Постановление Правительства Республики Калмыкии от 18.04.2013 № 188

налоговых и неналоговых доходов.
    В структуре налоговых доходов  республиканского  бюджета  основные
доходные  источники,  такие  как  налог  на  прибыль,  налог на доходы
физических  лиц,  акцизы,  налог  на  совокупный  доход,   налоги   на
имущество, составляют более 90% налоговых и неналоговых доходов.
    Данные об  исполнении  республиканского  бюджета  по  налоговым  и
неналоговым доходам за 2010-2012 года приведены в таблице 1.

                                                             таблица 1
                                                                      
           Сведения об исполнении республиканского бюджета            
                     по доходам за 2010-2012 гг.                      
                                                         (млн. рублей)
|————————————————————————|—————————|—————————|—————————|—————————|—————————|
|Наименование показателя |Факт 2010|Факт 2011|  Темп   |Факт 2012|  Темп   |
|                        |   г.    |   г.    | роста,% |   г.    | роста,% |
|————————————————————————|—————————|—————————|—————————|—————————|—————————|
|Налоговые доходы        | 1869,5  | 2176,3  |  116,4  | 3758,5  |  172,7  |
|————————————————————————|—————————|—————————|—————————|—————————|—————————|
|из них:                 |         |         |         |         |         |
|————————————————————————|—————————|—————————|—————————|—————————|—————————|
|налог     на     прибыль|  352,0  |  476,5  |  135,3  |  524,7  |  110,1  |
|организаций             |         |         |         |         |         |
|————————————————————————|—————————|—————————|—————————|—————————|—————————|
|налог     на      доходы|  606,5  |  663,7  |  109,4  | 2105,0  |  317,2  |
|физических лиц          |         |         |         |         |         |
|————————————————————————|—————————|—————————|—————————|—————————|—————————|
|акцизы                  |  642,2  |  686,7  |  106,9  |  676,3  |  98,5   |
|————————————————————————|—————————|—————————|—————————|—————————|—————————|
|налоги   на   совокупный|  78,9   |  89,7   |  113,7  |  110,0  |  122,7  |
|доход                   |         |         |         |         |         |
|————————————————————————|—————————|—————————|—————————|—————————|—————————|
|налоги на имущество     |  184,8  |  250,5  |  135,6  |  327,2  |  130,6  |
|————————————————————————|—————————|—————————|—————————|—————————|—————————|
|Неналоговые доходы      |  253,1  |  164,1  |  68,6   |  80,1   |  48,8   |
|————————————————————————|—————————|—————————|—————————|—————————|—————————|
|Налоговые и  неналоговые| 2122,6  | 2340,5  |  110,3  | 3838,6  |  164,0  |
|доходы - всего          |         |         |         |         |         |
|————————————————————————|—————————|—————————|—————————|—————————|—————————|

     Налоговые и неналоговые доходы республиканского бюджета  за  2012
год  исполнены  в  сумме  3 838,6  млн.  рублей,  что составляет 87,1%
уточненных годовых назначений  (4409,0  млн.  рублей).  Отклонение  от
планового показателя составило (-) 570,4 млн. рублей.
     В  сравнении  с  исполнением  за  2011  год  объем  налоговых   и
неналоговых  доходов увеличился на 1498,1 млн. рублей или 64,0%, что в
основном  обусловлено  ростом  поступлений  по  трем  доходообразующим
источникам, увеличение по которым составило 1520,2 млн. рублей.
     Возможность повторения кризисных явлений на мировом рынке требует
ответственного  подхода  при  проведении мероприятий в части повышения
налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета.
     В рамках проводимой налоговой политики в  республике  планируется
увеличение  налогооблагаемой базы за счет оптимизации налоговых льгот,
принятие  мер  в  области  налогового   администрирования,   повышение
налоговых ставок, введение налога на недвижимость.

  Раздел II. Приоритеты государственной политики в сфере реализации   
подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей 
    и решения задач, основные ожидаемые конечные результаты и срок    
                       реализации подпрограммы                        

     Приоритеты  реализации  подпрограммы  соответствуют  приоритетам,
описанным для программы в целом.
     Достижение цели  подпрограммы  требует  решения  ее  задач  путем
реализации соответствующих основных мероприятий подпрограммы.
     Состав целей и задач подпрограммы приведен в ее паспорте.
     Ожидаемые результаты реализации подпрограммы:
     повышение бюджетного потенциала Республики Калмыкия за счет роста
собственных доходов республиканского бюджета;
     формирование  информационной  базы  о  доходах   республиканского
бюджета для принятия управленческих решений.

     Раздел III. Характеристика основных мероприятий подпрограммы     

     Основные мероприятия  подпрограммы  подразделяются  на  отдельные
мероприятия,   реализация   которых   позволит  обеспечить  достижение
индикаторов эффективности подпрограммы.

     Основное   мероприятие   1.1.   Совершенствование    планирования
налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета.
     В рамках реализации данного мероприятия проводится:
     1)  разработка нормативных правовых актов Республики Калмыкия  по
вопросам   совершенствования   планирования  налоговых  и  неналоговых
доходов;
     2)  мониторинг поступлений  налоговых  и  неналоговых  доходов  в
республиканский бюджет;
     3)  разработка  и  подготовка  прогнозных  расчетов  налоговых  и
неналоговых  доходов  в  целях   составления  проекта республиканского
бюджета, уточнения и внесения  поправок  по  показателям  налоговых  и
неналоговых   доходов   республиканского  бюджета  в  ходе  исполнения
республиканского бюджета;
     4)  осуществление методического руководства деятельности  главных
администраторов доходов республиканского бюджета;
     5)    взаимодействие   с   главными   администраторами    доходов
республиканского бюджета по формированию доходной части бюджета;
     6)  экспертиза и оценка прогноза поступлений местных бюджетов;
     7)  анализ состояния задолженности по  платежам  в  бюджеты  всех
уровней;
     8)  проверка отчетности, составление аналитических  материалов  к
ней.

     Основное мероприятие  1.2.  Повышение  доходной  базы,  уточнение
республиканского  бюджета  в  ходе его исполнения с учетом поступлений
доходов в республиканский бюджет.
     Данным мероприятием предусмотрен комплекс  мер,  направленных  на
увеличение    поступлений    налоговых   и   неналоговых   доходов   в
республиканский бюджет, в том числе:
     1)   разработка  нормативных   правовых   актов,   способствующих
увеличению налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета
     2)   подготавливается  анализ  доходной   базы   республиканского
бюджета  и  консолидированного  бюджета Республики Калмыкия, структуры
налоговых поступлений, формируются предложения по их увеличению;
     3)    составляется   анализ   структуры   налогового   потенциала
Республики    Калмыкия,   государственной   собственности   Республики
Калмыкия, поступлений доходов в бюджеты всех уровней бюджетной системы
Республики Калмыкия;
     4)   анализ  применения  налоговых  льгот,  их  эффективности   и
целесообразности введения или отмены;
     5)  осуществляется внесение предложений по  увеличению  налоговых
поступлений,   доходов  от  использования  имущества,  находящегося  в
государственной собственности Республики Калмыкия;
     6)   подготавливаются  аналитические  материалы   по   исполнению
налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета;
     7)  осуществляется контроль за исполнением  нормативных  правовых
актов   Российской  Федерации  и  Республики  Калмыкия  по  налогам  и
налоговой политике;
     8)  разработка плана мероприятий  по  дополнительной  мобилизации
налогов   и   сборов,   а   так   же   иных  обязательных  платежей  в
республиканский бюджет;
     9)   мониторинг  и  реализация  Плана  мероприятий  по  повышению
эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений
налоговых  и  неналоговых  доходов  бюджета  Республики   Калмыкия   и
бюджетов   муниципальных   образований  до  2015  года,  утвержденного
постановлением Правительства Республики Калмыкия от  10.09.2012  г.  №
327  (в  части  увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов
бюджета Республики Калмыкия).

   Раздел IV. Общая характеристика мер государственного и правового   
                            регулирования                             

     В рамках  подпрограммы  планируется  совершенствование  правового
регулирования  в  сфере  реализации  подпрограммы  в  рамках  основных
мероприятий (приложение 4).

  Раздел V. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для   
                       реализации подпрограммы                        

     Бюджетные   ассигнования   на    реализацию    подпрограммы    не
предусматриваются.

   Раздел VI. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер    
              управления рисками реализации подпрограммы              

     Риски реализации подпрограммы следующие:
     изменение бюджетного и налогового законодательства;
     несвоевременное и неполное исполнение республиканского бюджета  в
соответствии с требованиями бюджетного законодательства;
     повышение  риска   неисполнения   налогоплательщиками   налоговых
обязательств;
     сохранение существенных рисков принятия ошибочных  управленческих
решений;
     ухудшение динамики основных макроэкономических показателей, в том
числе повышение инфляции и снижение темпов экономического роста.
        Раздел VII. Методика оценки эффективности подпрограммы        

     Оценка эффективности  подпрограммы  осуществляется  путем  оценки
достижения плановых параметров к фактическим результатам, а именно:
     1)  Оценка степени достижения целей и решения задач  подпрограммы
в   целом   путем   сопоставления   фактически   значений  индикаторов
подпрограммы и их плановых значений по формуле:
     Сд = Зф/Зп *  100%  -  для  показателей  (индикаторов),  желаемой
тенденцией развития которых является рост значений,
     Сд = Зп/Зф *  100%  -  для  показателей  (индикаторов),  желаемой
тенденцией развития которых является снижение значений,
     где:
     Сд– степень достижения целей;
     Зф- фактическое значение индикаторов (показателей);
     Зп– плановое значение индикаторов (показателя).

     2)   Степень   реализации   мероприятий   (достижение   ожидаемых
непосредственных  результатов  их  реализации) на основе сопоставления
ожидаемых и фактически полученных результатов  реализации  мероприятий
по   годам  на  основе  ежегодных  планов  реализации  Государственной
программы).


       Приложение № 8
       к государственной программе
       «Управление государственными финансами
       Республики Калмыкия на 2013-2017 годы»,
       утвержденной постановлением
       Правительства Республики Калмыкия
       от 18 апреля 2013 г. № 188

                                  Паспорт                             
        подпрограммы государственной программы Республики Калмыкия    
               «Повышение эффективности бюджетных расходов»           

|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Ответственный       |Министерство финансов Республики Калмыкия           |
|исполнитель         |                                                    |
|подпрограммы        |                                                    |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Программно-целевые  |В рамках подпрограммы  не  предусмотрена  реализация|
|инструменты         |ведомственных целевых программ                      |
|подпрограммы        |                                                    |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Цели подпрограммы   |Создание   оптимальных   условий   для   обеспечения|
|                    |долгосрочной   сбалансированности   и   устойчивости|
|                    |бюджетной системы Республики Калмыкия               |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Задачи  подпрограммы|1.  Нормативное  правовое  регулирование  бюджетного|
|                    |процесса Республики Калмыкия.                       |
|                    |2.    Организация    планирования    и    исполнения|
|                    |республиканского бюджета.                           |
|                    |Развитие механизмов межбюджетного регулирования.    |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Сроки    и     этапы|2013 – 2017 годы                                    |
|реализации          |   Этапы не предусмотрены                           |
|подпрограммы        |                                                    |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Целевые показатели и|1)    Своевременная   подготовка   и   внесение    в|
|индикаторы          |Правительство  Республики  Калмыкия  проекта  закона|
|подпрограммы        |Республики Калмыкия  о  республиканском  бюджете  на|
|                    |очередной финансовый год и плановый период;         |
|                    |2)   отношение  объема   просроченной   кредиторской|
|                    |задолженности к расходам республиканского бюджета;  |
|                    |3)   доля  расходов  республиканского   бюджета   на|
|                    |осуществление  бюджетных инвестиций в рамках целевых|
|                    |программ в общем объеме бюджетных инвестиций;       |
|                    |4)  средняя оценка качества финансового  менеджмента|
|                    |главных   распорядителей   средств  республиканского|
|                    |бюджета на основе утвержденной методики;            |
|                    |5)   доля   муниципальных   образований   Республики|
|                    |Калмыкия     с    высоким    качеством    управления|
|                    |муниципальными финансами;                           |
|                    |6)      эффективность     выравнивания     бюджетной|
|                    |обеспеченности муниципальных образований;           |
|                    |7)   отношение  фактического  объема  финансирования|
|                    |расходов  республиканского  бюджета, направленных на|
|                    |выравнивание бюджетной обеспеченности  муниципальных|
|                    |районов  (городских  округов), к их плановому объему|
|                    |на соответствующий год;                             |
|                    |8)   наличие  утвержденной  методики   распределения|
|                    |дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности;   |
|                    |наличие утвержденной методики распределения  дотаций|
|                    |на  поддержку  мер по обеспечению сбалансированности|
|                    |бюджетов муниципальных образований.                 |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Объемы     бюджетных|Средства   республиканского   бюджета,    всего    –|
|ассигнований        |2 110 243,4 тыс. рублей, в том числе по годам:      |
|подпрограммы        |2013 год – 276 929,0 тыс. рублей;                   |
|                    |2014 год – 385 091,1 тыс. рублей;                   |
|                    |2015 год – 482 741,1 тыс. рублей;                   |
|                    |2016 год – 482 741,1  тыс. рублей;                  |
|                    |2017 год – 482 741,1  тыс. рублей.                  |
|                    |Объемы бюджетных  ассигнований  уточняются  ежегодно|
|                    |при   формировании   республиканского   бюджета   на|
|                    |очередной финансовый год и плановый период          |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Ожидаемые результаты| 1.    Повышение   эффективности   и    прозрачности|
|реализации          | бюджетных расходов.                                |
|подпрограммы        | 2.    Своевременная   подготовка   проекта   Закона|
|                    | Республики  Калмыкия  о  республиканском бюджете на|
|                    | очередной  финансовый  год  и  плановый  период   и|
|                    | проекта  Закона  Республики  Калмыкия об исполнении|
|                    | республиканского бюджета.                          |
|                    | 3.   Повышение  качества   организации   исполнения|
|                    | республиканского бюджета.                          |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|

Раздел I. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы, описание
       основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития       

     Целью подпрограммы  является  создание  оптимальных  условий  для
обеспечения  долгосрочной  сбалансированности и устойчивости бюджетной
системы Республики Калмыкия. Достижение  данной  цели  возможно  путем
нормативного  правового  регулирования  бюджетного процесса Республики
Калмыкия,     совершенствования      планирования     и     исполнения
республиканского    бюджета,    развития    механизмов   межбюджетного
регулирования.
     Основные проблемы  в  сфере  реализации  подпрограммы  связаны  с
нормативным  регулированием бюджетного процесса, реализацией принципов
эффективного и ответственного управления общественными финансами,  что
предполагает   четкое  и  однозначное  определение  ответственности  и
полномочий  участников  бюджетного  процесса,  в  том  числе   органов
исполнительной  власти Республики Калмыкия, осуществляющих организацию
составления и  исполнения  бюджета,  а  также  развитие  стимулов  для
правомерного и качественного управления муниципальными финансами.
     Прогноз развития сферы  реализации  подпрограммы  непосредственно
связан   со  сценарными  условиями  прогноза  социально-экономического
развития  Республики  Калмыкия  в  2013-2015  годах,  направленных  на
повышение устойчивости экономики республики.
     В Республике Калмыкия в последние годы идет  планомерный  процесс
реформирования   региональных   и  муниципальных  финансов.  Проведена
определенная   работа   по    формированию    нормативно-правовой    и
организационной  базы по регулированию бюджетных правоотношений, в том
числе  внедрение  инструментов  бюджетирования,  ориентированного   на
результат,  новых  финансовых  механизмов  обеспечения государственных
(муниципальных)      учреждений,      автоматизация       планирования
республиканского  бюджета.  Основной  целью  проводимых преобразований
является повышение качества и эффективности  управления  региональными
финансами.
     Существенным образом изменился бюджетный  процесс  в  целом,  что
повлекло  за собой изменения на всех стадиях: планирование, исполнение
и контроль над исполнением республиканского бюджета.
     В  результате  утверждения  Программы  Правительства   Российской
Федерации  по  повышению эффективности бюджетных расходов на период до
2012 года и утвержденных региональных программ повышения эффективности
бюджетных     расходов     начат    новый    этап    совершенствования
нормативно-правового регулирования в сфере бюджетного процесса.
     На  современном   этапе   основными   направлениями   дальнейшего
реформирования  сферы  государственных  финансов  и  совершенствования
бюджетной политики являются:
     развитие программно-целевых принципов бюджетного  планирования  в
рамках  государственных  программ Республики Калмыкия, бюджетирования,
ориентированного на достижение результата;
     отработка   финансовых    механизмов    обеспечения    выполнения
государственных   заданий   государственными  учреждениями  Республики
Калмыкия, повышение качества оказания государственных услуг;
     расширение применения современных  информационно-коммуникационных
технологий   для   формирования  и  совершенствования  интегрированной
системы управления общественными финансами в Республике Калмыкия.

  Раздел II. Приоритеты государственной политики в сфере реализации   
подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей 
       и решения задач, основные ожидаемые конечные результаты        
                    и срок реализации подпрограммы                    

     Приоритеты  реализации  подпрограммы  соответствуют  приоритетам,
описанным для программы в целом.
     Достижение цели  подпрограммы  требует  решения  ее  задач  путем
реализации соответствующих основных мероприятий подпрограммы.
     Состав целей и задач подпрограммы приведен в ее паспорте.
     Ожидаемые результаты реализации подпрограммы:
     повышение эффективности и прозрачности бюджетных расходов;
     своевременная подготовка проекта  Закона  Республики  Калмыкия  о
республиканском  бюджете на очередной финансовый год и плановый период
и проекта Закона Республики Калмыкия  об  исполнении  республиканского
бюджета;
     повышение  качества   организации   исполнения   республиканского
бюджета.

       Раздел III. Характеристика основных мероприятий подпрограммы   

     Основные  мероприятия  подпрограммы  направлены   на   реализацию
поставленных  целей и задач подпрограммы и Государственной программы в
целом. Основные мероприятия подпрограммы подразделяются  на  отдельные
мероприятия,   реализация   которых   позволит  обеспечить  достижение
индикаторов эффективности подпрограммы.
     Подпрограмма объединяет 3 основных мероприятия.

     Основное мероприятие 2.1. Нормативное  правовое  регулирование  в
сфере    бюджетного    процесса    и    совершенствование   бюджетного
законодательства.
     В   рамках   реализации   данного    мероприятия    Министерством
обеспечивается:
     1) разработка нормативных правовых актов Республики  Калмыкия  по
вопросам  правового  регулирования  в  сфере  бюджетного  устройства и
бюджетного процесса Республики Калмыкия;
     2) согласование нормативных правовых актов Республики Калмыкия по
вопросам  правового  регулирования  в  сфере  бюджетного  устройства и
бюджетного     процесса     Республики     Калмыкия,     разработанных
государственными органами Республики Калмыкия;
     3)  реализация   предусмотренных   законодательством   изменений,
касающихся правовых основ деятельности государственных и муниципальных
учреждений,   в   том   числе   выполнение   плана   мероприятий    по
совершенствованию  правового положения государственных (муниципальных)
учреждений,  а  также  осуществление   мониторинга   внедрения   новых
механизмов   оказания  и  финансового  обеспечения  государственных  и
муниципальных услуг;
     4) проведение оценки  качества  финансового  менеджмента  главных
распорядителей средств республиканского бюджета;
     5) освещение информации о деятельности Министерства.
     В  части  перевода  республиканского   бюджета   на   программную
структуру   планируется   изменение   кодов   бюджетной  классификации
республиканского бюджета в части отражения  государственных  программа
Республики Калмыкия.

     Основное мероприятие 2.2. Организация планирования  и  исполнения
республиканского бюджета.
     Результатом реализации  данного  основного  мероприятия  является
принятый   в   установленные   сроки   и  соответствующий  требованиям
бюджетного    законодательства    Закон    Республики    Калмыкия    о
республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
     Непосредственные результаты регулятивной  деятельности  в  рамках
основного мероприятия выражаются в следовании принципам ответственного
управления   общественными   финансами,    предполагающими    введение
среднесрочного  финансового планирования, анализа и управления рисками
в  бюджетно-налоговой  сфере,   улучшение   качества   прогнозирования
основных параметров республиканского бюджета на средне- и долгосрочную
перспективу.
     В целях своевременной и качественной  подготовки  проекта  Закона
Республики  Калмыкия о республиканском бюджете на очередной финансовый
год и плановый период Министерство:
     1)  организует составление проекта Закона Республики  Калмыкия  о
республиканском бюджете и материалов к нему;
     2)   разрабатывает  проекты   основных   направлений   бюджетной,
налоговой политики Республики Калмыкия;
     3)  ведет реестр расходных  обязательств  Республики  Калмыкия  и
свод   реестров   расходных   обязательств  муниципальных  образований
Республики Калмыкия;
     4)   организует  методологическое  руководство  работой   главных
распорядителей средств республиканского бюджета при подготовке проекта
республиканского бюджета;
     5)   устанавливает  порядок  ведения  сводной  бюджетной  росписи
республиканского  бюджета,  бюджетных  росписей главных распорядителей
средств   республиканского   бюджета,   кассового   плана   исполнения
республиканского бюджета;
     6)    доводит   бюджетные   ассигнования   и   лимиты   бюджетных
обязательств   до   главных  распорядителей  средств  республиканского
бюджета;
     7)  формирует отчетность об исполнении республиканского  бюджета,
консолидированного бюджета Республики Калмыкия;
     8)  обеспечивает исполнение судебных актов по искам к  Республике
Калмыкия.

     Основное мероприятие 2.3. Осуществление мер финансовой  поддержки
бюджетов  муниципальных  районов  (городского округа), направленных на
обеспечение  их  сбалансированности  и  повышение   уровня   бюджетной
обеспеченности.
     В  рамках  данного   мероприятия   планируется   реализация   мер
финансовой   поддержки   бюджетов  муниципальных  районов  (городского
округа) в целях повышения уровня  их  сбалансированности  и  бюджетной
обеспеченности,  укрепления  финансовой  базы для исполнения расходных
обязательств   органами   местного   самоуправления   и    устойчивого
социально-экономического развития муниципальных образований Республики
Калмыкия.
     В   рамках   реализации   данного    мероприятия    Министерством
обеспечивается:
     1) финансовое обеспечение государственных полномочий по расчету и
предоставлению   дотаций   на  выравнивание  бюджетной  обеспеченности
муниципальных районов (городских округа) и субвенций на  осуществление
государственных  полномочий  по  выравниванию бюджетной обеспеченности
поселений.
     В целях выполнения данного мероприятия Министерством:
     вносятся изменения по уточнению методики распределения дотаций на
выравнивание    бюджетной    обеспеченности    муниципальных   районов
(городского округа) Республики  Калмыкия,  субвенций  по  выравниванию
бюджетной обеспеченности поселений Республики Калмыкия;
     осуществляется сбор данных, необходимых для расчета распределения
дотаций;
     проводится  согласование  исходных   данных   для   распределения
межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета;
     осуществляются  расчеты  распределения  дотаций  на  выравнивание
бюджетной  обеспеченности  муниципальных  районов  (городского округа)
Республики   Калмыкия,    субвенций    по    выравниванию    бюджетной
обеспеченности поселений Республики Калмыкия Республики Калмыкия;
     вносятся предложения по  установлению  дополнительных  нормативов
отчислений  в  местные  бюджеты  от  налога  на доходы физических лиц,
подлежащего зачислению в республиканский бюджет;
     оказывается  методическая  и   консультативная   помощь   органам
местного  самоуправления Республики Калмыкия по вопросам осуществления
государственных полномочий.
     2) Поддержка  мер  по  обеспечению   сбалансированности   местных
бюджетов Республики Калмыкия.
     В рамках реализации данного мероприятия Министерством:
     предоставляются дотации в установленном порядке на поддержку  мер
по   обеспечению   сбалансированности   местных   бюджетов   в  случае
недостаточности налоговых и неналоговых доходов местных  бюджетов  для
финансового  обеспечения  социально  значимых  расходных  обязательств
местных бюджетов;
     составляется     ежемесячная     отчетность     об     исполнении
консолидированного  бюджета  Республики  Калмыкия  в  части исполнения
бюджетов муниципальных образований Республики Калмыкия;
     организуется  проверка  и  корректировка  справочной  таблицы   к
месячной   и   годовой   отчетности,   предоставляемой  муниципальными
образованиями Республики Калмыкия;
     осуществляется прием и проверка  годовых  отчетов  об  исполнении
бюджетов муниципальных образований Республики Калмыкия.
     3) Финансовое   обеспечение    исполнения    органами    местного
самоуправления  Республики Калмыкия полномочий по первичному воинскому
учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
     В рамках реализации данного мероприятия Министерством:
     распределяются  субвенции,  поступающие   в   бюджет   Республики
Калмыкия  из  федерального  бюджета  на  осуществление  полномочий  по
первичному воинскому учету на  территориях,  где  отсутствуют  военные
комиссариаты  (далее  –  субвенции), по сельским поселениям Республики
Калмыкия;
     принимаются,   обрабатываются   и   представляются    в    органы
государственной  власти  Российской  Федерации  ежеквартальные  отчеты
органов местного самоуправления  Республики  Калмыкия  о  расходовании
субвенций.
     4)  Поддержание  стабильного  уровня  управления   муниципальными
финансами Республики Калмыкия.
     В рамках реализации данного мероприятия Министерством:
     предусматривается     распределение     грантов     муниципальным
образованиям  в  соответствии с Указом Главы Республики Калмыкия от 19
июля 2010 г. № 220 «О грантах  муниципальным  образованиям  Республики
Калмыкия  в  целях  содействия достижению и (или) поощрения достижения
наилучших   значений   показателей   деятельности   органов   местного
самоуправления  городского  округа  и муниципальных районов Республики
Калмыкия» на основе оценки эффективности деятельности органов местного
самоуправления городского округа и муниципальных районов;
     разрабатывается   порядок   предоставления   иных    межбюджетных
трансфертов  бюджетам  муниципальных  образований Республики Калмыкия,
определенных Министерству, на очередной финансовый год и  на  плановый
период;
     проводится  анализ  использования  муниципальными   образованиями
Республики  Калмыкия средств межбюджетных трансфертов, предоставляемых
из республиканского бюджета.

   Раздел IV. Общая характеристика мер государственного и правового   
                            регулирования                             

     В рамках  подпрограммы  планируется  совершенствование  правового
регулирования  в  сфере  реализации  подпрограммы  в  рамках  основных
мероприятий (приложение 4).

  Раздел V. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для   
                       реализации подпрограммы                        

     Общий объем финансирования подпрограммы в 2013-2017 годах за счет
средств  республиканского  бюджета  –  2 110 243,4  тыс. рублей, в том
числе по годам:
     2013 год – 276 929,0 тыс. рублей;
     2014 год – 385 091,1 тыс. рублей;
     2015 год – 482 741,1 тыс. рублей;
     2016 год – 482 741,1  тыс. рублей;
     2017 год – 482 741,1  тыс. рублей.
     Привлечение средств местных бюджетов и внебюджетных  средств  для
реализации основных мероприятий подпрограммы не предусматривается.
     Ресурсное обеспечение реализации  подпрограммы  за  счет  средств
республиканского бюджета в 2013-2017 годах приведено в приложении № 5.
     Объемы  финансирования  подпрограммы  ежегодно  будут  уточняться
исходя  из  возможностей  республиканского  бюджета на соответствующий
период.

   Раздел VI. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер    
              управления рисками реализации подпрограммы              

     Риски реализации подпрограммы и описание мер  управления  рисками
состоит в следующем:
     нарушение  бюджетного  законодательства   в   сфере   организации
бюджетного процесса;
     несоблюдение  порядка  и   сроков   подготовки   проекта   закона
Республики  Калмыкия о республиканском бюджете на очередной финансовый
год и плановый период;
     несвоевременное и неполное исполнение республиканского бюджета  в
соответствии с требованиями бюджетного законодательства;
     неисполнение расходных обязательств Республики Калмыкия;
     риски неэффективности бюджетных расходов;
     неопределенность объемов  ресурсов,  требующихся  для  реализации
приоритетных задач экономического развития;
     риски увеличения дефицита республиканского бюджета;
     риски  наращивания  расходов  республиканского  бюджета  за  счет
необеспеченных доходов республиканского бюджета;
     риски   увеличения   объема   госдолга,   увеличение    стоимости
обслуживания государственного долга;
     сохранение существенных рисков принятия ошибочных  управленческих
решений.

        Раздел VII. Методика оценки эффективности подпрограммы        

     Оценка эффективности  подпрограммы  осуществляется  путем  оценки
достижения плановых параметров к фактическим результатам, а именно:
     1)  Оценка степени достижения целей и решения задач  подпрограммы
в   целом   путем   сопоставления   фактически   значений  индикаторов
подпрограммы и их плановых значений по формуле:
     Сд = Зф/Зп *  100%  -  для  показателей  (индикаторов),  желаемой
тенденцией развития которых является рост значений,
     Сд = Зп/Зф *  100%  -  для  показателей  (индикаторов),  желаемой
тенденцией развития которых является снижение значений,
     где:
     Сд– степень достижения целей;
     Зф- фактическое значение индикаторов (показателей);
     Зп– плановое значение индикаторов (показателя).

     2)   Степень  соответствия  запланированному  уровню   затрат   и
эффективности  использования  средств  республиканского  бюджета путем
сопоставления плановых и фактических объемов  финансирования  основных
мероприятий,   представленных   приложении  5  «Ресурсное  обеспечение
реализация Государственной программы» по каждому источнику  ресурсного
обеспечения по формуле:

     Уф=Фф/Фп* 100%,
     где:
     Уф - уровень финансирования реализация основных мероприятий;
     Фф –  фактический  объем  финансовых  ресурсов,  направленных  на
     реализацию мероприятий;
     Фп  –  плановый  объем  финансовых  ресурсов  на  соответствующий
     отчетный период.
     3)   Степень   реализация   мероприятий   (достижение   ожидаемых
непосредственных  результатов  их  реализации) на основе сопоставления
ожидаемых и фактически полученных результатов  реализации  мероприятий
по   годам  на  основе  ежегодных  планов  реализации  Государственной
программы).


       Приложение № 9
       к государственной программе
       «Управление государственными финансами
       Республики Калмыкия на 2013-2017 годы»
       утвержденной постановлением
       Правительства Республики Калмыкия
       от 18 апреля 2013 г. № 188

                               Паспорт                                
      подпрограммы государственной программы Республики Калмыкия      
 «Обеспечение управления государственным долгом Республики Калмыкия»  
                                                                      
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Ответственный       |Министерство финансов Республики Калмыкия           |
|исполнитель         |                                                    |
|подпрограммы        |                                                    |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Программно-целевые  |В рамках подпрограммы  не  предусмотрена  реализация|
|инструменты         |ведомственных целевых программ                      |
|подпрограммы        |                                                    |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Цели подпрограммы   |Эффективное  управление  государственным  долгом   и|
|                    |государственными   финансовыми  активами  Республики|
|                    |Калмыкия.                                           |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Задачи  подпрограммы|1.   Нормативно-правовое   регулирование   в   сфере|
|                    |управления    государственным    долгом   Республики|
|                    |Калмыкия и осуществление мер по его оптимизации.    |
|                    |Обслуживание   государственного   долга   Республики|
|                    |Калмыкия.                                           |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Сроки    и     этапы|2013 – 2017 годы                                    |
|реализации          |Этапы не предусмотрены                              |
|подпрограммы        |                                                    |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Целевые показатели и|1)  Долговая нагрузка на республиканский бюджет  (за|
|индикаторы          |исключением субвенций из федерального бюджета);     |
|подпрограммы        |2)  доля расходов на  обслуживание  государственного|
|                    |долга  Республики  Калмыкия  в общем объеме расходов|
|                    |республиканского  бюджета,  за  исключением   объема|
|                    |расходов,  которые осуществляются за счет субвенций,|
|                    |предоставляемых  из   бюджетов   бюджетной   системы|
|                    |Российской Федерации;                               |
|                    |3)    просроченная   задолженность    по    долговым|
|                    |обязательствам Республики Калмыкия.                 |
|                    |отношение дефицита республиканского бюджета к общему|
|                    |годовому  объему  доходов  республиканского  бюджета|
|                    |без учета безвозмездных поступлений.                |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Объемы     бюджетных|Средства республиканского бюджета, всего – 205 609,4|
|ассигнований        |тыс. рублей, в том числе по годам:                  |
|подпрограммы        |2013 год – 42 341,4 тыс. рублей;                    |
|                    |2014 год – 44 531,8 тыс. рублей;                    |
|                    |2015 год – 43 499,5 тыс. рублей;                    |
|                    |2016 год – 40 019,5 тыс. рублей;                    |
|                    |2017 год – 35 217,2 тыс. рублей.                    |
|                    |  Объемы бюджетных ассигнований уточняются  ежегодно|
|                    |при   формировании   республиканского   бюджета   на|
|                    |очередной финансовый год и плановый период.         |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|
|Ожидаемые результаты|Обеспечений условий для снижения  долговой  нагрузки|
|реализации          |на республиканский бюджет при безусловном выполнении|
|подпрограммы        |долговых обязательств.                              |
|————————————————————|————————————————————————————————————————————————————|

Раздел I. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы, описание
       основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития       

     Важным  компонентом  бюджетной  политики   Республики   Калмыкия,
непосредственно  связанным  с бюджетным процессом, является управление
государственным долгом Республики Калмыкия.
     В  бюджетном  процессе  качество   и   эффективность   управления
государственным  долгом непосредственно влияют на исполнение расходной
части бюджета.
     В среднем за период с 2007 по 2011  годы  объем  государственного
внутреннего долга Республики Калмыкия увеличивался  на 18,5%.
     Такая динамика отражает проблему повышения долговой  нагрузки  на
республиканский  бюджет Республики Калмыкия, необходимость направления
значительного объема бюджетных средств на исполнение принятых долговых
обязательств.  В  результате  исключаются  все  возможности бюджета по
принятию новых  расходных  обязательств,  особенно  в  части  расходов
инвестиционного характера
     Динамика и структура государственного долга Республики Калмыкия в
2007-2012 годах представлены в таблице 1.

     Динамика и структура государственного долга Республики Калмыкия в
                           2007-2012 годах                            
                                                                       Таблица 1(тыс. руб.)
|——————|—————————————————|————————————————|————————————————|————————————————|——————————————|——————————————|——————————————|
|№ п/п |  Наименование   |     Объем      |     Объем      |     Объем      |    Объем     |    Объем     |    Объем     |
|      |    долговых     |государственного|государственного|государственного|государственно|государственно|государственно|
|      |  обязательств   |    долга на    |    долга на    |    долга на    | го долга на  | го долга на  | го долга на  |
|      |                 |  01.01.2008г   |  01.01.2009г   |  01.01.2010г   | 01.01.2011г  | 01.01.2012г  | 01.01.2013г  |
|——————|—————————————————|————————————————|————————————————|————————————————|——————————————|——————————————|——————————————|
|  1   |Государственный  |    811618,3    |   1045846,9    |   1302922,4    |  1300392,5   |  1589676,6   |  1360164,6   |
|      |долг, всего      |                |                |                |              |              |              |
|——————|—————————————————|————————————————|————————————————|————————————————|——————————————|——————————————|——————————————|
| 1.1  |Обязательства  по|    80000,0     |    362594,0    |    436688,0    |     0,0      |     0,0      |     0,0      |
|      |ценным бумагам   |                |                |                |              |              |              |
|——————|—————————————————|————————————————|————————————————|————————————————|——————————————|——————————————|——————————————|
| 1.2  |Кредиты,         |    701277,6    |    411500,0    |    300000,0    |   228000,0   |   528000,0   |   250000,0   |
|      |полученные     от|                |                |                |              |              |              |
|      |коммерческих     |                |                |                |              |              |              |
|      |банков  и  прочих|                |                |                |              |              |              |
|      |юридических лиц  |                |                |                |              |              |              |
|——————|—————————————————|————————————————|————————————————|————————————————|——————————————|——————————————|——————————————|
| 1.3  |Бюджетные        |    18037,0     |    262518,5    |    557000,0    |  1063158,1   |  1061676,6   |  1110164,6   |
|      |кредиты,         |                |                |                |              |              |              |
|      |полученные     из|                |                |                |              |              |              |
|      |бюджетов   других|                |                |                |              |              |              |
|      |уровней          |                |                |                |              |              |              |
|——————|—————————————————|————————————————|————————————————|————————————————|——————————————|——————————————|——————————————|
| 1.4  |Обязательства    |    12303,7     |     9234,4     |     9234,4     |    9234,4    |     0,0      |     0,0      |
|      |Республики       |                |                |                |              |              |              |
|      |Калмыкия       по|                |                |                |              |              |              |
|      |государственным  |                |                |                |              |              |              |
|      |гарантиям        |                |                |                |              |              |              |
|——————|—————————————————|————————————————|————————————————|————————————————|——————————————|——————————————|——————————————|

     Изменения в структуре государственного долга Республики  Калмыкия
свидетельствуют   об  увеличении  доли  обязательств  по  привлеченным
бюджетным  кредитам  из  федерального  бюджета,  при   соответствующем
снижении   доли рыночного долга. Так, по состоянию на 01.01.2012г доля
бюджетных  кредитов  в  структуре  государственного  долга  Республики
Калмыкия   достигла   66,8%   и  составила  1 061 676,6  тыс.  рублей,
увеличившись по сравнению с  началом  2009  года  почти  в  4,0  раза,
полностью  заместив  задолженность  по  ценным  бумагам,  частично  по
банковским   кредитам.   Указанные   изменения   явились    следствием
сознательной    государственной   антикризисной   политики   в   сфере
межбюджетных отношений, когда в условиях сокращения доходов  субъектов
и  ограниченного  доступа  к  рыночным  ресурсам  наращивание  объемов
льготного  кредитования  из  федерального  бюджета  было  оправдано  и
позволило стабилизировать ситуацию с региональными бюджетами.
     Долговая политика, направленная также и на  оптимизацию  расходов
на  обслуживание государственного долга Республики Калмыкия, позволила
сократить данные расходы в 2010г. до 1,3%, в 2011г. - до 0,6% от общей
суммы   расходов   республиканского   бюджета   (без  учета  расходов,
осуществляемых  за  счет  субвенций,   предоставляемых   из   бюджетов
бюджетной  системы  Российской  Федерации)  и  не допускать превышения
ограничений, установленных статьей 111 Бюджетного  кодекса  Российской
Федерации (не более 15,0%).
     Доля государственных гарантий  в  общем  объеме  государственного
долга  Республики  Калмыкия  в период с 2007 по 2011 годы не превышала
3,6%  и в 2012 году Законом Республики Калмыкия  от  26  декабря  2011
года  №  316-IV-З  «О  республиканском  бюджете  на  2012  год»  объем
обязательств по государственным гарантиям не предусмотрен.
   В 2012 году по сравнению с 2011 годом объем государственного  долга
уменьшился  на  229,5  млн.  рублей  и составил 1 360,2 млн.рублей или
35,4% к общему объему доходов (без учета  безвозмездных  поступлений).
Структура   государственного  долга  Республики  Калмыкия  состоит  из
долговых обязательств по кредитам. Бюджетные кредиты,  предоставленные
бюджету  Республики  Калмыкия из федерального бюджета составляют 81,6%
от объема государственного долга Республики Калмыкия или 1 110,2  млн.
рублей,  кредиты от кредитных организаций - 18,4% или 250,0 млн.руб.
     В  2013  году  в  целях   обеспечения   финансовой   устойчивости
республиканского  бюджета и  необходимости строгого соблюдения графика
погашения долговых обязательств  Законом  Республики  Калмыкия  от  26
декабря 2012 г. № 395–IV–З «О республиканском бюджете на 2013 год и на
плановый  период  2014  и  2015  годов»  установлен   верхний   предел
государственного  долга  Республики  Калмыкия  на  01.01.2014  г.,  на
01.01.2015 г. в объеме 1 110,2 млн. рублей, на 01.01.2016 г. –  1101,6
млн. рублей.
     Реализация подпрограммы  направлена  на  осуществление  в  рамках
бюджетного  планирования  комплекса  мер,  направленных на оптимизацию
государственного долга Республики  Калмыкия,  формирование  устойчивой
тенденции  по  снижению  долговой  нагрузки на республиканский бюджет.
Вместе с тем, планируется обеспечить безусловное  исполнение  принятых
Республикой    Калмыкией     долговых   обязательств,   не   допускать
возникновения просроченной задолженности по ним.
     Прогноз развития сферы  реализации  подпрограммы  непосредственно
связан   с   прогнозом  социально-экономического  развития  Республики
Калмыкия в 2013-2015 годах.

  Раздел II. Приоритеты государственной политики в сфере реализации   
подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей 
    и решения задач, основные ожидаемые конечные результаты и срок    
                       реализации подпрограммы                        

     Приоритеты  реализации  подпрограммы  соответствуют  приоритетам,
описанным для программы в целом.
     Достижение цели  подпрограммы  требует  решения  ее  задач  путем
реализации соответствующих основных мероприятий подпрограммы.
     Состав целей и задач подпрограммы приведен в ее паспорте.
     Паспорт   подпрограммы   содержит   также   описание    ожидаемых
результатов реализации подпрограммы.

     Раздел III. Характеристика основных мероприятий подпрограммы     

     Подпрограмма направлена на реализацию 3-х основных мероприятий.
     Основное   мероприятие   3.1.   Анализ   объема    и    структуры
государственного долга Республики  Калмыкия и осуществление мер по его
оптимизации.
     В  соответствии  с  Бюджетным  кодексом  Российской  Федерации  и
Законом  Республики  Калмыкия  от  21 декабря 2007 года № 394-III-З «О
бюджетном  процессе  Республики  Калмыкия»  при   реализации   данного
мероприятия  в рамках бюджетного процесса предусматривается разработка
проектов программы государственных внутренних заимствований Республики
Калмыкия   на  очередной  финансовый  год,  программы  государственных
гарантий  Республики  Калмыкия  в  валюте  Российской   Федерации   на
очередной финансовый год.
     Процесс планирования  прямых  и  условных  долговых  обязательств
Республики   Калмыкия   осуществляется  на  основе  как  традиционного
анализа, включающего анализ объема и структуры государственного  долга
Республики    Калмыкия,   возможных   направлений   его   оптимизации,
планирование  бюджетных   ассигнований,   необходимых   на   погашение
действующих  долговых обязательств, так и с учетом методологии расчета
долговой нагрузки на республиканский бюджет  с  учетом  действующих  и
планируемых  к принятию долговых обязательств на среднесрочный период,
методики  расчета  объема  возможного   привлечения   новых   долговых
обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку республиканского
бюджета,   утвержденными   постановлением   Правительства   Республики
Калмыкия  от  14  июля  2011 года № 2018 «О мерах по совершенствованию
системы управления государственным долгом Республики Калмыкия».
     При планировании объемов привлечения новых долговых  обязательств
в   обязательном   порядке   учитываются   ограничения,  установленные
Бюджетным  кодексом  Российской  Федерации,  по   предельному   объему
заимствований,  верхнему пределу и предельному объему государственного
долга субъектов Российской Федерации, расходам на его обслуживание.
     В  качестве  исходной  информации   для   планирования   долговых
обязательств Республики Калмыкия принимаются:
     прогноз   основных   макроэкономических   показателей    развития
Республики Калмыкия;
     прогноз поступлений доходов в республиканский бюджет, в том числе
прогноз  поступлений  от продажи акций и иных форм участия в капитале,
находящихся в государственной собственности Республики Калмыкия;
     прогнозируемая потребность в расходах республиканского бюджета, в
том числе потребность в бюджетных инвестициях;
     сведения о действующих долговых обязательствах, сроках и  объемах
их погашения.
     На  основе  указанной  информации  на  очередной  финансовый  год
вырабатывается    стратегия    заимствований,    определяются   объемы
привлечения новых долговых обязательств с учетом влияния  на  долговую
нагрузку  на  республиканский бюджет, предельный объем предоставляемых
государственных гарантий Республики  Калмыкия,  планируемая  структура
государственного долга Республики Калмыкия.
     В результате реализации мероприятия формируются проекты:
     программы  государственных  внутренних  заимствований  Республики