Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.03.2014 по делу n А32-11589/2012. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

акта перетарки № 52 груз из 10 вагонов № 23432487, 23436868, 21756333, 23012917, 21064837, 23787567, 24077141, 24565939, 24225450, 23373772 был перегружен в 27 контейнеров: ZFMU1004890, ZFMU2920690, ZFMU1397735, CRSU1107432, FSCU7376766, GLDU2011540, FSCU7830360, UESU2184163, DFSU2684380, GSLU2010175, ZIMU2567991, GLDU5029986, FSCU7456687, FSCU7691006, GVCU2004743, BSIU2227346, ZFMU1354760, ZFMU1332478, FSCU7380405, ZFMU2950660, ZIMU1152136, ZIMU1421678, CLHU2743563, CLHU2883014, GSLU2018474, ZIMU2514292, ZIMU2878226, которые на основании поручения № 0282 от 02.02.2011, № 0283 от 02.02.2011г. были погружены на судно.

Платежным поручением от 24.02.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 9,350,13 USD эквивалент 273 826,97руб.

При оказании услуг по данному акту Экспедитор привлекал третьи лица, а именно ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009 г. и заявки № 36 от 27.01.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом (исх. № 002 от 17.01.2013г.).

12.02.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00307 на следующие услуги:

-          ТЭО экспортного груза на сумму 6 742,82 долларов США.

12.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

12.02.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00308 на следующие услуги:

- Подготовка транспортных средств на сумму 2 637,10 долларов США.

12.02.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по подготовке транспортных средств, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладных № ЭТ579745, ЭТ579347, ЭТ579799, ЭТ579631, ЭТ579400, ЭТ579897, ЭТ579986, ЭТ579461, ЭТ579684, ЭТ579851 по ГТД № 10409100/240211/0000185 от грузоотправителя ОАО КГОК «ОРЕНБУРГСКИЕ МИНЕРАЛБ1» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «асбест белый» для переотправки в Индию.

Согласно акта перетарки № 53 груз из 10 вагонов № 24504235, 22119085, 22238042, 22307680, 22373153, 24182743, 23225014, 22419725, 22598130 24064230 был перегружен в 27 контейнеров: GLDU5277452, GLDU0389402, ZIMU1040115, ZIMU1278680, CLHU2772221, ZIMU2828415, GSLU2042336,   ZIMU1297839, ZIMU1438705, ZIMU2838671, ZIMU1056512, ZIMU2550197,        ZIMU2592715, ZIMU1144188, XINU1140522, TGHU2974444, FSCU7605230,            ZIMU2568431, GLDU5272086, ZIMU1114769, FSCU3827630, ZIMU2477408,            ZIMU1293221, ZIMU1251289, TTNU3002793, ZIMU1038205, TCKU1660571, которые      на основании поручения № 0411 от 13.02.2011 г. были погружены на судно.

Платежным поручением от 14.03.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 9,379,92 USD эквивалент 268 563,06руб.

При оказании услуг по данному акту Экспедитор привлекал третьи лица, а именно ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009 г. и заявки № 38 от 03.02.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом (исх. № 002 от 17.01.2013г.).

Приложением № 5 от 01.02.2011г. к указанному Договору сторонами согласовано, что Заказчик оплачивает Экспедитору выполненные работы и оказанные услуги по транспортно-экспедиционному обслуживанию при перевалке опасного груза «асбест» в мешках, загруженных в паллеты, приходящего в таможенном режиме «экспорт-1» по схеме «вагон-контейнер» - по 10.7 долларов США за одну тонну Груза. Ставка включает подтверждение приема ж/д вагона с Грузом; подачу, уборку ж/д вагона; перегрузку Груза из вагона в контейнер; погрузку контейнера на автомашину; доставку груженого контейнера в порт; оформление ИМО документов для перемещения контейнеров в порт; фотографирование; наклеивание наклеек ИМО - 9 класс опасности; оформление документов и сдачу порожнего вагона станции.

По схеме «вагон-склад-контейнер» по 11.7 долларов США. Ставка включает подтверждение приема ж/д вагона с Грузом; подачу, уборку ж/д вагона; выгрузку Груза из вагона в крытый склад; погрузку Груза со склада в контейнер; погрузку контейнера на автомашину; доставку груженого контейнера в порт; оформление ИМО документов для перемещения контейнеров в порт; фотографирование; наклеивание наклеек ИМО - 9 класс опасности; оформление документов и сдачу порожнего вагона станции. Хранение на складе (бесплатный период 30 дней) - 0,12 долларов США за одну тонну брутто.

В случае вывоза груженного контейнера на терминал ОАО «НУТЭП» сбор за оформление автовизита в сумме 5 долларов США за контейнер. Организация досмотра груза карантином растений и государственным референтным центром с оформлением фитосанитарного сертификата - 50 долларов США за контейнер.

21.03.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00551 на следующие услуги:

-          ТЭО экспортного груза на сумму 2 497,36 долларов США.

21.03.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

21.03.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00576 на следующие услуги:

-          Подготовка транспортных средств на сумму 1 086,08 долларов США.

21.03.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по подготовке транспортных средств, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладных № ЭУ649430, ЭУ492820, ЭУ492725, ЭУ437167 по ГТД №10409100/210211/0000670, 10409100/160211/0000607, 10409100/150211/0000572 от грузоотправителя ОАО КГОК «ОРЕНБУРГСКИЕ МИНЕРАЛЫ» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «асбест белый» для переотправки в Индию.

Согласно акта перетарки № 53 груз из 4 вагонов № 21710553, 22149900, 24584047, 24522476 был перегружен в 10 контейнеров: ZIMU2796616, GSLU2026150, ZIMU1252428, ZIMU1134528, ZIMU1432137, GLDU3003236, FSCU7379488, ZIMU1253255, ZIMU2867303, DFSU2128226, которые на основании поручения № 0738 от 23.03.2011 г. были погружены на судно.

Платежным поручением от 06.04.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору в сумме 3,583,44 USD эквивалент 101 451,84руб.

При оказании услуг по данному акту Экспедитор привлекал третьи лица, а именно ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009 г. и заявки № 42 от 19.03.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом (исх. № 002 от 17.01.2013г.).

12.04.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00705 на следующие услуги:

-  ТЭО экспортного груза на сумму 24 473,92 долларов США;

-  Хранение груза в складских помещениях экспедитора на сумму 2 424,06 долларов США;

-  Оформление документов - 4900,0 долларов США;

-  Оформление документов в НЛЭ - 490,0 долларов США.

12.04.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, хранению груза в складских помещениях экспедитора и оформлению документов, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

12.04.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00801 на следующие услуги:

- Подготовка транспортных средств на сумму 10 226,06 долларов США.

12.04.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по подготовке транспортных средств, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладных № ЭУ399026, ЭУ398875, ЭУ398600, ЭУ398522, ЭУ398661, ЭУ398715, ЭУ398953, ЭУ399183, ЭУ399113, ЭУ398797, ЭУ398875, ЭУ437008, ЭУ436947, ЭУ437431, ЭФ103411, ЭФ103275, ЭФ104511, ЭФ103731, ЭФ103601, ЭФ104645, ЭФ104145, ЭФ103880, ЭФ104366, ЭФ104803, ЭФ665414, ЭФ665195, ЭУ492180, ЭУ492310, ЭУ492001, ЭУ492423, ЭУ492725, ЭУ492525, ЭУ492820, ЭУ492615, ЭУ492903, ЭУ493000, ЭУ649468, ЭУ649373, ЭУ649506, ЭУ649600, ЭУ649637, ЭУ649186, ЭУ649561, ЭУ649430, ЭУ649251, ЭУ649300 по ГТД № 10409100/140211/0000557, 10409100/150211/0000572, 10409100/040311/0000850, 10409100/170311/0001032, 10409100/160211/0000607, 10409100/210211/0000670 от грузоотправителя ОАО КГОК «ОРЕНБУРГСКИЕ МИНЕРАЛБ» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «асбест белый» для переотправки в Индию.

Согласно акта перетарки № 2 груз из 7 вагонов № 24318974, 24277857, 24496531, 22510416, 24247942, 22961957, 23307663 был перегружен в 16 контейнеров: MEDU3546699, TGHU0135889, MEDU1796940, TTNU3312459, MEDU6067004, MEDU3922878, MEDU3965822, MEDU2480935, MEDU1575640, MSCU6688962, MSCU3216371, GLDU0266096, TCKU2350061, MSCU6395516, TCLU2106833, MSCU2210548.

Согласно акта перетарки № 9 груз из 8 вагонов № 24496531, 24194268, 24174989, 23144512, 24221855, 24509572, 24577306, 24522476 был перегружен в 18 контейнеров: TTNU2140210, TGHU2377623, FCIU4304207, MSCU3724048, MEDU1476458, CRXU1771778, MSCU3278990, MSCU1965365, MEDU2199893, GLDU3734647, MEDU1594933, MSCU2108393, CAXU6390532, CAXU6566088, MSCU1374676, MSCU2948758, GESU2022317, CRXU1766200.

Согласно акта перетарки № 8 груз из 7 вагонов № 23307663, 21738711, 21636113, 24386039, 23139124, 22690804,        24601171 был         перегружен в 18 контейнеров: GLDU3751876, MSCU2124671, MEDU1948277, MSCU2662321, TGHU2414389, TRLU8929376, MEDU2485156, MSCU2474598, MEDU3536710, CLHU3560382, MEDU2190453, MSCU3439499,      TCLU2144900, MEDU2821029, MSCU6982473, CAXU6297667, MEDU3170111, MEDU2477422.

Согласно акта перетарки № 5 груз из 13 вагонов № 24584047, 24412983, 23547508, 24581936, 24578122, 24553034, 24147738, 24502189, 24393167, 23440225, 24496424, 22194252, 22249049 был перегружен в 28 контейнеров: TCLU2106535, TCLU2573294, MEDU1015538, MEDU1499366, TCKU3959812, IPXU3979891, TRLU8892298, GLDU3661290, MSCU1796373, GLDU3573100, MSCU3965868, MEDU1099020, MEDU1208521, MSCU6529847, MSCU3844085, MSCU1418028, MEDU2454561, MEDU3849566, TCKU3166233, PRSU2099294, MEDU3795027, MEDU1766035, MEDU3465827, MSCU1849616, MEDU1237406, TGHU1855179, MEDU3386327, CARU3084019.

Указанные контейнеры на основании поручений № 6-1 от 13.04.2011 г., № 6-2 от 12.04.2011 г., № 6 от 13.04.2011 г. были погружены на судно.

Платежным поручением от 18.05.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору (в том числе по счету № К-00801) в сумме 26,875,38 USD эквивалент 755 673,87руб.

Платежным поручением от 01.06.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору (в том числе по счету № К-00705) в сумме 52,466,76 USD эквивалент 1 468 046,18руб.

При оказании услуг по данному акту Экспедитор привлекал третьи лица, а именно ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009 г. и заявки № 66 от 02.04.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом (исх. № 002 от 17.01.2013г.).

20.04.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00825/1 на следующие услуги:

-  ТЭО экспортного груза на сумму 13 985,10 долларов США;

-  Хранение груза в складских помещениях экспедитора на сумму 341,98 долларов США;

-  Оформление документов - 2800,0 долларов США;

-  Оформление документов в НЛЭ - 280,0 долларов США.

20.04.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, хранению груза в складских помещениях экспедитора и оформлению документов, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

20.04.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00826 на следующие услуги:

-          Подготовка транспортных средств на сумму 5 713,05 долларов США.

20.04.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по подготовке транспортных средств, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладных № ЭФ665195, ЭФ665291, ЭФ665256, ЭФ665356, ЭФ665388, ЭФ665225, ЭФ665414, ЭФ334318, ЭФ335007, ЭФ335142, ЭФ335238, ЭФ334904, ЭФ334694, ЭФ334563, ЭФ334694, ЭУ649506, ЭФ103411, ЭФ103275, ЭФ104511, ЭФ103731, ЭФ103601, ЭФ104645, ЭФ104145, ЭФ103880, ЭФ104803 по ГТД №10409100/170311/0001032, №10409100/100311/0000916, №10409100/210211/0000670, №10409100/040311/0000850 от грузоотправителя ОАО КГОК «ОРЕНБУРГСКИЕ МИНЕРАЛЬ1>> в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «асбест белый» для переотправки в Индию.

Согласно акта перетарки № 7 груз из 9 вагонов № 24310328, 23170889, 22084586, 23547508, 22745384, 24232985, 22336606, 22293682, 24496432 был перегружен в 21 контейнер: MSCU6644537, MSCU3955520, MEDU3177501, GATU0281798, GLDU5093917, MSCU6931727, MEDU1150435, GLDU3819430, MSCU1958453, MEDU3483728, MEDU3080316, MEDU2443799, MEDU1109637, CRXU1275802, MSCU6361265, MEDU2622840, CRXU2096714, MEDU2461600, MEDU2891140, MSCU1709527, MSCU3788382.

Согласно акта перетарки № 8 груз из 14 вагонов № 22249049, 22164834, 24412702, 24242760, 24161846, 22058473, 24135931, 23250343, 24568446, 24407314, 21726211, 24576258, 23466774, 24419665 был перегружен в 35 контейнеров: MEDU3578823, MSCU0112331, MEDU3616899, TRLU3575006, FSCU3498278, MEDU1587805, MSCU3591557, ICSU5021919, MEDU2041320, MEDU1299898, MSCU6726194, MSCU6269009, TCKU1689739, TCKU1694191, TCLU3003130, TCKU1691675, TCKU1690128, MEDU3709477, MEDU2063084, TEXU2591658, MEDU2928911, TCLU3004374, TCKU3768694, MEDU1132283, MEDU6064601, MEDU2611402, MSCU1643456, MEDU6091818, MEDU6091839, MSCU2678225, MSCU6395500,GLDU5080817, MSCU6659162, MEDU3464841, MEDU3215978.

Указанные контейнеры на основании поручения № 12 от 21.04.2011 г. были погружены на судно.

Платежным поручением от

Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.03.2014 по делу n А01-1245/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)  »
Читайте также