Примерный перечень возможных корректировок кредитной организации для подготовки баланса и отчета о прибылях и убытках методом трансформации

¦ ¦
¦ ¦предшествующем периоде¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦10c¦Сторно создания¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва под¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитного характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резервы по обязатель- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ствам кредитного харак-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦тера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦11c¦Повторная проводка ¦Основные средства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Оценка основных¦Накопленная амортизация¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств и накопленной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизации по МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦12c¦Повторная проводка.¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Инфлирование ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акционерного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(уставного) капитала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Акционерный (уставный) ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦13с¦Сторно. Оценка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производных финансовых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инструментов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае положительной¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦ходов от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по МСФО над балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью, отраженной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в соответствии с РПБУ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦драгоценными металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦торговыми ценными бума-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦гами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ин-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вестиционными ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦бумагами, имеющимися в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае отрицательной¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦над их справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦драгоценными металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦торговыми ценными бума-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦гами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов от операций с ин-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вестиционными ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦бумагами, имеющимися в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦14с¦Сторно-проводка, ¦Перераспределенная при-¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректирующая ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливую стоимость¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов по МСФО 39¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(кредиты) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Кредиты банкам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Кредиты клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦представляет собой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Сумма корректировки представляет собой разницу между балансовой стоимостью¦
¦ ¦кредита и его справедливой стоимостью на дату выдачи. ¦
+---+--------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦Раздел III. Корректировки отчетного периода ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 1¦Неттинг межфилиальных¦Прочие обязательства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦представляет собой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦неттинг расчетов между¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦филиалами Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Необходимое условие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ Описание балансового ¦ Номер балансового ¦Сумма,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ счета ¦ счета (РПБУ) ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рублей¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦А Расчеты с¦ 30302 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦филиалами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расположенными в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦А Расчеты с филиалами,¦ 30304 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расположенными за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦границей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦А Расчеты между¦ 30306 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделениями одной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по переданным ресурсам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Итого сумма¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Описание балансового¦Номер балансового счета¦Сумма,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счета ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рублей¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+

Типовые бланки, договоры »