Примерный перечень возможных корректировок кредитной организации для подготовки баланса и отчета о прибылях и убытках методом трансформации

¦ ¦в случае отрицательной¦Собственные средства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦над их справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Инвестиционные ценные ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦бумаги, имеющиеся в на-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦личии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦2.2. При отражении¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нереализованного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансового результата¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по инвестиционным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам в ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае положительной¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦ходов по операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦инвестиционными ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по МСФО над балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью, отраженной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в соответствии с РПБУ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае отрицательной¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦над их справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов по операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦инвестиционными ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 3c¦Сторно наращенного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦купонного дохода по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Процентные доходы по ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 4c¦Сторно наращенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентных доходов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦размещенным кредитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦клиентам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦межбанковским кредитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Процентные доходы по ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦ ¦кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 5c¦Сторно наращенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентных расходов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привлеченным депозитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦клиентов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦привлеченным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦межбанковским кредитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦/депозитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Процентные расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 6c¦Сторно наращенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентных расходов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦наращенных купонных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выплат по выпущенным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Процентные расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 7c¦Сторно. Переоценка по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае положительной¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦ходов по операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦драгоценными металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по МСФО над балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью, отраженной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в соответствии с РПБУ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦в случае отрицательной¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки прошлого¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦над их справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Доходы за вычетом рас- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ходов по операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦драгоценными металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 8c¦Сторно. Создание¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва на возможные¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦потери по ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Резервы под обесцене- ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦ ¦ние кредитного портфеля¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-¦
¦ ¦вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и¦
¦ ¦прочих фондов. ¦
+---+----------------------T-----------------------T------T------T------T------+
¦ 9c¦Сторно отложенного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦В случае отложенного¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦налогового актива,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженного в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предшествующем периоде¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦Нераспределенная при- ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+-----------------------+------+------+------+------+
¦ ¦В случае отложенного¦Нераспределенная при- ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогового ¦быль и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отраженного в¦ ¦ ¦ ¦

Типовые бланки, договоры »