Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2009 по делу n А10-4701/2009. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда полностью и принять по делу новый с/а

Управления Лиджиев Н.Б. находился за пределами здания Рофиннадзора в день рассмотрения материалов об административном правонарушении в отношении ООО «Транслинком», не принимается судом апелляционной инстанции, поскольку из представленных в материалы дела копий фотографий невозможно установить личность лиц, изображённых на них.

Кроме того, указанные фотографии свидетельствуют об обстоятельствах, имевших место быть после рассмотрения материалов дела об административном правонарушении в отношении ООО «Транслинком».

Кроме того, как правильно указано административным органом, поскольку Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях не содержит понятия «надлежащего извещения», в связи с чем, по мнению суда апелляционной инстанции, в данном случае возможно применение по аналогии положений ст. 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации согласно которым, лица, участвующие в деле считаются извещенными надлежащим образом если копия извещения, направленная по последнему известному месту нахождения организации, месту жительства гражданина, не вручена в связи с отсутствием адресата по указанному адресу, о чем орган связи проинформировал административный орган.

О допустимости применения по аналогии арбитражно-процессуальных норм в делах об административных правонарушениях, указано в определениях Конституционного суда Российской Федерации от 13.01.2000 г. № 21-0, от 14.01.2000 г. № 4-0 и от 04.04.2006 г. № 113-О.

Учитывая изложенные обстоятельства, суд апелляционной инстанции считает, что доводы апелляционной жалобы о том, что Управлением соблюдены в отношении общества требования ст. 25.1, 28.2, 29.1, 29.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях подтверждаются материалами дела, в то время как выводы суда первой инстанции не основаны на фактических материалах дела.

Как следует из материалов дела, оспариваемым по делу постановлением от 15.09.2009 № 02-2009/292 ООО "Транслинком» привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 40 000 руб. за нарушение порядка оформления паспорта сделки № 08080002/3073/0001/1/0.

Согласно оспариваемого постановления, противоправное событие, совершенное обществом и установленное Управлением состоит в том, что общество в нарушение требований Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Положения Банка России от 01.06.2004г. № 258-П, Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" в установленный срок не внесло в ПС сведения об изменившихся условиях валютного контракта.

Так, согласно материалам дела, 01 октября 2008 года, общество заключило дополнительное соглашение (б/н) к контракту № ELJT-200-RL-410-2 от 01.08.2008г., в котором изменены условия платежа. Указанным соглашением было установлено, что оплата по контракту должна была быть осуществлена в течении 270 дней со дня отгрузки партии товара. Возможна предоплата.

Данные изменения в ПС были внесены 01.04.2009г. (т.1, л/д.28), в то время как установлено Управлением, такие сведения в силу названных норм должны были быть представлены обществом до 07.10.2008г., поскольку следующая валютная операция после внесения изменений в контракт была совершена обществом в указанный день.

Согласно п. 2 ст. 24 Федерального закона РФ от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 22.07.2008) "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

Согласно 3.15. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.07.2007 N 1869-У) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.06.2004 N 5859) в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС следующие документы:

3.15.1. Два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС;

3.15.2. Документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);

3.15.3. Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией;

3.15.4. Разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, если в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, а также с изменениями и дополнениями к контракту (кредитному договору) требуется получение указанного разрешения.

Согласно п. 3.15¹ названной инструкции (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.08.2006 N 1713-У), резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих  изменений  в контракт  (кредитный  договор) либо изменения  иной  информации, указанной  в оформленном  ПС,  но  не  позднее дня осуществления следующей валютной операции  по  контракту  (кредитному  договору) либо не позднее очередного срока  представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления  резидентами уполномоченным  банкам  подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с  нерезидентами  по  внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Как следует, из материалов дела, обществом после внесения дополнения от 01.10.2008г. осуществило валютную операцию на сумму 19983, 50 долл. США 07.10.2008г., о чем свидетельствует свифт-сообщение от 07.10.2008 (л.д. 48), ведомость банковского контроля по паспорту сделки № 08080002/3073/0001/1/0 (л.д. 31-34).

В нарушение пункта 3.15 Инструкции паспорт сделки №08080002/3073/0001/1/0 с порядковым номером 01 к дополнению без номера от 01.10.2008 переоформлен 01.04.2009 после осуществления валютной операции 07.10.2008.

В силу п. 3.15¹ названной инструкции (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.08.2006 N 1713-У), общество обязано было представить в банк ПС сведения об изменении валютного контракта и ПС не позднее дня совершения валютной операции, т.е. не позднее 07.10.2008г.

Таким образом, в нарушение указанных норм, такие сведения им были представлены 01.04.2009г., что свидетельствует о нарушении обществом установленных единых правил оформления паспортов сделок, что охватывается составом правонарушения предусмотренного ч. 6 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Учитывая изложенное, суд апелляционной инстанции считает, что решение суда первой инстанции подлежит отмене, как принятое на неправильно установленных фактических обстоятельствах дела.

В удовлетворении требований общества о признании незаконным и отмене постановления Управления № 02-2009/292 от 15.09.2009г. по делу об административном правонарушении надлежит отказать.

Суд, руководствуясь статьями 258, 268, 269, 270, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

П О С Т А Н О В И Л:

Решение арбитражного суда Республики Бурятия от  «16» октября 2009 года по делу №А10-4701/2009 отменить, принять по делу новый судебный акт.

В удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью «Транслинком» о признании незаконным и отмене постановления № 02-2009/292 от 15.09.2009г. по делу об административном правонарушении и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. отказать.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции, в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления его в законную силу.

Председательствующий судья                                                      Е.В. Желтоухов

Судьи                                                                                                           Г.Г. Ячменёв

Д.Н. Рылов