Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.03.2014 по делу n А32-11589/2012. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ж.д.вагонов:

 52313988, 67717108, 65636243, 55275358, 66504457, 52350147, 54364195, 52258589, 55253611, 55133474, 55428791, был перегружен в тридцать один контейнер: GESU1066630, GESU1063820, IPXU3106249, IPXU3772857. TTNU1773620. INBU3899780. GLDU3070419. FCIU2159389. AMFU3229273. CAIU24666664. IPXU3589424. GESU3610660. CAIU2664593. TCKU2962616. IPXU375205. TGHU3888042. IPXU3163296. CAXU3286144. GESU1208483. FCIU3920424. FSCU7784177. GESU3858467. FCIU3891157. AMFU3124776. IPXU3009450. TGHU3121493. DFSU2016381. FCIU3839462. GLDU3196460. BSIU2113282. CAIU2656290, которые на основании поручения № 4 от 13.03.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением № 70 от 11.04.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 1 443 735,54 рублей.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно ИП Крамаренко Е.А (далее - третьи лица) на основании договора № 01К-10 от 24.03.2010 г. заявки № 40/2 от 09.03.2011 г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № б/н от 18.01.2013 г.

24 марта 2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00563 на следующие услуги:

-  ТЭО экспортного груза на сумму 341 727,84 рублей;

-  Оформление документов в НУТЭП на сумму 6000,00 рублей.

24.03.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и оформление документов в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж/д вагонов/ автомашин, наименование груза, стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладной № ЭТ935246, ЭУ220102, ЭС644873, ЭУ683212, ЭУ524511, ЭУ293093, ЭФ007191, ЭФ141556, ЭФ001399 от грузоотправителя ООО «АМИ ТРЕЙД» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «сера техническая газовая комовая» для переотправки в Пакистан по ГТД № 10412062/020211/0000186, 10412062/090211/0000257, 10412062/281210/0000670, 10412062/220211/0000339, 10412062/170211/0000312, 10412062/110211/0000271, 10412062/010311/0000397, 10412062/040311/0000427, 10412062/010311/0000400.

Согласно акта перетарки № НМС48СА-Ж, груз из двадцати семи ж.д.вагонов: 67217455, 6744649, 56387566, 55128730, 65118044, 66436866, 54125281, 56228380, 56452337, 55134787, 55252738, 52351152, 56280225, 64500788, 56225188, 67781922, 56387566, 56228380, 56277056, 55425797, 65635245, 55133474, 56228380, 56229206, 65119927, 68684653, 56564354 был перегружен в двадцать восемь контейнеров: FCIU2016644. BSIU2091584. IPXU3516140. TGHU2243563. GESU3858934. CLHU3306568. TTNU1651290. BSIU2189550. CAXU3287454. BSIU2220911. IPXU3924456. TTNU3748695. DFSU2777307. DFSU2777586. IPXU3027176. TTNU1774165. GESU2011420. TTNU1877250. INBU3863909. XINU1146449. INBU3847071. BSIU2115032. IPXU3657025. BSIU2093308. IPXU3828220.3. CAIU2666662. GESU1076690. TGHU2838366

Согласно акта перетарки № НМС47СА-Ж., груз из пяти ж.д.вагонов: 56355381, 56170095, 56328859, 65715948, 67217455, был перегружен в двенадцать контейнеров: BMOU2264180. TTNU1777570. UCLU0153924. GVCU2278528. FCIU2788838. CAXU3134692. DRYU2168491. GESU1066985. IPXU3110296. IPXU3148286. IPXU3535881. GLDU3182173. который на основании поручения № 2 от 22.03.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением № 79 от 20.04.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 709 518,06 рублей.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно ИП Крамаренко Е.А (далее - третьи лица) на основании договора № 01К-10 от 24.03.2010 г. заявки № 47 от 17.03.2011 г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № б/н от 18.01.2013 г.

31 марта 2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00604 на следующие услуги:

-  ТЭО экспортного груза на сумму 97 009,92 рублей;

-  Оформление документов в НУТЭП на сумму 1 800,00 рублей.

31.03.2011 г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и оформление документов в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж/д вагонов/ автомашин, наименование груза, стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладной № ЭФ29880, ЭФ29979, ЭФ29927, ЭФ29888 от грузоотправителя ООО «ВИД» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «сера гранулированная» для переотправки в Таиланд по ГТД № 10317110/230311/0003567.

Согласно акта перетарки № НМС51СЛ-Maersk, груз из четырех ж.д.вагонов: 53498614, 60310802, 56642945, 61365326 был перегружен в двенадцать контейнеров: CAIU2461913. PONU0153983. MSKU7322766. MSKU5062994. PONU685780. MSKU2705952. GATU0304569. MSKU3990010. TTNU1475159. PONU0517426. MSKU7260941. PONU0634839. который на основании поручения № 13 от 31.03.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением № 79 от 20.04.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 709 518,06 рублей.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно ИП Крамаренко Е.А (далее - третьи лица) на основании договора № 01К-10 от 24.03.2010 г. заявки № 49 от 29.03.2011 г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № б/н от 18.01.2013 г.

06 апреля 2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00639 на следующие услуги:

-  ТЭО экспортного груза на сумму 386 036,28 рублей;

-  Вывоз контейнеров в НУТЭП на сумму 6 750,00 рублей.

06.04.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и вывоз контейнеров в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж/д вагонов/ автомашин, наименование груза, стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладной № ЭФ136074, ЭФ589938, ЭФ668679, ЭФ321753 от грузоотправителя ООО «НОВОАГРОТРАНС» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «сера техническая газовая комовая» для переотправки в Китай по ГТД № 10412062/040311/0000426, 10412062/150311/0000486, 10412062/170311/0000498, 10412062/090311/0000452.

Согласно акта перетарки № НМС52СА-Ж., груз из двадцати ж.д.вагонов: 66368127, 52372281, 54198635, 66368127, 66492166, 56564354, 67075945, 54877162, 67112946, 53264602, 56487580, 56475381, 55276505, 52293065, 67542464, 55752653, 52335809, 68689819, 52304011, 55473359, был перегружен в тридцать сорок пять контейнеров: FCIU2145580. GESU1208098. TCLU3015363. IPXU3632808. TGHU2443155. GLDU3799159. GESU3507415. DFSU77760. DRYU2000430. IPXU3563775. TTNU3897488. CMAU1613233. TTNU1861212. INBU3883171. CRXU1978868. TTNU1485964. IPXU3822217. GLDU5780960. TTNU1406158. FBIU3001483. GESU3708549. DFSU2777565. TTNU3713359. GLDU3367325. WFHU1065160. GLDU5774844. GESU2989170. GLDU5782541. IPXU3181957. TEMU2212318. CAXU6250187. GLDU5782346. TEMU2210193. CAXU6844640. INBU3901336. GESU3857579. FCIU2091062. GESU3555687. CAXU6968298. GLDU3373919. IPXU3146339. TEMU2210362. TTNU3092098. GESU2347858. TTNU1820023. который на основании поручения № 2 от 03.04.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением № 109 от 28/04.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 841 195. 08 рублей.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно ИП Крамаренко Е.А (далее - третьи лица) на основании договора № 01К-10 от 24.03.2010 г. заявки № 50 от 01.04.2011 г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № б/н от 18.01.2013 г.

15 апреля 2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00695 на следующие услуги:

-  ТЭО экспортного груза на сумму 169 767,36 рублей;

-  Оформление документов в НУТЭП на сумму 3 150,00 рублей.

15.04.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и оформление документов в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж/д вагонов/ автомашин, наименование груза, стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладной № ЭФ467752, ЭФ46762, ЭФ22850, ЭФ26077, ЭФ46695, ЭФ46686, ЭФ46676 от грузоотправителя ООО «ВИД» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «сера гранулированная» для переотправки в Индонезию по ГТД № 10317110/120411/0004866.

Согласно акта перетарки № НМС54СЛ-Maersk, груз из семи ж.д.вагонов: 64006968, 58586579, 54106604, 56422124, 68763130, 61696886, 60387982, был перегружен в двадцать один контейнер: MSKU7915870. MSKU7151067. MSKU7287813. MAEU6997896. MSKU2710769. MSKU2819322. MSKU5275794. NDLU2003620. MSKU3962045. PONU2073906. MSKU7432681. MSKU7014090. MSKU7491869. MSKU3973501. MSKU4488624. MSKU7447526. PONU0520625. MAEU6997176. MSKU7023810. PONU0499826. MSKU3802010. который на основании поручения № 14 от 13.04.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением № 128 от 06.05.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 628 273,80 рублей.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно ИП Крамаренко Е.А (далее - третьи лица) на основании договора № 01К-10 от 24.03.2010 г. заявки № 52 от 07.04.2011 г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № б/н от 18.01.2013 г.

15 апреля 2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00696 на следующие услуги:

-  ТЭО экспортного груза на сумму 473 158.80 рублей;

-  Вывоз контейнеров в НУТЭП на сумму 8 250,00 рублей.

15.04.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и вывоз контейнеров в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж/д вагонов/ автомашин, наименование груза, стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладной № ЭФ321753, ЭФ589938, ЭФ668679, ЭФ528668 от

грузоотправителя ООО «НОВОАГРОТРАНС» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «сера техническая газовая комовая» для переотправки в Китай по ГТД № 10412062/090311/0000452, 10412062/150311/0000486, 10412062/170311/0000498, 10412062/140311/0000477.

Согласно акта перетарки № НМС53СА-Maersk, груз из двадцати четырех

ж.д.вагонов: 56386162, 67075945, 56386162, 52248929, 67542464, 52346608, 55473359, 55484018, 55251375, 67416040, 55752174, 56225253, 67314856, 60052008, 56394570, 64381361, 55271928, 52322435, 55220677, 64381361, 60113859, 52353471, 56157423 56111594, был перегружен в тридцать пятьдесят пять контейнеров: MAEU6776998. MSKU7652140. PONU0248097. MSKU2941080. MSKU5613741. MSKU3483150. MSKU2603204. MSKU4245732. PONU0078473. CAIU2426260. MSKU7919221. MSKU5010291. MSKU5679820. MSKU7962629. MSKU5930200. SEAU2314088. BSIU2045188. MSKU2995105. MSKU7851332. PONU0023423. MSKU3544507. MSKU5265564. MSKU5504397. MSKU2170552. MSKU4207732. MSKU2894481. POCU0536248. PONU0113698. PONU0628585. GLDU5575101. MSKU2735052. MSKU7619498. CAXU3196478. MSKU7168305. PONU0621512. MSKU4118131. MSKU4080838. MSKU2342158. MSKU7577279. MSKU4417913. CMBU2375780. MSKU5642164.      MSKU3686820. MSKU5291429. MSKU5178639. MSKU7682320. MSKU4491295.            MSKU7429862. MSKU3494129. MSKU3217000. MSKU2600484. MSKU5637580.            PONU0934369. MSKU3207770. PONU0278785. который на основании поручения № 16 от 11.04.2011г., № 13 от 13.04.2011г., № 17 от 14.04.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением № 109 от 28/04.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 841 195. 08 рублей.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно ИП Крамаренко Е.А (далее - третьи лица) на основании договора № 01К-10 от 24.03.2010 г. заявки № 51 от 07.04.2011 г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № б/н от 18.01.2013 г.

18 апреля 2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00713 на следующие услуги:

-  ТЭО экспортного груза на сумму 101 736,72 рублей;

-  Вывоз контейнеров в НУТЭП на сумму 1 800,00 рублей.

18.04.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и вывоз контейнеров в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж/д вагонов/ автомашин, наименование груза, стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладной № ЭФ141556, ЭФ971315, ЭФ589938 ЭФ668679, ЭФ321753 от грузоотправителя ООО «АМИ ТРЕЙД» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «сера техническая газовая комовая» для переотправки в Китай по ГТД № 10412062/040311/0000427, 10412062/240311/0000556, 10412062/150311/0000486, 10412062/170311/0000498, 10412062/090311/0000452.

Согласно акта перетарки № НМС57СА-Ж^ , груз из десяти ж.д.вагонов: 64006968, 67426676, 56394570, 56487580, 56564354, 52293065, 53264602, 55752174, 52377041, 55250872, 60093473, был перегружен в тринадцать контейнеров: GLDU5781674. GLDU5782069. GLDU5782032. DFSU2079559. DFSU2079559. FSCU7675685. CLHU249699. IPXU3140897. FCIU2790476. TTNU1659794. GLDU5728767. TTNU3991046. CAIU2647889. который на основании поручения № 1 от 17.04.2011г. был погружен на судно.

Платежным поручением № 159 от 19.05.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 448 488,12 рублей.

При оказании услуг по данному акту экспедитор привлекал третьи лица, а именно ИП Крамаренко Е.А (далее - третьи лица) на основании договора № 01К-10 от 24.03.2010 г. заявки № 53/1 от 12.04.2011 г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом № б/н от 18.01.2013 г.

20 апреля 2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00747 на следующие услуги:

-  ТЭО экспортного груза на сумму 339 251,40 рублей;

-  Вывоз контейнеров в НУТЭП на сумму 5 700,00 рублей.

20.04.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и вывоз контейнеров в НУТЭП, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж/д вагонов/ автомашин, наименование груза, стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладной № ЭХ006398, ЭХ096849, ЭФ957038, ЭХ321631, ЭХ096658, ЭХ247637, ЭХ266339, ЭХ155575 от грузоотправителя ООО «НОВОАГРОТРАНС» в адрес