Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2012 по делу n А63-3132/2011. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить определение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

В.А. и ОАО «Винзавод «Георгиевский» на аналогичных условиях в части беспроцентности, порядка предоставления заемных средств и срока их возврата были заключены договоры займа от 09.09.2008, 10.09.2008, 12.09.2008, 26.09.2008, 28.09.2008, 26.09.2008, в рамках которых Коваленко В.А. обязался предоставить должнику займ в размере 5 350 000 руб., 2 250 000 руб.,4 750 000 руб., 500 000 руб., 500 000 руб., 1 000 000 руб.

Судом первой инстанции установлено и подтверждается материалами дела, что во исполнение принятых на себя обязательств Коваленко В.А. внес в кассу общества 09.09.2008 денежные средства в размере 5 350 000 руб. (приходный кассовый ордер № 2087 от 09.09.2008), 10.09.2008 - 2 250 000 руб. (приходный кассовый ордер № 2099 от 10.09.2008), 12.09.2008 - 4 750 000   руб. (приходный кассовый ордер № 2120 от 12.09.2008), 26.09.2008­500 000 руб. (приходный кассовый ордер № 2217 от 26.09.2008), 29.09.2008- 500 000 руб. (приходный кассовый ордер № 2232 от 29.09.2008), 26.09.2008 - 1 000 000 руб. (приходный кассовый ордер № 2216 от 26.09.2008).

Таким образом, общая сумма полученных ОАО «Винзавод «Георгиевский» от Коваленко В.А. в сентябре 2008 года заемных средств составила 17 000 000 руб.

Факт поступления в сентябре 2008 года денежных средств в указанном размере  от Коваленко В.А. в кассу заемщика подтверждается также оборотно-сальдовой ведомостью за сентябрь 2008 года по счету 76.5, из которой усматривается отражение полученных от Коваленко В.А. денежных средств в сумме 17 000 000 руб. по дебету счета 50 «Касса».

В последующем, Коваленко В.А. и ОАО «Винзавод «Георгиевский» заключили договор займа от  17.10.2008, по условиям которого займодавец (Коваленко В.А.) передает в собственность заемщика (ОАО «Винзавод «Георгиевский») денежные средства в размере  1 000 000 руб., в соответствии с которым заемные средства передаются в кассу заемщика в течение 5 дней с момента подписания договора займа. Займ предоставляется сроком до 31.12.2008 (пункт 2 договора).

20 октября 2008 года стороны заключили договор займа, по которому Коваленко В.А. обязался предоставить в собственность ОАО «Винзавод «Георгиевский» заемные средства в размере 230 00 руб.

Факт исполнения займодавцем принятых на себя в рамках названных договоров обязательств в части передачи денег и получения заемщиком денежных средств подтверждается приходными кассовыми ордерами № 2321 от 17.10.2008 на сумму 1 000 000 руб. и № 2323 от 20.10.2008 на сумму 230 000 руб., а также оборотно - сальдовой ведомостью  ОАО «Винзавод «Георгиевский» за октябрь 2008 года по счету 76.5.

В ноябре 2008 года Коваленко В.А. и ОАО «Винзавод «Георгиевский» заключили 4 договора займа на общую сумму 5 000 000 руб. По договору займа от 12.11.2008 Коваленко В.А. обязался предоставить обществу займ на сумму 2 000 000 руб., по договору от 14.11.2008 сумма займа составила 1 300 000 руб., по договору займа от 17.11.2008 сумма займа составила 200 000  руб., по договору займа от 20.11.2008 - 1 500 000 руб.

В рамках договоров займа, заключенных в ноябре 2008 года, займ предоставлялся на срок до 31.12.2008 и подлежал внесению в кассу заемщика.

Получение заемных средств в определенных сторонами размерах подтвержден приходными кассовыми ордерами ОАО «Винзавод «Георгиевский» № 2412 от 12.11.2008 на сумму 2 000 000 руб., № 2436 от 14.11.2008 на сумму 1 300 000 руб., № 2444 от 17.11.2008 на сумму 200 000 руб., № 2465 от 20.11.2008 на сумму 1 500 000 руб.

Хозяйственные операции по займам, предоставленным должнику Коваленко В.А. в ноябре 2008 года, отражены в бухгалтерском учете общества бухгалтерской проводкой: дебет счета 50 «Касса» - кредит счета 76.5. Данный факт установлен судом на основании оборотно -сальдовой ведомости по бухгалтерскому счету должника  76.5 за ноябрь  2008 года.

В декабре 2008 года между ОАО «Винзавод «Георгиевский» и Коваленко В.А. заключены три договора займа на общую сумму 221 390 руб.

По договору займа, заключенному сторонами 11.12.2008, Коваленко В.А. обязался передать в собственность общества 36 990  руб., по договорам займа, заключенным 29.12.2008 - 79 400  руб. и 105 000  руб. По условиям всех договоров заемные средства должны были быть переданы займодавцем в кассу заемщика.

Факты надлежащего исполнения Коваленко В.А. принятых на себя обязательств и получения заемных средств должником подтверждены приходными кассовыми ордерами № 2864 от 11.12.2008 (36 990 руб.), № 2917 от 29.12.2008 (79 400 руб.) и № 2916 от 29.12.2008 (105 000 руб.), а также оборотно - сальдовой ведомостью общества по счету № 76.5.

Так, судом первой инстанции установлено и подтверждается материалами дела, что в 2009 году между ОАО «Винзавод «Георгиевский» (заемщик) и Коваленко В.А. (займодавец) заключены договоры займа: от 21.01.2009 на сумму 150 000 руб., 29.01.2009 - на сумму 95 000 руб., 26.01.2009 на сумму 850 000 руб., 17.02.2009 - на сумму 500 000 руб., 26.02.2009 - на сумму 1 400 000 руб., 25.03.2009 - на сумму 1 000 000 руб., 27.03.2009- на сумму 800 000 руб., 31.03.2009 - на сумму 400 000 руб., 02.04.2009 - на сумму 800 000 руб., 14.05.2009 - на сумму 130 000 руб., 02.06.2009 - на сумму 500 000 руб., 17.06.2009 - на сумму 500 000 руб., 06.06.2009 - на сумму 500 000 руб., 30.06.2009 - на сумму 470 000 руб., 06.07.2009 - на сумму 1 739 350 руб., 04.02.2009 - на сумму 500 000 руб., 25.05.2009 - на сумму 500 000 руб., 27.08.2009 - на сумму 32 000 руб., 31.12.2009 - на сумму 3 377 114,32 руб.

Из условий всех договоров займа, перечисленных судом в предыдущем абзаце судебного акта, следует, что заемные средства должны быть внесены Коваленко В.А. в кассу общества в течение пяти дней с момента подписания договора. Срок возврата займа по указанным договорам 31.12.2009, за исключением договора, заключенного сторонами 31.12.2009.  По условиям договора от 31.12.2009 займ предоставлен на срок до 31.12.2010.

Факт получения ОАО «Винзавод «Георгиевский» денежных средств в рамках вышеперечисленных договоров займа подтверждается приходными кассовыми ордерами: № 45 от 21.01.2009 на сумму 150 000 руб., № 62 от 29.01.2009 на сумму 1 000 000 руб., № 52 от 26.01.2009 на сумму 850 000 руб., № 103 от 17.02.2009 на сумму 500 000 руб., № 127 от 26.02.2009 на сумму 1 400 000 руб., № 198 от 25.03.2009 на сумму 1 000 000 руб., № 203 от 27.03.2009 на сумму 800 000 руб.,  № 214  от 31.03.2009 на сумму 400 000 руб., № 220 от на сумму 800 000 руб., № 447 от 14.05.2009 на сумму 130 000 руб.,  № 610 от на сумму 500 000 руб., № 743 от 17.06.2009 на сумму 500 000 руб., № 683 от 09.06.2009 на сумму 500 000 руб., № 904 от 30.06.2009 на сумму 470 000 руб., № 491 от 06.07.2009 на сумму 1 739 350 руб., № 78 от 04.02.2009 на сумму 500 000 руб., № 530 от 25.05.2009 на сумму 500 000 руб., № 1609 от 27.08.2009 на сумму 32 000 руб., № 2189 от 31.12.2009 на сумму 3 3771 114,39 руб.

Все хозяйственные операции по получению обществом заемных денежных средств от Коваленко В.А. в 2009 году отражены должником в бухгалтерском учете общества по дебету счета 50 и кредиту счета 76.5, что подтверждено оборотно-сальдовыми ведомостями счета 76.5 за 2009 год, а также приходными кассовыми ордерами, из которых усматривается, что в качестве корреспондирующего счета является кредит счета 76.5 .

Вместе с тем материалами дела подтверждается, что задолженность по договору займа от 31.12.2009 погашена посредством проведения зачета на сумму 1 254 904 руб., остаток непогашенной задолженности по данному договору составил 2 122 209,60 руб.

В последующем, в 2010 году Коваленко В.А. и ОАО «Винзавод «Георгиевский» заключили 5 договоров займа. По договору займа от 25.01.2010 Коваленко В.А. обязался предоставить обществу займ на сумму 62 000 руб., по договору от 27.02.2010 на сумму - 299 787 руб., по договору займа от 22.03.2010 - на сумму 200 000 руб., по договору займа от 20.09.2010 - на сумму 2 105 000 руб., по договору займа от 29.12.2010 - на сумму- 16 000 руб.

Из условий названных договоров следует, что заемные средства должны быть внесены Коваленко В.А. в кассу общества. Срок возврата займа по указанным договорам 31.12.2010, за исключением договора, заключенного сторонами 29.12.2010. По условиям договора от 29.12.2010 займ предоставлен на срок до 29.11.2011.

Судом первой инстанции установлено, что  факт передачи заемных средств в рамках договоров займа 2010 года, подтвержден представленными  приходными кассовыми ордерами № 82 от 25.01.2010 на сумму 62 000 руб., № 226 от 27.02.2010 на сумму 299 787 руб., № 337 от 22.03.2010 на сумму 200 000 руб., № 1626 от 20.09.2010 на сумму 2 105 000 руб., № 2320 от 29.12.2010.

Представителем внешнего управляющего в материалы дела предоставлены оборотно - сальдовые ведомости по счету № 76.5 за период с января 2010 по август 2010 года, анализ счета 50 «Касса» за декабрь 2010 года и вкладной лист кассовой книги за декабрь 2010, а также карточка счета 67.1 за 2010,  2011 года.

Из имеющихся в материалах дела договоров займа и приходных кассовых ордеров следует, что общая сумма заемных средств с учетом частичного погашения задолженности по договору займа от 31.12.2009 (зачет на сумму 1 254 904 руб.)  составляет 40 027 736,60 руб.

В связи с неисполнением должником обязательств по возвращению заемных средств, Коваленко В.А.  обратился в арбитражный суд с заявлением о включении задолженности в реестр требований к должнику.

Согласно части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Установление требований кредиторов осуществляется арбитражным судом в соответствии с порядком, определенным статьями 71 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).

Согласно пункту 5 статьи 71 Закона о банкротстве требования кредиторов, по которым не поступили возражения, рассматриваются арбитражным судом для проверки их обоснованности и наличия оснований для включения в реестр требований кредиторов. По результатам такого рассмотрения арбитражный суд выносит определение о включении или об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов.

В требовании, подаваемом в арбитражный суд в порядке статьи 71 указанного Закона о банкротстве, должны быть указаны обстоятельства, на которых оно основано, и документы, подтверждающие эти обстоятельства, а также приложены документы, подтверждающие обстоятельства, на которых кредитор основывает свое требование.

В силу пункта 1 статьи 40 Закона о банкротстве к заявлению кредитора прилагаются документы, подтверждающие обязательства должника перед кредитором, а также наличие и размер задолженности по указанным обязательствам, доказательства оснований возникновения задолженности, позволяющие установить документальную обоснованность этих требований.

Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями Закона. Односторонний отказ от исполнения обязательства не допускается (статьи 309 и 310 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы (пункт 2 статьи 808 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Из содержания названных правовых норм следует, что договор займа является реальной сделкой, то при обращении с заявлением о включении в реестр требований кредиторов, должен представить допустимые письменные доказательства факта передачи должнику денежных средств в соответствии с условиями подписанного между сторонами договора.

В соответствии с пунктом 3 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 23.07.2009 № 63 при применении пункта 1 статьи 5 Закона о банкротстве судам следует учитывать, что обязательство возвратить денежную сумму, предоставленную по договору займа или кредитному договору, возникает с момента предоставления денежных средств заемщику.

Как правильно установил суд первой инстанции, по условиям договоров займа займодавцем предоставляется займ  посредством внесения денежных средств в кассу должника. Таким образом, надлежащим и допустимым доказательством получения денежных средств являются первичная учетная документация по учету кассовых операций.

Документы, представленные в материалы дела доказательства (договоры займа, приходные кассовые ордера, оборотно - сальдовые ведомости, приказы о приеме и увольнении с работы), подтверждают, что денежные средства во исполнение договоров займа вносились Коваленко В.А. в кассу ОАО «Винзавод «Георгиевский», за исключением договора займа от 20.09.2010 на сумму 2 105 000 руб.

Доказательств обратного в материалы дела не представлено.

Ссылка на то, что денежные средства,  предоставленные по договорам займа  Коваленко В.А.,  не предоставлены должнику ввиду отсутствия зачисления данных средств на счет заемщика, судом апелляционной  инстанции  отклоняется как противоречащий материалам дела и имеющимся приходными кассовыми ордерами.  Из условий договора следует, что займ займодавцем предоставляется посредством внесения денежных средств в кассу общества. Документы, представленные в материалы дела, также подтверждают, что денежные средства во исполнение договоров займа вносились Коваленко В.А. в кассу ОАО «Винзавод «Георгиевский». Таким образом, надлежащим и допустимым доказательством получения денежных средств является первичная учетная документация по учету кассовых операций.

Кроме того, аудиторским заключением  подтверждена кредиторская задолженность ОАО «Винзавод «Георгиевский» перед Коваленко В.А. документами бухгалтерского учета и отчетности должника.

Более того, сведения о наличии (отсутствии) денежных средств на расчетном счете общества в размере займа, предоставленного Коваленко В.А. должнику, могут свидетельствовать только о соблюдении или нарушении должником кассовой дисциплины, но не могут опровергнуть факт исполнения Коваленко В.А. принятых на себя обязательств в рамках договоров займа.

Нарушение должником правил ведения бухгалтерского учета не является обстоятельством, опровергающим получение обществом заемных средств.

В соответствии с пунктами 3, 4, 5 статьи 130 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд вправе выделить одно или несколько соединенных требований в отдельное производство, если признает раздельное