ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОЗМОЖНЫХ КОРРЕКТИРОВОК КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ МЕТОДОМ ТРАНСФОРМАЦИИ


Приложение 3
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и
представления кредитными
организациями
финансовой отчетности"
от 25 декабря 2003 г. No. 181-Т

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
ВОЗМОЖНЫХ КОРРЕКТИРОВОК КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ДЛЯ ПОДГОТОВКИ БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ
И УБЫТКАХ МЕТОДОМ ТРАНСФОРМАЦИИ
----T----------------------T-----------------------T---------------------------¬
¦No.¦Описание корректировки¦Статьи баланса и отчета¦ В тыс. рублей ¦
¦п/п¦ ¦ о прибылях и убытках +-------------T-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ Баланс ¦Отчет о при- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦былях и убыт-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ках ¦
¦ ¦ ¦ +------T------+------T------+
¦ ¦ ¦ ¦ Дт ¦ Кт ¦ Дт ¦ Кт ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ I. Раздел I. Корректировки с литерой "П" ¦
+---T----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 1¦Инфлирование входящего¦Основные средства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦остатка по основным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средствам на 1 января¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦2004 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Фонд переоценки основ- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ 2¦Инфлирование ¦Фонды/(накопленный де- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦накопленной ¦фицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизации за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетный период в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствие с МСФО на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1 января 2004 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Накопленная амортизация¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦переоценки основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка производится на основании инфлирования накопленной ¦
¦ ¦амортизации основных средств по состоянию на начало отчетного периода. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 3¦Инфлирование ¦Инвестиции ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиций Банка в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитал дочерних и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ассоциированных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦компаний на 1 января¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦2004 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Фонды/(накопленный де- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦фицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка производится на основании расчета инфлированной стои-¦
¦ ¦мости инвестиций в капиталы дочерних и ассоциированных компаний, рассчи- ¦
¦ ¦танной в соответствии с учетной политикой Банка по МСФО. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 4¦Инфлирование уставного¦Фонды/(накопленный де- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦капитала Банка на 1¦фицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦января 2004 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Уставный капитал Банка ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка делается на основании расчета инфлированной стоимости¦
¦ ¦уставного капитала Банка. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 5¦Инфлирование фондов на¦Фонды/(накопленный де- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦1 января 2004 г. ¦фицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка осуществляется на основании расчета влияния индекса ¦
¦ ¦потребительских цен на нераспределенную прибыль и прочие фонды Банка за ¦
¦ ¦отчетный период. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 6¦Инфляция входящего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦остатка по отложенному¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговому активу на 1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦января 2004 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦В случае отложенного¦Отложенный налоговый ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогового актива ¦актив ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Фонды/(накопленный де- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦фицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Инфляция входящего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦остатка по отложенному¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательству ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦В случае отложенного¦Фонды/(накопленный де- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦налогового ¦фицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Отложенное налоговое ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦обязательство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка осуществляется на основании расчета влияния индекса ¦
¦ ¦потребительских цен на входящие отложенные налоговые активы или обяза- ¦
¦ ¦тельства за отчетный период. ¦
+---+--------------------------------------------------------------------------+
¦ II. Раздел II. Корректировки с литерой "C" ¦
+---T--------------------------------------------------------------------------+
¦ 1¦Сторно корректировки, относящиеся к корректировкам предшествующих отчетных¦
¦ ¦периодов ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 1c¦Сторно. Переоценка по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торговых ценных бумаг,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженная в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предшествующем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетном периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦положительной ¦ходов по операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦торговыми ценными бума-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦гами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торговых ценных бумаг¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по МСФО над их¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимостью,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с РПБУ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае отрицательной¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торговых ценных бумаг,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с РПБУ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦над их справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов по операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦торговыми ценными бума-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦гами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 2c¦Сторно. Переоценка по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционных ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг, имеющихся в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦наличии для продажи,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженная в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предшествующем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетном периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦2.1. При отражении¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нереализованного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансового результата¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по инвестиционным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦составе собственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае положительной¦Инвестиционные ценные ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦бумаги, имеющиеся в на-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦личии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по МСФО над балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью, отраженной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в соответствии с РПБУ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Собственные средства ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае отрицательной¦Собственные средства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦над их справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Инвестиционные ценные ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦бумаги, имеющиеся в на-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦личии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦2.2. При отражении¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нереализованного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансового результата¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по инвестиционным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам в ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае положительной¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦ходов по операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦инвестиционными ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по МСФО над балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью, отраженной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в соответствии с РПБУ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае отрицательной¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦над их справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов по операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦инвестиционными ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 3c¦Сторно наращенного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦купонного дохода по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Процентные доходы по ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 4c¦Сторно наращенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентных доходов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦размещенным кредитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦клиентам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦межбанковским кредитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Процентные доходы по ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 5c¦Сторно наращенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентных расходов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привлеченным депозитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦клиентов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привлеченным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦межбанковским кредитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦/депозитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Процентные расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 6c¦Сторно наращенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентных расходов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦наращенных купонных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выплат по выпущенным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Процентные расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 7c¦Сторно. Переоценка по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае положительной¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦ходов по операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦драгоценными металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по МСФО над балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью, отраженной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в соответствии с РПБУ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае отрицательной¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦над их справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов по операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦драгоценными металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 8c¦Сторно. Создание¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва на возможные¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦потери по ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резервы под обесцене- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ние кредитного портфеля¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 9c¦Сторно отложенного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦В случае отложенного¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦налогового актива,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженного в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предшествующем периоде¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦В случае отложенного¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогового ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженного в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предшествующем периоде¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦10c¦Сторно создания¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва под¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитного характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резервы по обязатель- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ствам кредитного харак-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦11c¦Повторная проводка ¦Основные средства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Оценка основных¦Накопленная амортизация¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств и накопленной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизации по МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦12c¦Повторная проводка.¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Инфлирование ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акционерного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(уставного) капитала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Акционерный (уставный) ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦13с¦Сторно. Оценка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производных финансовых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инструментов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае положительной¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦ходов от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по МСФО над балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью, отраженной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в соответствии с РПБУ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦драгоценными металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦торговыми ценными бума-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦гами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ин-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вестиционными ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦бумагами, имеющимися в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае отрицательной¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦над их справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦драгоценными металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦торговыми ценными бума-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦гами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ин-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вестиционными ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦бумагами, имеющимися в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦14с¦Сторно-проводка, ¦Перераспределенная при-¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректирующая ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливую стоимость¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов по МСФО 39¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(кредиты) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Кредиты банкам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Кредиты клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦представляет собой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Сумма корректировки представляет собой разницу между балансовой стоимостью¦
¦ ¦кредита и его справедливой стоимостью на дату выдачи. ¦
+---+--------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦Раздел III. Корректировки отчетного периода ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 1¦Неттинг межфилиальных¦Прочие обязательства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦представляет собой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦неттинг расчетов между¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦филиалами Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Необходимое условие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ Описание балансового ¦ Номер балансового ¦Сумма,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ счета ¦ счета (РПБУ) ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рублей¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦А Расчеты с¦ 30302 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦филиалами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расположенными в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦А Расчеты с филиалами,¦ 30304 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расположенными за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦границей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦А Расчеты между¦ 30306 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделениями одной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по переданным ресурсам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Итого сумма¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Описание балансового¦Номер балансового счета¦Сумма,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рублей¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Прочие обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Расчеты с филиалами,¦ 30301 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расположенными в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Расчеты с филиалами,¦ 30303 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расположенными за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦границей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Расчеты между¦ 30305 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделениями одной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по переданным ресурсам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Итого сумма¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ 2¦Исключение сумм¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦распределения прибыли¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Административные и про-¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦чие операционные расхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой классификацию распределения прибы-¦
¦ ¦ли в течение отчетного периода. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 3¦Восстановление ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов, ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦произведенных за счет¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фондов в течение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Административные и про-¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦чие операционные расхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Вознаграждение персона-¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ла ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой классификацию понесенных в течение¦
¦ ¦года расходов, проведенных за счет фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 4¦Реклассификация ¦Дивиденды уплаченные ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дивидендов, уплаченных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в течение отчетного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой реклассификацию уплаченных диви- ¦
¦ ¦дендов, проведенных за счет фондов, в отдельную статью. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 5¦Исключение резервов,¦Резервы по ссудам бан- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦созданных по РПБУ ¦кам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резервы по ссудам кли- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резерв по ценным бума- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦гам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резерв по вложениям в ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дочерние и ассоцииро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ванные компании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резерв по прочим акти- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резерв на возможные по-¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦тери по ссудам и аван- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦сам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резерв на возможные по-¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦тери по торговым ценным¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Прочие операционные до-¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Административные и про-¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦чие операционные расхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой роспуск резервов, созданных под ¦
¦ ¦сомнительные активы в соответствии с РПБУ. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T-------------T------+
¦ ¦Необходимое условие¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+-------------+------+
¦ ¦Резерв, созданный по¦ ¦ Х ¦резервы, ¦ ¦
¦ ¦состоянию на конец¦ ¦ ¦сформирован- ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода (Б) ¦ ¦ ¦ные в предш. ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+периоды (не- +------+
¦ ¦Резерв, созданный по¦ ¦ (Х) ¦распределен- ¦ ¦
¦ ¦состоянию на начало¦ ¦ ¦ная прибыль ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода (Б) ¦ ¦ ¦и прочие фон-¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+ды) +------+
¦ ¦(Создание)/ ¦ ¦ (Х)/Х¦ ¦ ¦
¦ ¦восстановление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резервов в течение¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженное в ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------T------+------+
¦ 6¦Исключение наращенных¦Средства клиентов ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентных доходов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов, отраженных в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из прочих активов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ссудам, депозитам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Прочие обязательства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Ссуды клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Корректировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦осуществляется на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основании следующих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦данных: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ Описание балансового ¦Номер балансового счета¦Сумма,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ счета ¦ (РПБУ) ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рублей¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Прочие обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Предстоящие¦ 47501 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поступления по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операциям, связанным с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставлением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(размещением) денежных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Обязательства Банка¦ 47426 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по уплате процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Предстоящие¦ 32801 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поступления по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операциям, связанным с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставлением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(размещением) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦межбанковских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитов, депозитов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иных размещенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Клиентские счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Начисленные проценты¦ 47411 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по вкладам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Итого сумма¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ Описание балансового ¦Номер балансового счета¦Сумма,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ счета ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рублей¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦А Предстоящие выплаты¦ 47502 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по операциям,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦связанным с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привлечением денежных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств от клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦А Требования по¦ 47427 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦получению процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦А Предстоящие выплаты¦ 32801 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по операциям,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦связанным с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привлечением денежных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦межбанковским ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитам, депозитам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иным привлеченным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Ссуды клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦А Просроченные¦ 459 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проценты по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставленным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитам и прочим¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦размещенным средствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Итого сумма¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ 7¦Переклассификация ¦Торговые ценные бумаги ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обыкновенных акций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦компании, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретенных Банком с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦целью дальнейшей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перепродажи, в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торговые ценные бумаги¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Вложения в дочерние и ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ассоциированные компа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦нии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка производится на основании решения руководства Банка ¦
¦ ¦об отнесении того или иного портфеля ценных бумаг в соответствующую кате- ¦
¦ ¦горию (торговые ценные бумаги, инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в ¦
¦ ¦наличии для продажи, инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погаше-¦
¦ ¦ния). В соответствии с принятым решением все бумаги реклассифицируются в ¦
¦ ¦соответствующие категории. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 8¦Прив

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ СВЕДЕНИЙ, ПЕРЕДАВАЕМЫХ СУДОВЛАДЕЛЬЦУ, ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕЧНОЙ СУДОХОДНОЙ ИНСПЕКЦИИ, ДИСПЕТЧЕРСКОМУ АППАРАТУ БАССЕЙНОВОГО ОРГАНА ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ ПО ТРАНСПОРТНОМУ ПРОИСШЕСТВИЮ НА ВНУТРЕННИХ ВОДНЫХ ПУТЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также