Примерный перечень возможных корректировок кредитной организации для подготовки баланса и отчета о прибылях и убытках методом трансформации

¦ ¦Прочие обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Расчеты с филиалами,¦ 30301 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расположенными в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Расчеты с филиалами,¦ 30303 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расположенными за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦границей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Расчеты между¦ 30305 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделениями одной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по переданным ресурсам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Итого сумма¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ 2¦Исключение сумм¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦распределения прибыли¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Административные и про-¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦чие операционные расхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой классификацию распределения прибы-¦
¦ ¦ли в течение отчетного периода. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 3¦Восстановление ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов, ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦произведенных за счет¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фондов в течение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Административные и про-¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦чие операционные расхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Вознаграждение персона-¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ла ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой классификацию понесенных в течение¦
¦ ¦года расходов, проведенных за счет фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 4¦Реклассификация ¦Дивиденды уплаченные ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дивидендов, уплаченных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в течение отчетного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой реклассификацию уплаченных диви- ¦
¦ ¦дендов, проведенных за счет фондов, в отдельную статью. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 5¦Исключение резервов,¦Резервы по ссудам бан- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦созданных по РПБУ ¦кам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резервы по ссудам кли- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резерв по ценным бума- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦гам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резерв по вложениям в ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дочерние и ассоцииро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ванные компании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резерв по прочим акти- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резерв на возможные по-¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦тери по ссудам и аван- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦сам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резерв на возможные по-¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦тери по торговым ценным¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Прочие операционные до-¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Административные и про-¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦чие операционные расхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой роспуск резервов, созданных под ¦
¦ ¦сомнительные активы в соответствии с РПБУ. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T-------------T------+
¦ ¦Необходимое условие¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+-------------+------+
¦ ¦Резерв, созданный по¦ ¦ Х ¦резервы, ¦ ¦
¦ ¦состоянию на конец¦ ¦ ¦сформирован- ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода (Б) ¦ ¦ ¦ные в предш. ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+периоды (не- +------+
¦ ¦Резерв, созданный по¦ ¦ (Х) ¦распределен- ¦ ¦
¦ ¦состоянию на начало¦ ¦ ¦ная прибыль ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода (Б) ¦ ¦ ¦и прочие фон-¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+ды) +------+
¦ ¦(Создание)/ ¦ ¦ (Х)/Х¦ ¦ ¦
¦ ¦восстановление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резервов в течение¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженное в ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------T------+------+
¦ 6¦Исключение наращенных¦Средства клиентов ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентных доходов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов, отраженных в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из прочих активов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ссудам, депозитам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Прочие обязательства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Ссуды клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Корректировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦осуществляется на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основании следующих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦данных: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ Описание балансового ¦Номер балансового счета¦Сумма,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ счета ¦ (РПБУ) ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рублей¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Прочие обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Предстоящие¦ 47501 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поступления по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операциям, связанным с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставлением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(размещением) денежных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Обязательства Банка¦ 47426 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по уплате процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Предстоящие¦ 32801 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поступления по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операциям, связанным с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставлением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(размещением) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦межбанковских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитов, депозитов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иных размещенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Клиентские счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦П Начисленные проценты¦ 47411 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по вкладам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Итого сумма¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ Описание балансового ¦Номер балансового счета¦Сумма,¦

Типовые бланки, договоры »