Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 05.09.2012 по делу n Г. КРАСНОЯРСК. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ценных бумаг лицам, зарегистрированным в реестре владельцев именных ценных бумаг.

Суд апелляционной инстанции соглашается с выводом административного органа о том, что представленные административному органу и в материалы дела Правила общества не содержат порядка раскрытия информации, предусмотренного пунктом 5.1 Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг.

Довод общества о том, что административный орган оспариваемым предписанием незаконно подталкивает общество на открытие сайта для отражения на нем правил ведения реестра, не принимается судом апелляционной инстанции, поскольку из содержания предписания следует, что нарушение выразилось в том, что при утверждении Правил ведения реестра обществом не разработан порядок раскрытия информации, предусмотренной пунктом 5.1 Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг. При этом обществу не вменена обязанность раскрытия указанной информации именно путем ее размещения на сайте в сети Интернет.

В соответствии с пунктом 10.1.2 Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг в правилах внутреннего документооборота и контроля должен быть определен порядок обработки и хранения документов реестра, приведены формы внутренних документов регистратора, обязанности должностных лиц и персонала регистратора, а также порядок осуществления внутреннего контроля.

Правила внутреннего документооборота и контроля должны предусматривать:

- способы регистрации, обработки, хранения и архивирования документов;

- порядок доступа к архиву;

- способы сохранения электронных данных;

- порядок установления паролей при работе с программой ведения реестра;

- систему внутреннего контроля и порядок проверки данных, вводимых в систему ведения реестра;

- способы восстановления данных в случае их утраты;

- меры противопожарной безопасности.

Должностные инструкции персонала должны предусматривать функции и ответственность должностных лиц регистратора.

Согласно письму общества от 06.12.2011 исх. № 38 (л.д. 115) значительная часть соответствующих правил документооборота и систем контроля качества регламентирована внутрифирменными аудиторскими стандартами. В силу того, что ЗАО «Сибирская аудиторская компания» является субъектом малого предпринимательства, общество не имеет единого внутреннего нормативного документа, регулирующего вопросы документооборота и контроля. В этой части существующие нормы внутрифирменных аудиторских стандартов дополняются приказами и распоряжениями генерального директора.

Таким образом, материалами дела подтверждается, что обществом не разработаны правила внутреннего документооборота и контроля.

В соответствии с пунктом 10.1.1 Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг правила ведения реестра должны предусматривать перечень и порядок исполнения операций регистратором, а также способ предоставления документов регистратору.

Согласно пункту 2.2 Приказа Федеральной службы по финансовым рынкам от 13.08.2009 №09-33/пз-н «Об особенностях порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг эмитентами именных ценных бумаг» правила ведения реестра владельцев именных ценных бумаг должны соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации о ценных бумагах, в том числе нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и должны включать перечень, порядок и сроки исполнения операций по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг.

Согласно данным представленного реестра владельцев именных ценных бумаг по состоянию на 17.11.2010 в 2009 и 2010 годах проводились операции отчуждения ценных бумаг с лицевых счетов Бартакова Д.В. и Миркеса Е.М. Согласно представленной выписке из реестра владельцев именных ценных бумаг по состоянию на 17.11.2010 в системе ведения реестра зарегистрировано         3 акционера: Непомнящий В.Н., Тимаков И.Ю. и Чернякова Л.В.

Предписанием о предоставлении документов (исх. № 19-11- ВГ-02/4950 от 29.11.2011) у общества запрашивалась справка о количестве зарегистрированных в реестре лиц на дату получения настоящего предписания. В письме от 06.12.2011 исх. № 38 общество указало, что информация, содержащая сведения о количестве лиц (лицевых счетов), зарегистрированных в реестре, была направлена ранее письмом от 18.01.2011 исх. № 03. Согласно указанному письму количество лиц (лицевых счетов), зарегистрированных в реестре по состоянию на 31.12.2010, три (№ 5, № 8, № 15). Указанные номера лицевых счетов принадлежат Непомнящему В.Н.,         Тимакову И.Ю. и Черняковой Л.В. соответственно.

Таким образом, данные реестра владельцев именных ценных бумаг от 17.11.2010 и выписки из реестра владельцев именных ценных бумаг от 17.11.2010 свидетельствуют о том, что в реестре была осуществлена операция закрытия лицевого счета Бартакова Д.В. и лицевого счета              Миркеса Е.М. Однако Правила общества не содержат порядка исполнения операции закрытия лицевого счета зарегистрированного лица.

Приказом ФСФР РФ «Об утверждении Положения о порядке внесения изменений в реестр владельцев именных ценных бумаг и осуществления депозитарного учета в случаях выкупа акций акционерным обществом по требованию акционеров» от 05.04.2007 № 07-39/пз-н установлен порядок исполнения регистратором операций в случаях выкупа акций акционерным обществом по требованию акционеров, перечень документов, на основании которых производятся указанные операции, и требования к их формам.

Правила общества не приведены в соответствие с требованиями, установленными приказом ФСФР РФ от 05.04.2007 № 07-39/пз-н, а именно: не содержат порядок исполнения регистратором операций в случаях выкупа акций акционерным обществом по требованию акционеров, перечень документов, на основании которых производятся указанные операции, и требования к их формам.

В соответствии с пунктом 6 приказ ФСФР России от 29.07.2010 № 10-53/пз-н «О некоторых вопросах ведения реестра владельцев ценных бумаг» в случае, если ценные бумаги переданы в депозит нотариуса, регистратор на основании предоставленной нотариусом анкеты открывает в реестре лицевой счет нотариуса, не являющегося приобретателем ценных бумаг, и на основании распоряжения владельца ценных бумаг зачисляет на этот счет указанное владельцем количество ценных бумаг. В распоряжении владельца ценных бумаг о переводе всех или части принадлежащих ему бумаг в депозит нотариуса должно быть указано лицо, являющееся кредитором по обязательству владельца ценных бумаг, при этом владелец ценных бумаг указывает известную ему информацию о таком кредиторе.

Пунктом 8 приказа ФСФР РФ от 29.07.2010 № 10-53/пз-н установлено, что регистратор обязан хранить документы, на основании которых были проведены операции в реестре, не менее пяти лет.

В нарушение указанных требований Правилами общества не предусмотрен порядок исполнения операций регистратором операций по лицевому счету нотариуса и доверительного управляющего правами, перечень документов, на основании которых производятся указанные операции, и требования к их формам, а также не предусмотрен срок хранения документов, на основании которых были проведены операции в реестре.

В соответствии с пунктом 2 приказа ФСФР РФ от 12.08.2010 № 10-56/пз-н «Об особенностях проведения в реестре владельцев именных ценных бумаг операции по изменению информации, содержащейся на лицевом счете номинального держателя и (или) доверительного управляющего, в связи с реорганизацией указанных лиц в форме преобразования или в форме присоединения» для проведения в реестре владельцев именных ценных бумаг операции по внесению изменений в информацию лицевого счета номинального держателя (доверительного управляющего) юридическое лицо, созданное в результате преобразования номинального держателя (доверительного управляющего), либо, в случае реорганизации в форме присоединения, юридическое лицо, к которому осуществлено присоединение номинального держателя (доверительного управляющего), предоставляют держателю реестра перечень документов, на основании которых производятся указанные операции.

В нарушение указанных требований Правила общества не содержат порядок исполнения регистратором операций во внесению изменений в информацию лицевого счета номинального держателя (доверительного управляющего) в случае реорганизации  в форме преобразования или в форме присоединении, перечень документов, на основании которых производятся указанные операции.

Учитывая изложенное, материалами дела подтверждается нарушением обществом пункта 10.1 Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг.

Суд апелляционной инстанции считает, что суд первой инстанции пришел к правомерному выводу о том, что несоответствие представленных ответчику Правил ведения реестра владельцев именных ценных бумаг общества, утвержденных решением наблюдательного совета от 16.12.2009 протоколом № 42, вышеприведенным требованиям действующего законодательства, подтверждается материалами дела.

Довод общества о том, что ЗАО «Сибирская аудиторская компания» в соответствии со    статьей 7 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» относится к субъектам малого предпринимательства, не может быть принят судом апелляционной инстанции во внимание, поскольку не освобождает общество от обязанности соблюдения норм действующего законодательства.

Довод общества о том, что признанные обществом нарушения не могут свидетельствовать о несоответствии самих Правил ведения реестра положениям действующего законодательства, не принимается судом апелляционной инстанции.

Суд апелляционной инстанции полагает, что выявленные и зафиксированные административным органом в акте камеральной проверки, оспариваемом предписании, нарушения свидетельствуют о несоответствии разработанных и утвержденных ЗАО «Сибирская аудиторская компания» Правил ведения реестра владельцев именных ценных бумаг требованиям, установленным действующим законодательством.

Довод общества о том, что судом первой инстанции не дана оценка иным доводам заявителя, отклоняется судом апелляционной инстанции, поскольку судом первой инстанции всесторонне и полно исследованы обстоятельства дела и проверены доводы общества, в том числе аналогичные изложенным в апелляционной жалобе, дана им надлежащая оценка.

Таким образом, при изложенных обстоятельствах решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, основания, предусмотренных статьей 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации для отмены решения суда первой инстанции, судом апелляционной инстанции не установлены.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьей 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации  расходы по оплате государственной пошлины  за рассмотрение апелляционной жалобы подлежат отнесению на          ЗАО «Сибирская аудиторская компания».

Руководствуясь статьями 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Третий арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение  Арбитражного суда Красноярского края от «29» мая 2012    года по делу              № А33-3150/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Настоящее постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев в Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа через арбитражный суд, принявший решение.

Председательствующий

Е.В. Севастьянова

Судьи:

Г.Н. Борисов

Н.А. Морозова