «Вымпел» и другие материалы дел №10414000-14/2009-40вк, №10414000-15/2009-41вк, №10414000-16/2009-42вк, №10414000-17/2009-43вк, №10414000-18/2009-44вк, №10414000-19/2009-45вк, №10414000-22/2009-48вк, №10414000-23/2009-49вк, №10414000-24/2009-50вк, №10414000-25/2009-51вк, №10414000-26/2009-52вк, №10414000-27/2009-53вк, №10414000-28/2009-54вк, №10414000-29/2009-55вк, №10414000-30/2009-56вк, №10414000-31/2009-57вк, №10414000-32/2009-58вк, №10414000-33/2009-59вк, №10414000-34/2009-60вк, №10414000-35/2009-61вк, №10414000-36/2009-62вк с пояснениями по доводам, изложенным в определении ТУ ФСФБН в Ульяновской области от 24 марта 2009 года.

ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области 14 апреля 2009 года в отношении ООО «Вымпел» вынесло постановления №10414000-14/2009-40вк, №10414000-15/2009-41вк, №10414ОО0-16/2009-42вк, №10414000-17/2009-43вк, №10414000-18/2009-44вк, №10414000-19/2009-45вк, №10414000-22/2009-48вк, №10414000-23/2009-49вк, №10414000-24/2009-50вк, №10414000-25/2009-51вк, №10414000-26/2009-52вк, №10414000-27/2009-53вк, №10414000-28/2009-54вк, №10414000-29/2009-55вк, №10414000-30/2009-56вк, №10414000-31/2009-57вк, №10414000-32/2009-58вк, №10414000-33/2009-59вк, №10414000-34/2009-60вк, №10414000-35/2009-61вк, №10414000-36/2009-62вк о прекращении производств по делам об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена ч.5 ст.15.25 КоАП РФ.

В качестве оснований для прекращения производств по делам об административных правонарушениях указано отсутствие событий правонарушения ввиду неустановления в протоколах: дат и места его совершения, отсутствие состава правонарушения по причине неустановления вины ООО «Вымпел», неистребования лицом, составившим протокол об административном правонарушении, необходимых по делу сведений и документов, касающихся внешнеторгового контракта № 011.

В соответствии с ч.5 ст.15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Объектом правонарушения являются общественные отношения в сфере регулирования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Объективную сторону рассматриваемого административного правонарушения образует непринятие резидентом РФ предусмотренных законом мер, направленных на возвращение валюты РФ или иностранной валюты.

Субъектом административного правонарушения может являться юридическое лицо, являющиеся резидентом РФ.

В данном случае Ульяновская таможня, выявив, что ООО «Вымпел» в исполнение контракта № 011 от 27 февраля 2008 года платежными поручениями от 14 апреля 2008 года на сумму 410.00 долларов США; 15 апреля 2008 года на сумму 390.000 долларов США; 16 ареля 2008 года на сумму 460.000 долларов США; 17 апреля 2008 года на сумму 465.000 долларов США; 18 апреля 2008 года на сумму 580.000 долларов США; 21 апреля 2008 года на сумму 412.000 долларов США; 24 апреля 2008 года на сумму 463.000 долларов США; 25 апреля 2008 года на сумму 420.000 долларов США; 28 апреля 2008 года на сумму 461.000 долларов США; 29 апреля 2008 года на сумму 416.000 долларов США; 30 апреля 2008 года на сумму 498.000 долларов США; 05 мая 2008 года на сумму 458.000 долларов США; 06 мая 2008 на сумму 330.000 долларов США; 07 мая 2008  года на сумму 415.000 долларов США; 08 мая 2008 года на сумму 504.000 долларов США; 12 мая 2008 года на сумму 410.000 долларов США; 14 мая 2008 года на сумму 665.000 долларов США; 15 мая 2008 года на сумму 210.000 долларов США; 16 мая 2008 года  на сумму 452.000 долларов США; 19 мая 2008 года на сумму 331.000 долларов США; 20 мая 2008 года на сумму 455.000 долларов США направило денежные средства на счет фирмы «PATRIA LTD» (Белиз). ООО «Вымпел» в банк паспорта сделки в подтверждение факта получения товаров представило грузовые таможенные декларации №10127130/060308/0000616, №10127130/060308/0000616, №10127070/060308/0002405, №10127150/060308/0002856, №10127150/070308/0002942, №10127130/110308/0000638, №10127070/110308/0002536, №10127090/060308/0001819, №10127150/060308/0002829, №10127090/060308/0001782,  №10127150/070308/0002912, №10127150/110308/0002981, №10127150/110308/0002968, №10127070/110308/0002528, №10127010/110308/0001423, №10127150/110308/0002988, №10127100/110308/0002701, №10127130/110308/0000648, №10127150/110308/0002985, №10127150/110308/0003082, №10127070/120308/0002648, №10127100/120308/0002805, №10127070/120308/0002614, №10127090/120308/0001948, №10127090/120308/0001944, №10127050/120308/0001665, №10127150/130308/0003200, №10127150/130308/0003160, №10127150/130308/0003155, №10127150/130308/0003142, №10127090/130308/0001978, №10127010/130308/0001504, №10127070/140308/0002765, №10127090/140308/0002038, №10127050/140308/0003262, №10127090/140308/0002047, №10127100/140308/0002983, №10127130/060308/0000617, №10127020/060308/0001842, №10127150/060308/0002830, №10127090/060308/0001816, №10127150/070308/0002911, №10127020/110308/0001928, №10127070/110308/0002556, №10127070/060308/0002390, №10127150/060308/0002831, №10127070/070308/0002478, №10127070/070308/0002504, №10127070/110308/0002558, №10127150/110308/0002962, №10127110/110308/0000682, №10127130/110308/0000639, №10127070/110308/0002535, №10127150/110308/0002966, №10127090/110308/0001860, №10127010/110308/0001431, №10127150/110308/0003054, №10127150/120308/0003093, №10127070/120308/0002649, №10127070/120308/0002608, №10127090/120308/0001945, №10127050/120308/0001673, №10127130/120308/0000670, №10127150/130308/0003192, №10127150/130308/0003158, №10127150/130308/0003149, №10127090/130308/0002013, №10127010/130308/0001507, №10127090/140308/0002023, №10127090/140308/0002040, №10127090/140308/0002027, №10127150/140308/0003258, №10127110/140308/0000720, №10127070/250308/0003198, №10127100/250308/0003435, №10127150/250308/0003839, №10127130/230408/0001235, №10127050/240408/0003071, №10127150/250408/0005528, №10127020/250408/0003562, №10127090/250408/0003314, №10127010/250408/0002514, №10127010/250408/0002512, №10127010/250408/0002510, №10127130/250408/0001286, №10127130/280408/0001308, №10127010/280408/0002548, №10127010/280408/0002550, №10127010/280408/0002555, №10127090/280408/0003355, №10127150/300408/0005773, №10127150/300408/0005754, №10127010/300408/0002612, №10127130/300408/0001351, №10127110/040508/0001317, №10127130/040508/0001379, №10127130/040508/0001387, №10127010/040508/0002644, №10127010/040508/0002651, №10127050/040508/0003320, №10127090/040508/0003502, №10127150/040508/0005853, №10127150/040508/0005857, №10127110/050508/0001349.

Срок действия контракта сторонами установлен с 29 февраля 2008 года по 28 февраля 2009 года. Доказательства продления срока контракта, установления конкретного срока возврата валюты в материалах административных дел отсутствуют.

В протоколах Ульяновской таможни об административных правонарушениях событием правонарушения указано: «в период с 11.04.2008 по 20.05.2009 ООО «Вымпел» (г. Москва) был произведены платежи в пользу нерезидента - фирмы «PATRIA LTD» (Белиз) на соответствующие суммы долларов США. Товар, стоимостью эквивалентной указанной сумме, на территорию РФ не ввезен. Срок действия контракта завершен 28 февраля 2009 года. Таким образом, ООО «Вымпел», место нахождения: г.Москва, ул.Богданова, 40, ОГРН 1077761460050, ИНН 7732518040, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, выразившееся в невыполнении им как резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации, не полученные на таможенной территории Российской Федерации товары.

В протоколах Ульяновской таможни об административных правонарушениях указаны доказательства в подтверждение событий правонарушений, названы доказательства вины ООО «Вымпел» в совершении правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Субъектом правонарушений названо ООО «Вымпел».

С учетом изложенного суд первой инстанции обоснованно указал, что отсутствие состава административных правонарушений, событий административных