О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле
России или его региональных центров,
отказывают в удовлетворении таких исков,
если в обоснование их предъявления банками
приводятся доводы об отсутствии у ВЭК
России компетенции для принятия таких
решений.
Ответственность резидентов и
нерезидентов
за непредставление
документов и информации
об
осуществлении валютной операции
Пунктом
2 статьи 13 Закона установлено, что резиденты
и нерезиденты, осуществляющие в Российской
Федерации валютные операции, а также
нерезиденты, осуществляющие операции с
валютой Российской Федерации и ценными
бумагами в валюте Российской Федерации,
обязаны представлять органам и агентам
валютного контроля все запрашиваемые
документы и информацию об осуществлении
валютных операций.
Учитывая, что
практически все нарушения валютного
законодательства (исключение составляет
порядок ведения отчетности: отсутствие,
несоответствие и непредставление) сводятся
к непредставлению разрешения Банка России
на совершение валютной операции, связанной
с движением капитала, органы валютного
контроля на основании пункта 2 статьи 13
Закона вправе потребовать документы и
информацию, подтверждающие законность и
обоснованность валютной операции. В числе
таких документов резидент обязан
представить разрешение на проведение
капитальной валютной операции.
Непредставление документа,
подтверждающего право резидента
осуществлять операцию, связанную с
движением капитала, является
административным нарушением, влекущим
самостоятельную ответственность по пункту
2 статьи 14 Закона. Применение такой
ответственности не должно ставиться в
зависимость от того, по какой причине
разрешение Банка России представлено не
было (не было получено; было получено, но
утрачено; получено, а затем аннулировано и
т.п.).
Порядок взыскания
санкций
Комментируемый Закон наделяет
органы валютного контроля полномочиями
бесспорного взыскания санкций. Так, в
пункте 4 статьи 14 говорится, что взыскание
упомянутых в настоящей статье сумм штрафов
и иных санкций производится органами
валютного контроля, в том числе по
представлению агентов валютного контроля,
с юридических лиц - в бесспорном порядке, а с
физических лиц - в судебном.
Вместе с тем
необходимо иметь в виду, что вопрос о
конституционности нормы Закона,
предусматривающей возможность взыскания
сумм санкций с юридических лиц в бесспорном
порядке, неоднократно рассматривался
Конституционным Судом Российской
Федерации.
Определение
Конституционного Суда Российской
Федерации от 04.03.99 непосредственно
посвящено проверке конституционности
пункта 4 статьи 14 Закона.
В абзаце втором
пункта 1 определения Конституционный Суд
Российской Федерации указал, что исходя из
правовых позиций, сформулированных в
указанных решениях, положение о бесспорном
порядке взыскания с юридических лиц без их
согласия сумм штрафов и иных санкций,
упомянутых в статье 14 Закона Российской
Федерации "О валютном регулировании и
валютном контроле", не может применяться
судами, другими органами и должностными
лицами, что является общеобязательным и
впредь до отмены пункта 4 данной статьи
Федеральным Собранием исключает любое иное
его истолкование в правоприменительной
практике.
Устанавливая
неконституционность пункта 4 статьи 14
Закона, суд указывает в мотивировочной
части определения, что при наличии
валютного правонарушения орган валютного
контроля вправе принять решение о
взыскании штрафа с юридического лица.
Однако это решение может быть в
установленном порядке обжаловано
юридическим лицом в вышестоящий орган
валютного контроля и (или) в суд. В случае
такого обжалования взыскание штрафа в
бесспорном порядке не может производиться,
а должно быть приостановлено до вынесения
судом решения по жалобе юридического
лица.
В связи с этим суды не должны по
формальным основаниям признавать
недействительными решения органа
валютного контроля, поскольку обжалование
неисполненного административного акта
гарантирует право лица на судебную защиту в
соответствии со статьей 12 Гражданского
кодекса Российской Федерации.
ССЫЛКИ НА
ПРАВОВЫЕ АКТЫ
"ГРАЖДАНСКИЙ
ПРОЦЕССУАЛЬНЫЙ КОДЕКС РСФСР"
(утв. ВС
РСФСР 11.06.1964)
ЗАКОН РФ от 09.10.1992 N 3615-1
"О
ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ
КОНТРОЛЕ"
"ТАМОЖЕННЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ"
(утв. ВС РФ 18.06.1993 N
5221-1)
"ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)"
от 30.11.1994 N
51-ФЗ
(принят ГД ФС РФ
21.10.1994)
"АРБИТРАЖНЫЙ ПРОЦЕССУАЛЬНЫЙ
КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
от 05.05.1995 N
70-ФЗ
(принят ГД ФС РФ
05.04.1995)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 13.10.1995 N
157-ФЗ
"О ГОСУДАРСТВЕННОМ РЕГУЛИРОВАНИИ
ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
(принят ГД
ФС РФ 07.07.1995)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства
РФ от 15.11.1993 N 1157
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ
ПОЛОЖЕНИЯ О ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ РОССИИ ПО
ВАЛЮТНОМУ
И ЭКСПОРТНОМУ
КОНТРОЛЮ"
ПИСЬМО Госбанка СССР от 24.05.1991 N
352
"ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ О
РЕГУЛИРОВАНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА
ТЕРРИТОРИИ СССР"
<ТЕЛЕГРАММА> ЦБ РФ от
24.01.1992 N 19-92
<О РЕГУЛИРОВАНИИ ВАЛЮТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ>
ТЕЛЕГРАММА ЦБ РФ от 19.05.1993 N
83-93
<О ДЕЙСТВИИ ОСНОВНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ О
РЕГУЛИРОВАНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
НА
ТЕРРИТОРИИ СССР>
ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от
27.02.1995 N 27
"О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ
ОБМЕННЫХ ПУНКТОВ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СОВЕРШЕНИЯ И УЧЕТА
ВАЛЮТНО - ОБМЕННЫХ
ОПЕРАЦИЙ
УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ"
ПИСЬМО ЦБ РФ от
06.10.1995 N 12-524
<О ПЕРЕЧНЕ ДОКУМЕНТОВ,
ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ЛИЦЕНЗИЙ
НА
ОПЕРАЦИИ, СВЯЗАННЫЕ С ДВИЖЕНИЕМ
КАПИТАЛА>
ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.04.1996 N 02-94
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ИЗМЕНЕНИИ
ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ В
РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ НЕКОТОРЫХ ВИДОВ ВАЛЮТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ"
(вместе с ПОЛОЖЕНИЕМ от 24.04.1996 N
39)
ПРИКАЗ ЦБ РФ от 11.10.1996 N 02-378
"О
ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ "ВРЕМЕННОГО ПОРЯДКА
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ
УПРАВЛЕНИЯМИ
(НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ РАЗРЕШЕНИЙ НА
ПРОВЕДЕНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ВАЛЮТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ"
(вместе с ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ
от 11.10.1996 N 341)
ПРИКАЗ ЦБ РФ от 22.04.1997 N 02-193
"О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА
РОССИИ "О ПОРЯДКЕ ВЫДАЧИ
РАЗРЕШЕНИЙ НА
ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ,
ОТКРЫВАЕМЫХ
ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ -
РЕЗИДЕНТАМИ ДЛЯ ОПЛАТЫ РАСХОДОВ НА
СОДЕРЖАНИЕ ИХ ЗАГРАНИЧНЫХ
ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ"
(вместе с ПОЛОЖЕНИЕМ
от 22.04.1997 N 436)
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
Конституционного Суда РФ от 04.03.1999 N 50-О
"ПО ЖАЛОБЕ ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО
ОБЩЕСТВА "ПРОИЗВОДСТВЕННО -
КОММЕРЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ "ПИРАМИДА" НА
НАРУШЕНИЕ КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ
И
СВОБОД ПУНКТОМ 4 СТАТЬИ 14 ЗАКОНА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О
ВАЛЮТНОМ
РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
Вестник ВАС РФ, NN 4, 7, 1999
