Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2014 по делу n А32-20880/2011. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

№ 77 от 01.12.2009г и акт выполненных работ на сумму 5 864 325,30, оплачен платежными поручениями № 13934 от 02.12.2009 на сумму 2 874 325,30, № 14012 от 03.12.2009 на сумму 2 990 000,00 руб.;

по Договору СП-О-БФ получен счет-фактура № 81 от 07.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 7 489 091,30, оплачен платежными поручениями № 14758 от 14.12.2009 на сумму 2 992 000,00 руб., № 14860 от 15.12.2009 на сумму 3 084 000,00 руб. и № 15253 от 22.12.2009;

по договору № СП-441-09 получен счет-фактура № 89 от 21.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 2 348 185,30, оплачен платежным поручением № 15254 от 22.12.2009 на сумму 2 348 185,30 руб.;

по Договору № СП-О-МД получены акты выполненных работ и счета-фактуры № 73 от 27.10.2009 на сумму 229 582,70, № 87 от 18.12.2009 на сумму 229 582,70, № 75 от 27.11.2009 на сумму 229 582,70, оплачены по платежному поручению № 15255 от 22.12.2009;

по Договору № СП-174/09-К-ИТСС получен счет-фактура № 78 от 02.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 3 265 845,40, оплачен по платежному поручению № 4943 от 29.04.2010 на сумму 626 661,01, № 6231 от 25.05.2010 на сумму 2 112 000,00, № 4347 от 20.04.2010 на сумму 527 184,39 руб.;

по договору № СП-199/09-К-ИТСС получен счет-фактура № 79 от 02.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 852 888,15, оплачен платежным поручением № 4346 от 20.04.2010 на сумму 852 888,15 руб.;

по Договору № СП-О-ВК-711/09 получен счет-фактура № 83 от 18.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 1 695 601,80, оплачен платежным поручением № 4943 от 29.04.2010 на сумму 1 695 601,80 руб.;

по Договору № СП-О-АИП-677/09 получен счет-фактура № 86 от 18.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 1 287 141,61, оплачен платежным поручением № 4346 от 20.04.2010 на сумму 1 287 141,61 руб.;

по договору № СП-О-БО-701/09 получен счет-фактура №80 от 03.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 1 547 093,00, оплачен платежными поручениями № 4347 от 20.04.2010 на сумму 579 815,61, № 6230 от 25.05.2010 на сумму 915 000,00, №4346 от 20.04.2010 на сумму 52 277,39 руб.;

По Договору СП-622/09 получен счет-фактура № 88 от 21.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 1 700 692,85, оплачен платежным поручением № 4346 от20.04.2010 на сумму 1 700 692,85 руб.

Оплата с ООО "СТЭЛС" произведена полностью, задолженности нет.

ООО «ЮгСтрой»

ООО «ЮгСтрой» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор № СП-КО-04-02ПР на сумму 6 671 736 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 468 от 07.02.2008г. на сумму 5 298 167, 12 руб., п/п № 421 от 05.02.2008г. на сумму 1 373 568,88 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1046 от 13.06.2008г. на сумму 6 671 736 руб., акт выполненных работ от 13.06.2008г. на сумму 6 671 736 руб.;

- Договор № СП-ОЛИ-50/2008 на сумму 8 317 258 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 238 от 29.01.2008г. на сумму 2 879 331,12 руб., п/п № 208 от 28.01.2008г. на сумму = 2 247 400 руб., п/п № 158 от 24.01.2008г. на сумму 2 200 000 руб., п/п № 157 от 24.01.2008г. на сумму 890 526,88 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 902 от 30.05.2008г. на сумму 8 317 258 руб., акт выполненных работ от 30.05.2008г. на сумму 8 317 258 руб.;

- Договор поставки на сумму 20 498 248,27 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 1999 от 24.04.2008г. на сумму 1 771 500 руб., п/п № 2112 от 28.04.2008г. на сумму 1 700 000 руб., п/п № 2113 от 28.04.2008г. на сумму 2 300 000 руб., п/п № 1998 от 24.04.2008г. на сумму 3 378 500 руб., п/п № 1997 от 24.04.2008г. на сумму 2 850 000 руб., и п/п № 1950 от 23.04.2008г. на сумму 4 305 200 руб., п/п № 1950 от 23.04.2008г. на сумму 3 694 800 руб., и п/п № 1949 от 23.04.2008г. на сумму 497 835,31 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 11 от 01.04.2008г. на сумму 125 759,97 руб., ТОРГ12 № 11 от 01.04.2008г. на сумму 125 759,97 руб., счет-фактура № 101 от 01.04.2008г. на сумму 206 851,43 руб., ТОРГ12 № 101 от 01.04.2008г. на сумму 206 851,43 руб., счет-фактура № 102 от 01.04.2008г. на сумму 1 533 805,75 руб., ТОРГ12 № 102 от 01.04.2008г. на сумму 1 533 805,75 руб., счет-фактура № 103 от 01.04.2008г. на сумму 921 298,50 руб., и ТОРГ12 № 103 от 01.04.2008г. на сумму 921 298,50 руб., счет-фактура № 104 от 02.04.2008г. на сумму 198 317,08 руб., ТОРГ12 № 104 от 02.04.2008г. на сумму 198 317,08 руб., счет-фактура № 105 от 04.04.2008г. на сумму 663 862,14 руб., и ТОРГ12 № 105 от 04.04.2008г. на сумму 663 862,14 руб., счет-фактура № 106 от 07.04.2008г. на сумму 1 543 544,35 руб., ТОРГ12 № 106 от 07.04.2008г. на сумму 1 543 544,35 руб., счет-фактура № 107 от 07.04.2008г. на сумму 1 007 451,41 руб., ТОРГ12 № 107 от 07.04.2008г. на сумму 1 007 451,41руб. счет-фактура № 108 от 08.04.2008г. на сумму 1 223 538,70 руб., ТОРГ12 № 108 от 08.04.2008г. на сумму 1 223 538,70 руб., счет-фактура № 109 от 09.04.2008г. на сумму 48 660,35 руб., ТОРГ12 № 109 от 09.04.2008г. на сумму 48 660,35 руб., счет-фактура № 110 от 10.04.2008г. на сумму 326 817,35 руб., ТОРГ12 № 110 от 10.04.2008г. на сумму 326 817,35 руб., счет-фактура № 111 от 15.04.2008г. на сумму 134 036,25 руб., ТОРГ12 № 111 от 15.04.2008г. на сумму 134 036,25 руб., счет-фактура № 112 от 16.04.2008г. на сумму 951 144,90 руб., ТОРГ12 № 112 от 16.04.2008г. на сумму 951 144,90 руб., счет-фактура № 113 от 17.04.2008г. на сумму 6 947,99 руб., ТОРГ12 № 113 от 17.04.2008г. на сумму 6 947,99 руб., счет-фактура № 114 от 01.05.2008г. на сумму 37 431 руб., ТОРГ12 № 114 от 01.05.2008г. на сумму 37 431 руб., счет-фактура № 115 от 01.05.2008г. на сумму 2 718 876,37 руб., ТОРГ12 № 115 от 01.05.2008г. на сумму 2 718 876,37 руб., счет-фактура № 116 от 01.05.2008г. на сумму 4 445 363,60 руб., ТОРГ12 № 116 от 01.05.2008г. на сумму 4 445 363,60 руб., счет-фактура № 117 от 01.05.2008г. на сумму 796 797,57 руб., ТОРГ12 № 117 от 01.05.2008г. на сумму 796 797,57 руб., счет-фактура № 118 от 02.06.2008г. на сумму 3 393 447,43 руб., ТОРГ12 № 118 от 02.06.2008г. на сумму 3 393 447,43 руб., счет-фактура № 119 от 02.06.2008г. на сумму 214 296,13 руб., ТОРГ12 № 119 от 02.06.2008г. на сумму 214 296,13 руб.;

- Договор № СПО-ЛИ-17/2008 на сумму 21 774 000 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 421 от 05.02.2008г. на сумму 4 763 631,12 руб., п/п № 238 от 29.01.2008г. на сумму 620 668,88 руб., п/п № 338 от 01.02.2008г. на сумму 900 000 руб., и п/п № 339 от 01.02.2008г. на сумму 2 389 000 руб., п/п № 345 от 04.02.2008г. на сумму 2 854 600 руб., п/п № 354 от 04.02.2008г. на сумму 6 520 000 руб., п/п № 287 от 30.01.2008г. на сумму 3 726 100 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1001 от 02.06.2008г. на сумму 3 500 000 руб., акт выполненных работ от 30.05.2008г. на сумму 3 500 000 руб.; счет-фактура № 1054 от 02.06.2008г. на сумму 18 274 000 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 18 274 000 руб.;

- Договор № ОК-08-05-СП на сумму 700 000 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 421 от 05.02.2008г. на сумму 700 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1000 от 30.06.2008г. на сумму 700 000 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 700 000 руб.;

- Договор № СП-763/2007 на сумму 909 473,12 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 157 от 24.01.2008г. на сумму 909 473,12 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 702 от 24.04.2008г. на сумму 909 473,12 руб., акт выполненных работ от 24.04.2008г. на сумму 909 473,12 руб.

Кредиторская задолженность по ООО "Югстрой" составляет 412 рублей. Все остальные работы оплачены полностью.

ООО «СЕРВИС ПРОДУКТ»

ООО «СЕРВИС ПРОДУКТ» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

Договор поставки на сумму 3 330 432 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 1044 от 06.03.2008г. на сумму = 1 146 016 руб., и по п/п № 5737 от 26.09.2008г. на сумму 764 208 руб., и п/п № 4700 от 20.08.2008г. на сумму 656 000 руб., и п/п № 5916 от 03.10.2008г. на сумму 764 208 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1106 от 20.03.2008г. на сумму 1 146 016 руб., ТОРГ12 № РН-18995969 от 20.03.2008г. на сумму 1 146 016 руб.; счет-фактура № 91837 от 08.09.2008г. на сумму 2 184 416 руб., ТОРГ12 № 91837 от 08.09.2008г. на сумму 2 184 416 руб.

Оплата с ООО "СервисПродукт" произведена полностью, задолженности нет.

Общество пояснило, что ООО «Сервис Продукт» выполняло работы на следующих объектах:

ФГУП СК СУ ФСБ России - поставка оборудования для выполнения работ по Договору № О-ЛИ-17/2008. ООО «Сервис Продукт» была выставлена соответствующий счет-фактура. Между обществом и ФГУП СК СУ ФСБ России подписаны документы на поставку оборудования. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 25.08.2008г на сумму 14 616 097,46 руб.

Счет-фактура № 1106 от 20 марта 2008 года находился в папке счет-фактур за март 2008года. Соответственно, ЗАО «Орбита» не нарушило требование ст. 172 НК РФ и правомерно включило сумму налога по вышеуказанной счету-фактуре в сумме 174 816 рублей к вычету из бюджета.

ООО «Евро-Строй»

ООО «Евро-Строй» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор № 007 на сумму 566 581,33 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 6228 от 07.07.2009г. на сумму 366 581,33 руб., п/п № 4470 от 22.05.2009г. на сумму 200 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 16 от 29.06.2009г. на сумму 566 581,33 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 29.06.2009г. на сумму 566 581,33 руб.;

- Договор подряда № СМР 9/2008 на сумму 4 000 000,19 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 8968 от 05.11.2008г. на сумму 500 000 руб., п/п № 1916 от 17.02.2009г. на сумму 1 100 000 руб., и п/п № 2706 от 29.05.2008г. на сумму 1 000 000 руб., и п/п № 11394 от 26.12.2008г. на сумму 1 100 000,19 руб., п/п № 10514 от 03.12.2008г. на сумму 300 000 руб., Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 84 от 01.11.2008г. на сумму 2 000 000,1 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 01.11.2008г. на сумму 2 000 000,1 руб.; счет-фактура № 41 от 08.10.2008г. на сумму 2 000 000,09 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 08.10.2008г. на сумму 2 000 000,09 руб.;

- Договор № СМР-З-80/2008 на сумму 1 934 315,15. Выполненные работы оплачены по п/п № 1915 от 17.02.2009г. на сумму 193 431,52 руб., и по п/п № 4680 от 28.05.2009г. на сумму 193 431,51 руб., и п/п № 06 от 11.01.2009г. на сумму 827 452,12 руб., и п/п № 5894 от 03.10.2008г. на сумму 720 000 руб., Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 88 от 20.11.2008г. на сумму 511 126,85 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 20.11.2008г. на сумму 511 126,85 руб.; счет-фактура № 98 от 10.12.2008г. на сумму 1 423 188,30 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 10.12.2008г. на сумму 1 423 188,30 руб.;

- Договор подряда № СМР-З-111/2008 на сумму 700 562 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 1982 от 18.02.2009г. на сумму 350 281 руб., по п/п № 10608 от 05.12.2008г. на сумму 350 281 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 101 от 31.12.2008г. на сумму 700 562 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 31.12.2008г. на сумму 700 562 руб.;

- Договор № СМР-З-82/2008 от 31.12.2008г. на сумму 1 326 996,04 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 3650 от 24.04.2009г. на сумму 265 399,21 руб., и по п/п № 8546 от 22.10.2008г. на сумму 405 000 руб., и п/п № 05 от 11.01.2009г. на сумму 656 596,83 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 87 от 20.11.2008г. на сумму 909 678,17 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 20.11.2008г. на сумму 909 678,17 руб.; счет-фактура № 99 от 10.12.2008г. на сумму 417 317,87 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 10.12.2008г. на сумму 417 317,87 руб.;

- Договор подряда № СМР 8/2008 на сумму = 1 750 000 руб. Выполненные работы и оплачены по п/п № 2630 от 27.05.2008г. на сумму 500 000 руб., и по п/п № 4719 от 21.08.2008г. на сумму 250 000 руб., п/п № 4094 от 29.07.2008г. на сумму 1 000 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 28 от 30.06.2008г. на сумму 500 000 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 30.06.2008г. на сумму 500 000 руб.; счет-фактура № 30 от 22.07.2008г. на сумму 1 250 000 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 22.07.2008г. на сумму 1 250 000 руб.;

- Договор № 008 на сумму 30 420 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 6105 от 03.07.2009г. на сумму 30 420 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 12 от 22.06.2009г. на сумму 30 420 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 22.06.2009г. на сумму 30 420 руб.

Оплата с ООО "ЕвроСтрой" произведена полностью, задолженности нет.

ООО «Атлант»

ООО «Атлант» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор ТП № 1/2008 на сумму 5 903 604 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 8307 от 26.12.2007г. на сумму 2 990 000 руб., и по п/п № 8346 от 28.12.2007г. на сумму 3 000 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 001350 от 30.07.2008г. на сумму 843 372 руб., акт выполненных работ от 30.07.2008г. на сумму 843 372 руб.; счет-фактура № 1303 от 01.04.2008г. на сумму 2 530 116 руб., акт выполненных работ от 01.04.2008г. на сумму 2 530 116 руб.; счет-фактура №1322 от 30.04.2008г. на сумму 843 372 руб., акт выполненных работ от 30.04.2008г. на сумму 843 372 руб.; счет-фактура № 1332 от 30.05.2008г. на сумму 843 372 руб., акт выполненных работ от 30.05.2008г. на сумму 843 372 руб.; счет-фактура № 1343 от 30.06.2008г. на сумму 843 372 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 843 372 руб.;

- Договор № ТО-1/2008 на сумму 4 200 000 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 8307 от 26.12.2007г. на сумму 2 200 000 руб., и по п/п № 8277 от 25.12.2007г. на сумму 2 000 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1302 от 01.04.2008г. на сумму 2 100 000 руб., акт выполненных работ от 01.04.2008г. на сумму 2 100 000 руб.; счет-фактура № 1321 от 30.04.2008г. на сумму 700 000 руб., акт выполненных работ от 30.04.2008г. на сумму 700 000 руб.; счет-фактура № 1330 от 30.05.2008г. на сумму 700 000 руб., акт выполненных работ от 30.05.2008г. на сумму 700 000 руб.; счет-фактура № 1341 от 30.06.2008г. на сумму 700 000 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 700 000 руб.;

Оплата с ООО "Атлант" произведена полностью, задолженности нет.

Общество пояснило, что ООО «Атлант» выполняло работы на следующих объектах:

УФК КК -