Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.09.2014 по делу n А32-41269/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)
3.
Справок о выдаче дохода физическим лицам ООО «ГрадСтройЦентр»» не представляло, численность организации 1 человек. Сам Шевкунов Г.С. дохода в данном обществе не получал. Согласно данным федеральной базы удаленного доступа ПК ВАИ Шевкунов Г.С. является заявителем и руководителем в 47 организациях, учредителем в 44 организациях. Налоговые декларации по НДС в период совершения сделок с ООО «Промкомплектстрой», а именно в 2009 году ООО «ГрадСтройЦентр» представляло в налоговую инспекцию по месту постановки на учет, но с минимальными показателями финансово-хозяйственной деятельности. За 4 квартал 2009 года налоговая база по ставке 18% отражена в размере 45 000 руб., НДС - 8 100 руб., вычет по НДС составил 6 053 руб. Сумма налога к уплате составила 2 047 руб. Следовательно, ООО «ГрадСтройЦентр» не включена сумма дохода, полученная от ООО «Промкомплектстрой», в налоговую базу по НДС за 4 квартал 2009 года. Из анализа банковских выписок ООО «Промкомплектстрой» установлено, что по платежному поручению от 27.11.2009 в адрес ООО «ГрадСтройЦентр» перечислено всего 250 000 руб., в т.ч. НДС 38 135,59 руб. с указанием в назначении платежа «за субподрядные работы согласно договору 36/1 от 03.08.2009». Согласно книге покупок за 2009 год, представленной оперуполномоченным УЭБ и ПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю, в состав расходов ООО «Промкомплектстрой» по контрагенту ООО «ГрадСтройЦентр» включена сумма в размере 11 000 000 руб., в т.ч. НДС 1 677 966,10 руб., то есть расчет производился наличными денежными средствами на сумму 10 750 000 руб. В результате анализа банковской выписки по расчетному счету ООО«ГрадСтройЦентр», предоставленной Филиал «Московский» ОАО «Балтинвест», установлено, что в 2009 году денежные средства поступали и перечислялись за различные товары (кабель, пленка, отделочные и строительные материалы и т.д.), работы и услуги (ремонтные, строительно монтажные, уборка помещений, проверка систем отопления, ремонт, монтаж и наладка оборудования и т.д.); при наличии значительных объемов поступлений на расчетный счет (за июнь-декабрь 2009 года более 174 млн. руб.), уплата налогов и сборов производилась ООО «ГрадСтройЦентр» в минимальных размерах. Платежей, связанных с осуществлением ООО «ГрадСтройЦентр» реальной хозяйственной деятельности, не производилось, отсутствовала оплата коммунальных услуг, арендных платежей, перечисление заработной платы, услуг связи и т.д. Таким образом, учитывая изложенное, не подтверждается реальность финансово-хозяйственных операций между Обществом и контрагентом. ООО «ГрадСтройЦентр» не осуществляло выполнение реальных работ и услуг для Общества. У ООО «ГрадСтройЦентр» отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия технического, управленческого персонала, основных средств, транспортных средств, производственных активов, складских помещений. Согласно представленной информации, ООО «Инвест Альянс» состоит на налоговом учете в ИФНС России № 28 по г. Москве с 22.12.2008 зарегистрировано по адресу: 117279, г. Москва, ул. Профсоюзная, 83А, последняя отчетность организацией представлена за 4 квартал 2009 года, документы, подтверждающие взаимоотношения с ООО «Промкомплектстрой», не представлены, банковский счет закрыт 09.11.2009. Основной вид деятельности - оптовая торговля компьютерами и периферийными устройствами. ООО «ИнвестАльянс» ККТ не зарегистрирована. Руководителем и учредителем ООО «ИнвестАльянс» с 22.12.2008 является Сорокина Виктория Александровна, 01.07.1978 года рождения, зарегистрированная по адресу: 142703, Московская обл., Ленинский р-н, г.Видное, ул. Лемешко, 8, 1, 44. Налоговой инспекцией направлено поручение о допросе Сорокиной В.А. в качестве свидетеля от 13.02.2013 № 17-47/02190 @. На допрос свидетель не явилась. Справок о выдаче дохода физическим лицам ООО «ИнвестАльянс» не представляло, численность организации 1 человек. Сама Сорокина В.А. дохода в данном обществе не получала, Согласно данным федеральной базы удаленного доступа ПК ВАИ Сорокина В.А. является заявителем и руководителем в 38 организациях, учредителем в 35 организациях. Из банковских выписок ООО «Промкомплектстрой» установлено, что платежным поручением от 06.08.2009 в адрес ООО «ИнвестАльянс» было перечислено всего 2 500 000 руб., в т.ч. НДС 381 355,93 руб. с указанием в назначении платежа «за СМР договор 36С от 03.08.2009». Согласно книге покупок за 2009 год, представленной оперуполномоченным УЭБ и ПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю, в состав расходов ООО «Промкомплектстрой»по контрагенту ООО «ИнвестАльянс» включена сумма в размере 27 347 297 руб., в т.ч. НДС 4 171 621,58 руб., то есть расчет производился наличными денежными средствами на сумму 24 847 297 руб. В результате анализа банковской выписки по расчетному счету ООО «ИнвестАльянс», предоставленной ЗАО АКБ «Транскапиталбанк», установлено, что в 2009 году денежные средства поступали и перечислялись за различные товары (кабель, пленка, отделочные и строительные материалы и т.д.). Перечисления денежных средств ООО «ИнвестАльянс» в адрес субподрядчиков за услуги и работы отсутствуют. При наличии значительных объемов поступлений на расчетный счет (за 2009 год более 452 млн. руб.) уплата налогов и сборов производилась ООО «ИнвестАльянс» в минимальных размерах. Платежей, связанных с осуществлением ООО «ИнвестАльянс» реальной хозяйственной деятельности, не производилось, отсутствовала оплата коммунальных услуг, арендных платежей, перечисление заработной платы, услуг связи. У ООО «ИнвестАльянс» отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия технического, управленческого персонала, основных средства, транспортных средств, производственных активов, складских помещений. Согласно федеральной базе ПК ВАИ ООО «Контурстрой» состояло на учете в ИФНС России № 29 по г. Москве с 10.04.2008 и было зарегистрировано по адресу: 121108, г. Москва, ул. Минская, 1Г, 1. 25.02.2010 прекратило деятельность при слиянии в ООО «Антарес» ИНН 0274900645 КПП 027401001, зарегистрированное по адресу: 450000, г. Уфа, ул. Степана Кувыкина, 25/1, общество имеет следующие критерии риска: фирма-однодневка (до 2010 года), годовая отчетность не представлена. Документы, подтверждающие взаимоотношения с ООО «Промкомплектстрой», не представлены. Согласно данным федеральной базы удаленного доступа ПК ВАИ Аверкин А.Н. является учредителем в 5 организациях, заявителем в 3 организациях, лицом, действующим от имени организации без доверенности, в 3 организациях. Из анализа банковских выписок ООО «Промкомплектстрой» установлено, что платежным поручением от 12.05.2009 в адрес ООО «Контурстрой» перечислено всего 800 000 руб., в т.ч. НДС 122 033,90 руб. с указанием в назначении платежа «за СМР по договору № 23С от 15.04.2009». Согласно книге покупок за 2009 год, представленной оперуполномоченным УЭБ и ПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю, в состав расходов ООО «Промкомплектстрой» по контрагенту ООО «Контурстрой» включена сумма в размере 11 516 249 руб., в т.ч. НДС 1 756 715,95 руб. Следовательно, ООО «Контурстрой» в налоговую базу по НДС за 2 и 4 кварталы 2009 года не включена сумма дохода в размере 10 716 249 руб. У ООО «Контурстрой» отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия технического, управленческого персонала, основных средства, транспортных средств, производственных активов, складских помещений. ООО «Скай» состоит на учете в ИФНС России № 6 по г. Москве с 18.06.2008, зарегистрировано по адресу: 119072, г. Москва, Берсеневская набережная, 4, стр. 3. Вид деятельности по ОКВЭД 51.17 - «деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия». В результате проведения контрольных мероприятий установлено, что ООО «Скай» последнюю бухгалтерскую и налоговую отчетность представило за 1 квартал 2009 года. Сведения о наличии у организации недвижимого имущества и транспортных средств в базе данных инспекции отсутствуют. ККТ организацией не регистрировалась. Руководителем и учредителем ООО «Скай» является Журина Галина Сергеевна 18.08.1975 года рождения, зарегистрированная по адресу: 172310, Тверская область, Зубцовский район, д. Вахново, 20,3. Справок о выдаче дохода физическим лицам ООО «Скай» не представляло, численность организации 1 человек. Сама Журина Г.С. доход в данном обществе в 2009 году не получала. Согласно данным федеральной базы удаленного доступа ПК ВАИ Журина Г.С. является учредителем в 161 организациях, заявителем в 171 организации, лицом, действующим от имени организации без доверенности, в 180 организациях. Из анализа банковской выписки по расчетным счетам установлено, что в 2009 году денежные средства поступали и перечислялись за различные товары (продукты питания, косметическую продукцию, одежду, текстиль), закупку строительных материалов, а также перечислений за работы и услуги не производилось. При наличии значительных объемов поступлений на расчетный счет (за период с 01.01.2009 по 23.04.2009 более 280 млн. рублей), уплата налогов и сборов производилась в минимальных размерах. Платежей, связанных с осуществлением ООО «Скай» реальной хозяйственной деятельности, не производилось, отсутствовала оплата коммунальных услуг, арендных платежей, перечисление заработной платы, услуг связи, транспортных услуг и т.д. Указанные факты свидетельствуют о невозможности ведения ООО «Скай» реальной предпринимательской деятельности. Налоговые декларации по НДС в период совершения сделок с ООО «Промкомплектстрой», а именно в 1 квартале 2009 года ООО «Скай» представляло в налоговую инспекцию по месту постановки на учет, но с минимальными показателями финансово-хозяйственной деятельности. В декларации по НДС за 1квартал 2009 года ООО «Скай» заявлена налоговая база по ставке 18% - 278 400 руб., НДС - 50 112 руб., вычет по НДС составил - 48 573 руб. Сумма налога к уплате составила 1 539 руб. Из анализа банковских выписок ООО «Промкомплектстрой» установлено, что платежным поручением от 16.04.2009 в адрес ООО «Скай» перечислено всего 350 000 руб., в т.ч. НДС 53 389,83 руб. с указанием в назначении платежа «за трубу по договору № 22П от 14.04.2009». Согласно книге покупок за 2009 год, представленной оперуполномоченным УЭБ и ПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю, в состав расходов ООО «Промкомплектстрой» по контрагенту ООО «Скай» включена сумма в размере 3 500 000 руб., в т.ч. НДС 2 966 101,69 руб. Следовательно, ООО «Скай» не включена сумма дохода в налоговую базу по НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 3 150 000 руб. У ООО «Скай» отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия технического, управленческого персонала, основных средства, транспортных средств, производственных активов, складских помещений. Таким образом, не подтверждается реальность финансово-хозяйственных операций между Обществом и контрагентом. ООО «Скай» не осуществляло закупку строительных материалов для ООО «Промкомплектстрой». Согласно ответу ИФНС России № 19 по г. Москве (где с 03.10.2008 состоит на налоговом учете ООО «МегаСтройАльянс» ИНН 7717628673 КПП 771701001) взаимоотношений контрагента с ООО «Промкомплектстрой» в 2009 году не было. ООО «МегаСтройАльянс» зарегистрировано по адресу: 105187, г. Москва, ул. Вольная, 28, стр. 16, по юридическому адресу не располагается. Основным видом деятельности является строительство зданий и сооружений. Руководителем и учредителем ООО «МегаСтройАльянс» с 03.10.2008 по 01.12.2009 является Тимохин Виталий Владимирович, 12.09.1969 года рождения, зарегистрированный по адресу: 119261, г. Москва, ул. Панферова, 5, 2, 165. Справок о выдаче дохода физическим лицам ООО «МегаСтройАльянс» не представляло, численность организации 1 человек. Сам Тимохин В.В. доход в данном обществе в 2009 году не получал. Согласно данным федеральной базы удаленного доступа ПК ВАИ Тимохин В.В. является учредителем в 3 организациях, заявителем в 3 организациях, лицом, действующим от имени организации без доверенности, в 4 организациях. Налоговые декларации по НДС в период совершения сделок с ООО «Промкомплектстрой» (в 2009 году) ООО «МегаСтройАльянс» представляло в налоговую инспекцию по месту постановки на учет, но с минимальными показателями финансово-хозяйственной деятельности. В декларации по НДС за 1квартал 2009 года налоговая база по ставке 18% отражена в размере 38 136 руб., НДС - 6 864 руб., вычет по НДС составил 5 997 руб. Сумма налога к уплате - 867 руб. В декларации по НДС за 2 квартал 2009 года налоговая база по ставке 18% отражена также в размере 38 136 руб., НДС - 6 864 руб., вычет по НДС составил 5 997 руб. Сумма налога к уплате - 867 руб. Из анализа банковских выписок ООО «Промкомплектстрой» установлено, что безналичных перечислений в адрес ООО «МегастройАльянс» не было. Согласно книге покупок за 2009 год, представленной оперуполномоченным УЭБ и ПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю, в состав расходов ООО «Промкомплектстрой»по контрагенту ООО «МегаСтройАьянс» включена сумма в размере 3 500 000 руб., в т.ч. НДС 2 966 101,69 руб. Следовательно, ООО «МегаСтройАльянс» не включена сумма дохода, полученная от ООО «Промкомплектстрой», в налоговую базу по НДС за 1 и 2 кварталы 2009 года. Таким образом, не подтверждается реальность финансово-хозяйственных операций между Обществом и контрагентом. ООО «МегаСтройАльянс» не осуществляло выполнение реальных работ и услуг длябщества. У ООО «МегаСтройАльянс» отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия технического, управленческого персонала, основных средства, транспортных средств, производственных активов, складских помещений. Согласно представленной информации, ООО «БизнесСтройМонтаж» состоит на налоговом учете в ИФНС России № 33 по г. Москве с 04.04.2008, документы, подтверждающие взаимоотношения с ООО «Промкомплектстрой», не представлены. Данная организация зарегистрирована по адресу: 125362, г. Москва, ул. Подмосковная, 1/6. Заявленный вид деятельности по ОКВЭД 74.20 - деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геолого-разведывательные работы. Предприятие по юридическому адресу не располагается и финансово-хозяйственную деятельность не ведет (акт осмотра б/н от 08.11.2011). Последняя бухгалтерская и налоговая отчетность представлена по состоянию на 01.01.2012 не нулевая. Сведениями о наличии транспортных средств, имущества и лицензий инспекция не располагает. Численность сотрудников - 1 человек. Учредителем ООО «БизнесСтройМонтаж» является Магомаев Руслан Камилевич, зарегистрированный по адресу: Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.09.2014 по делу n А32-12681/2014. Оставить без изменения определение первой инстанции: а жалобу - без удовлетворения (ст.272 АПК) »Читайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2025 Июль
|