ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА от 20.05.2004 n А55-14185/03-6 Заявление о признании незаконным постановления о привлечении к ответственности за нарушение законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, удовлетворено правомерно, поскольку отсутствует квалифицирующий признак правонарушения - наличие разыгрываемого между участниками игры призового фонда подразумевает участие организатора и сопровождается им.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
кассационной инстанции по проверке законности и
обоснованности решений (определений, постановлений)
арбитражных судов, вступивших в законную силу
от 20 мая 2004 года Дело N А55-14185/03-6

(извлечение)
Общество с ограниченной ответственностью "Лас-Вегас. Игровая система", г. Самара, обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением к Региональному отделу Межрегионального управления Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу, г. Самара, о признании незаконным его Постановления от 03.11.2003 N 04-03/72П о привлечении Общества к административной ответственности по основаниям ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения штрафа в размере 50000 руб.
Решением суда от 01.12.2003, оставленным без изменения Постановлением суда апелляционной инстанции от 20.02.2004, заявление удовлетворено.
В кассационной жалобе заявитель просит отменить состоявшиеся судебные акты, мотивируя это нарушением и неправильным применением судом норм материального права.
Проверив материалы дела в порядке, предусмотренном ст. 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обсудив доводы кассационной жалобы, выслушав представителей сторон, судебная коллегия считает, что правовых оснований для ее удовлетворения не имеется.
Как следует из материалов дела, Постановлением Регионального отдела Межрегионального управления Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу от 03.11.2003 N 04-03/72П Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде штрафа в размере 50000 руб. за то, что оно не встало на учет в Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу и не разработало правила внутреннего контроля в порядке, предусмотренном п. п. 2 и 9 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма", положениями Постановления Правительства Российской Федерации от 18.01.2003 N 28 "Об утверждении Положения о постановке на учет в Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы".
Коллегия выводы арбитражного суда об удовлетворении иска находит правильными.
В соответствии со ст. 5 вышеуказанного Федерального закона N 115-ФЗ и п. 2 Положения к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также проводящие лотереи и иные игры, в которых организатор разыгрывает призовой фонд между участниками, в том числе в электронной форме.
Согласно письму налогового органа от 20.11.2003 N 09-20/307/01-12/7544 деятельностью по содержанию тотализаторов Общество за весь период времени с момента его регистрации не занималось и на налоговый учет в связи с этой деятельностью не вставало (л. д. 12). Истец осуществляет лишь деятельность по содержанию игорных заведений - зала игровых автоматов.
Следовательно, Общество не подпадает под действие указанных нормативных актов, поскольку в соответствии с действующим в тот период Федеральным законом от 31.07.98 N 142-ФЗ "О налоге на игорный бизнес" и со ст. 364 Налогового кодекса Российской Федерации игровой автомат - это специальное оборудование, установленное организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения, тогда как в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115 квалифицирующий признак - наличие разыгрываемого между участниками игры призового фонда - подразумевает и сопровождается участием организатора.
При таких обстоятельствах коллегия состоявшиеся судебные акты находит законными и обоснованными.
С учетом изложенного, руководствуясь ст. ст. 274, 286, 287 (п. 1), 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд кассационной инстанции
ПОСТАНОВИЛ:
решение от 01.12.2003 и Постановление апелляционной инстанции от 20.02.2004 Арбитражного суда Самарской области по делу N А55-14185/03-6 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.
Постановление арбитражного суда кассационной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА от 20.05.2004 n А49-8846/03-48А/5 Обязанность по уплате индивидуальными предпринимателями в бюджет Пенсионного фонда РФ страховых взносов в виде фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии не ставится в зависимость от факта ведения ими предпринимательской деятельности и получения дохода.  »
Судебная практика (Поволжье) »
Читайте также