Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.03.2014 по делу n А32-11589/2012. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

18.05.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору (в том числе по счету № К-00826) в сумме 26,875,38 USD эквивалент 755 673,87руб.

Платежным поручением от 01.06.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору (в том числе по счету № К-00825) в сумме 52,466,76 USD эквивалент 1 468 046,18руб.

При оказании услуг по данному акту Экспедитор привлекал третьи лица, а именно ООО            «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от31.12.2009 г. и заявки № П 68-1 от 07.04.2011г. Указанные третьи лица при выставленииЭкспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь егоплательщиком, что подтверждается письменным ответом (исх. № 002 от 17.01.2013г.).

27.04.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00840 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму 7 242,30 долларов США.

27.04.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

27.04.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00841/1 на следующие услуги:

- Подготовка транспортных средств на сумму 2 771,70 долларов США.

27.04.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по подготовке транспортных средств, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладных № ЭХ177946, ЭХ178240, ЭХ177831, ЭХ177752, ЭХ178099, ЭХ178054, ЭХ178202, ЭХ177248, ЭХ178156, ЭХ178002, ЭХ177881 по ГТД 10409100/290311/0001216 от грузоотправителя ОАО КГОК «ОРЕНБУРГСКИЕ

 МИНЕРАЛЫ» в адрес ООО       «Новоморснаб» прибыл груз «асбест белый» дляпереотправки в Индию.

Согласно акта перетарки № 54 груз из 11 вагонов № 23353469, 23349152, 23359672, 24225377, 23316185,        21722046, 21800230, 26829390, 21678750, 24278087,

22598551 был     перегружен в       29 контейнеров:    GSLU2015243,    GLDU2075720,

DFSU2318000,    ZIMU1099216,    TCKU1571685,      ZIMU1283671,    TCKU3868477,

ZIMU1045457,    ZIMU2879900,    ZIMU2343076,       FSCU7378814,     CLHU2795063,

ZIMU2531664,    ZIMU1328950,    ZIMU1020593,       ZIMU1285340,     ZIMU1332020,

ZIMU2382350,    AMFU3046009,   ZIMU2587093,       ZIMU1291656,     ZIMU2532193,

ZIMU180441,      ZIMU2358883,    PRSU2150694,       ZIMU2522528,     ZIMU2967663,

ZIMU2585763, ZIMU2780841, которые на основании поручений № 1182 от 28.04.2011 г. и № 1188 от 28.04.2011 г. были погружены на судно.

Платежным поручением от 18.05.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору (в том числе по счету № К-00840) в сумме 26,875,38 USD эквивалент 755 673,87руб.

Платежным поручением от 01.06.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору (в том числе по счету № К-00841) в сумме 52,466,76 USD эквивалент 1468 046,18руб.

При оказании услуг по данному акту Экспедитор привлекал третьи лица, а именно ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009 г. и заявки № 74 от 15.04.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом (исх. № 002 от 17.01.2013г.).

01.05.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00842 на следующие услуги:

-  ТЭО экспортного груза на сумму 9 240,17 долларов США;

-  Хранение груза в складских помещениях Экспедитора на сумму 204,45 долларов США;

-  Разработка и согласование тех.условий погрузки на сумму 1 850,0 долларов США;

-  Оформление документов в НЛЭ на сумму 185,0 долларов США.

01.05.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, хранению груза в складских помещениях Экспедитора, разработке тех.условий погрузки и оформлению документов, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

30.04.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00843 на следующие услуги:

- Подготовка транспортных средств на сумму 3 654,83 долларов США.

30.04.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по подготовке транспортных средств, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладных № ЭХ018344, ЭХ018282, ЭХ018692, ЭХ018631, ЭХ018764, ЭФ334197, ЭФ334805, ЭФ334694, ЭФ665195, ЭФ665291, ЭФ665256, ЭФ665356, ЭФ665388, ЭФ 665225, ЭФ665414 по ГТД 10409100/240311/0001148,

10409100/100311/0000916, 10409100/170311/0001032, от грузоотправителя ОАО КГОК «ОРЕНБУРГСКИЕ МИНЕРАЛЫ» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «асбест белый» для переотправки в Индию.

Согласно акта перетарки № 9 груз из 6 вагонов № 24496432, 23004044, 24160061, 24418758, 22964555, 24325276 был перегружен в 15 контейнеров: MSCU2959238, MSCU6027284, TCLU3003357, MSCU1394414, MSCU1741149, MEDU3329950, MEDU2642044, MTDU3863610, MEDU6052508, TGHU1770298, MSCU6301353, MSCU2407809, MSCU6704071, MEDU3325337, TCKU1797841.

Согласно акта перетарки № 10 груз из 9 вагонов № 24419665, 24604175, 24217531, 21769203, 24224545, 22841878, 21767645, 24238917, 24127151 был перегружен в 22 контейнера: MSCU1408626,       MSCU3505688, MSCU3088075, CLHU2521859, MSCU2995791, MEDU1031740, MSCU1337775,       MEDU1313656, MSCU2991501, MSCU2954521, FCIU4316717,  CRXU2165013, MSCU6960073, MEDU6189018, MEDU3966095, MSCU0144811, MSCU1316031, MEDU3710570, MEDU2205635, TTNU2356405, MEDU2133730, MSCU6920281.

Указанные контейнеры на основании поручений № 8 от 03.05.2011 г. были погружены на судно.

Платежным поручением от 18.05.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору (в том числе по счету № К-00843) в сумме 26,875,38 USD эквивалент 755 673,87руб.

Платежным поручением от 24.05.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору (в том числе по счету № К-00842) в сумме 11,090,00 USD эквивалент 314 310,56руб.

При оказании услуг по данному акту Экспедитор привлекал третьи лица, а именно ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009 г. и заявки № 70 от 10.04.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом (исх. № 002 от 17.01.2013г.).

09.05.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00872 на следующие услуги:

- ТЭО экспортного груза на сумму 11 221,38 долларов США;

09.05.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

09.05.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-00873 на следующие услуги:

- Подготовка транспортных средств на сумму 5 031,00 долларов США.

09.05.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по подготовке транспортных средств, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладных № ЭХ018282, ЭХ018576, ЭХ018282, ЭХ018631, ЭХ018400, ЭХ018465, ЭХ018823, ЭХ018992, ЭХ019044, ЭХ018576, ЭХ018926, ЭХ018344, ЭХ018764, ЭХ018692, ЭХ019093, ЭХ178240, ЭХ228346, ЭХ228533, ЭХ235544, ЭХ228466, ЭХ235734, ЭХ235734 по ГТД 10409100/240311/0001148, 10409100/290311/0001216, 10409100/300311/0001249, от грузоотправителя ОАО КГОК «ОРЕНБУРГСКИЕ МИНЕРАЛЫ» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «асбест белый» для переотправки в Индию.

Согласно акта перетарки № 55 груз из 19 вагонов № 23645955, 24602765, 24098543, 23433642, 24388977, 24406951, 24516940, 22937635, 24127151, 28004513, 28039220, 28045581, 28347573, 28041259, 22598551, 22902019, 22173835, 22979587, 22130546 был перегружен в 32 контейнера: ZIMU2764326, ZIMU2868608, ZIMU2860459, ZIMU2596161, ZIMU1430664, ZIMU2970100, ZIMU2927737, ZIMU2511436, UESU2223887, ZIMU1102243, ZIMU1041620, ZIMU1142441, ZIMU1150025, UESU2319232, ZIMU2381184, ZIMU2940282, ZIMU1387552, ZIMU1035124, ZIMU2587391, ZIMU2783408, ZIMU2952982, ZIMU2371397, UESU2321857, ZIMU2938691, UESU2142152, ZIMU1413672, ZIMU2593331, ZIMU1013660, ZIMU1036619, ZIMU2946790, ZIMU1125980, TEXU2249809, которые на основании поручений № 1251 от 09.05.2011 г., № 1318 от 09.05.2011г., № 1252 от 08.05.2011 г., № 1253 от 09.05.2011 г., были погружены на судно.

Платежным поручением от 08.06.2011 г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору (в том числе по счету № К-00872) в сумме 11,221,38 USD эквивалент 311 745,65руб. Платежным поручением от 01.06.2011г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору (в том числе по счету № К-00873) в сумме 5,420,62 USD эквивалент 151 671,66руб.

При оказании услуг по данному акту Экспедитор привлекал третьи лица, а именно ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009 г. и заявки № 89 от 25.04.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом (исх. № 002 от 17.01.2013г.).

24.05.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-01032 на следующие услуги:

-  ТЭО экспортного груза на сумму 749,21 долларов США;

-  ТЭО экспортного груза на сумму 546,14 долларов США.

-  Хранение груза в складских помещениях Экспедитора на сумму 145,92 долларов США.

24.05.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза, хранению груза в складских помещениях Экспедитора, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

24.05.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-01033 на следующие услуги:

- Подготовка транспортных средств на сумму 272,81 долларов США.

24.05.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по подготовке транспортных средств, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладных № ЭХ235734, ЭХ228346, ЭХ019093, ЭХ018692 по ГТД 10409100/300311/0001249, 10409100/240311/0001148 от грузоотправителя ОАО КГОК «ОРЕНБУРГСКИЕ МИНЕРАЛЬ1>> в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «асбест белый» для переотправки в Индию.

Согласно акта перетарки № 58 груз из 4 вагонов № 22937635, 22902019, 24325276, 24502171 был перегружен в 5 контейнеров: TRKU2032178, ZIMU2976480, ZIMU2262987, ZIMU1413008, ZIMU1274200, которые на основании поручения № 1505 от 27.05.2011 г. были погружены на судно.

Платежным поручением от 17.06.2011 г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору (в том числе по счетам № К-01032, К-01033) в сумме 11,807,42 USD эквивалент 332 851,17руб.

При оказании услуг по данному акту Экспедитор привлекал третьи лица, а именно ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009 г. и заявки № 99 от 18.05.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом (исх. № 002 от 17.01.2013г.).

30.05.2011г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-01050 на следующие услуги:

-  ТЭО экспортного груза на сумму 6 243,34 долларов США;

-  Оформление документов на сумму 1 250,0 долларов США;

-  Оформление документов в НЛЭ на сумму 125,0 долларов США.

30.05.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по ТЭО экспортного груза и оформлению документов, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

30.05.2011 г. Экспедитором была выставлена счет-фактура № К-01125 на следующие услуги:

- Подготовка транспортных средств на сумму 2 475,0 долларов США.

30.05.2011г. Экспедитором и Заказчиком подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по вышеуказанному договору об оказании услуг по подготовке транспортных средств, в котором также перечислены указанные ниже номера контейнеров, номера ГТД, номера ж.д. вагонов/автомашин, наименование груза и стоимость услуг.

Согласно ж.д. накладных № ЭЦ197480, ЭЦ197661, ЭЦ197551, ЭЦ197571, ЭЦ197616, ЭЦ197449, ЭЦ197358, ЭЦ197703, ЭЦ197514, ЭХ228346 по ГТД 10409100/240311/0001148, 10409100/210411/0001520 от грузоотправителя ОАО КГОК «ОРЕНБУРГСКИЕ МИНЕРАЛЬ» в адрес ООО «Новоморснаб» прибыл груз «асбест белый» для переотправки в Индию.

Согласно акта перетарки № 9 груз из 10 вагонов № 24267502, 24328619, 23041742, 24574543, 24540072, 24274615, 24388977, 24421554, 24242869, 24212920, 24274615 был перегружен в 25 контейнеров: MEDU3393120, CARU2005252, GLDU2321464, MSCU6414025,          MSCU1536400, MSCU1975152,       CAXU6387565, GATU0972824, TGHU2924309,       MSCU1586567, MSCU1600860,       MEDU3914466, GESU2134699, MEDU2899027, MSCU1328177, MSCU3185305,            GLDU5537992, CLHU2509684, MEDU1220553, CARU2166806, FSCU7770403,            MSCU2662213, MSCU1096683, MSCU1173990, MSCU1711782, которые на основании поручения № 31 от 03.06.2011 г. были погружены на судно.

Платежным поручением от 17.06.2011 г. от Заказчика поступила оплата Экспедитору (в том числе по счетам № К-01050, К-01125) в сумме 11,807,42 USD эквивалент 332 851,17руб.

При оказании услуг по данному акту Экспедитор привлекал третьи лица, а именно ООО «БЛАССКО» (далее - третьи лица) на основании договора № 35/12/09 от 31.12.2009 г. и заявки № 103 от 25.05.2011г. Указанные третьи лица при выставлении Экспедитору счета на оплату своих услуг не указывали НДС, не являясь его плательщиком, что подтверждается письменным ответом (исх. № 002 от 17.01.2013г.).

Таким образом, основной обязанностью экспедитора по вышеуказанному договору, связанной с перевозкой груза, является обеспечение его отправки (на это направлены все действия экспедитора в рамках настоящего договора, в частности перетарка груза и доставка его

Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.03.2014 по делу n А01-1245/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)  »
Читайте также