Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2014 по делу n А32-20880/2011. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

работ от 27.11.2009г. на сумму 1 774 106,72руб.;

- Договор № СП-О-ДС-252/09 на сумму 5 875 011,99 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 14167 от 04.12.2009г. на сумму 3 084 000 руб., п/п № 13837 от 30.11.2009г. на сумму 1 510 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 582 от 27.11..2009г. на сумму 5 875 011,99 руб., акт выполненных работ от 27.11.2009г. на сумму 5 875 011,99руб.;

- Договор № СП-О-ЛИ- на сумму 8 441 747,70 руб. . Выполненные работы оплачены по п/п № 14392 от 08.12.2009г. на сумму 2 900 000 руб., п/п № 14598 от 10.12.2009г. на сумму 2 985 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 380 от 30.09.2009г. на сумму 2 737 150,45 руб., акт выполненных работ от 30.09.2009г. на сумму 2 737 150,45 руб.; счет-фактура № 507 от 03.11.2009г. на сумму 1 087 538,15 руб., акт выполненных работ от 03.11.2009г. на сумму 1 087 538,15руб.; счет-фактура № 627 от 07.12.2009г. на сумму 4 000 251,65 руб., акт выполненных от 07.12.2009г. на сумму 4 000 251,65 руб.; счет-фактура № 233 от 16.07.2009г. на сумму 616 807,45 руб., акт выполненных работ от 16.07.2009г. на сумму 616 807,45 руб.;

- Договор № СП-О-МТ-234/09-1 на сумму 3 651 658,61 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 11995 от 28.10.2009г. на сумму 1 025 000 руб., п/п № 12615 от 10.11.2009г. на сумму 1 016 500 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 347 от 09.09.2009г. на сумму 2 383 870,31 руб., акт выполненных работ от 09.09.2009г. на сумму 2 383 870,31руб.; счет-фактура № 521 от 09.11.2009г. на сумму 1 267 788,3 руб., акт выполненных работ от 09.11.2009г. на сумму 1 267 788,3 руб.;

- Договор № СП-О-БО-587/09 на сумму 6 781 723,29 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 12131 от 30.10.2009г. на сумму 1 025 000 руб., п/п № 12514 от 09.11.2009г. на сумму 1 017 000 руб., п/п № 13141 от 19.11.2009г. на сумму 1 248 000 руб., п/п № 10972 от 28.10.2009г. на сумму 1 030 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 512 от 05.11.2009г. на сумму 6 781 723,29 руб., акт выполненных работ от 05.11.2009г. на сумму 6 781 723,29 руб.;

- Договор № СП-О-МТ-305/09 на сумму 1 757 500 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 13637 от 26.11.2009г. на сумму 510 000 руб., п/п № 13373 от 23.11.2009г. на сумму 510 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 524 от 10.11.2009г. на сумму 1 757 500 руб., акт выполненных работ от 10.11.2009г. на сумму 1 757 500 руб.;

- Договор № СП-2039-4-П на сумму 5 700 100 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 13583 от 25.11.2009г. на сумму 1 560 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 578 от 26.11.2009г. на сумму 5 700 100 руб., акт выполненных работ от 26.11.2009г. на сумму 5 700 100 руб.;

- Договор № СП-О-ЧМ-419/09/190 на сумму 3 212 273,88 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 9825 от 02.10.2009г. на сумму 1 015 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 379 от 30.09.2009г. на сумму 3 212 273,88 руб., акт выполненных работ от 30.09.2009г. на сумму 3 212 273,88 руб.;

- Договор № СП-О-ЛА-292/09 на сумму 1 309 320,94 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 10835 от 22.10.2009г. на сумму 1 015 700 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 375 от 29.09.2009г. на сумму 1 309 320,94 руб., акт выполненных работ от 29.09.2009г. на сумму 1 309 320,94 руб.;

- Договор № СП-09/193-01 на сумму 16 245 900,5 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 14118 от 03.12.2009г. на сумму 2 098 000 руб., п/п № 14244 от 07.12.2009г. на сумму 3 015 000 руб., п/п № 14387 от 08.12.2009г. на сумму 1 032 000 руб., п/п № 14497 от 09.12.2009г. на сумму 2 114 000 руб., п/п № 14737 от 11.12.2009г. на сумму 2 984 000 руб., п/п № 14789 от 15.12.2009г. на сумму 1 956 000 руб., п/п № 14938 от 16.12.2009г. на сумму 2 993 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 597 от 30.11.2009г. на сумму 16 245 900,5 руб., акт выполненных работ от 30.11.2009г. на сумму 16 245 900,5 руб.;

- Договор № СП-О-БФ-439/2008/236-08-02 на сумму 9 808 137,2 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 13710 от 27.11.2009г. на сумму 1 478 000 руб., п/п № 10040 от 06.10.2009г. на сумму 1 126 000 руб., п/п № 12622 от 11.11.2009г. на сумму 2 032 000 руб., п/п № 10410 от 14.10.2009г. на сумму 1 014 500 руб., п/п № 10480 от 15.10.2009г. на сумму 1 021 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 614 от 03.12.2009г. на сумму 9 808 137,2 руб., акт выполненных работ от 03.12.2009г. на сумму 9 808 137,2 руб.;

- Договор № СП-О-МТ-362/09 на сумму 1 495 599,25 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 345 от 08.09.2009г. на сумму 1 495 599,25 руб., акт выполненных работ от 08.09.2009г. на сумму 1 495 599,25 руб.;

- Договор № СП-строительство ЛЦ на сумму 3 945 962,32 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 616 от 03.12.2009г. на сумму 3 945 962,32 руб., акт выполненных работ от 03.12.2009г. на сумму 3 945 962,32 руб.;

- Договор № СП-О-ЛВ-115/09 на сумму = 3 012 737,85 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 654 от 10.12.2009г. на сумму 3 012 737,85 руб., акт выполненных работ от 10.12.2009г. на сумму 3 012 737,85 руб.;

- Договор № СП-13-ГК/О-АИП на сумму 3 743 368,60 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 596 от 30.11.2009г. на сумму 3 743 368,6 руб., акт выполненных работ от 30.11.2009г. на сумму 3 743 368,6 руб.;

- Договор № СП-О-АИВ-400/09-1 на сумму 721 141,42 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 510 от 05.11.2009г. на сумму 721 141,42 руб., акт выполненных работ от 05.11.2009г. на сумму 721 141,42 руб.;

- Договор № СП-О-МТ-308/09 на сумму = 866 079,85 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 499 от 29.10.2009г. на сумму 866 079,85 руб., акт выполненных работ от 29.10.2009г. на сумму 866 079,85 руб.;

- Договор № СП-О-РВ-348/09/071 на сумму 1 000 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 548 от 17.11.2009г. на сумму 1 000 000 руб., акт выполненных работ от 17.11.2009г. на сумму 1 000 000 руб.;

- Договор № СП-6-09/О-МА-395/09 на сумму 584 452,14 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 377 от 30.09.2009г. на сумму 584 452,14 руб., акт выполненных работ от 30.09.2009г. на сумму 584 452,14 руб.;

- Договор № СП-О-ЛА-204/09 на сумму = 2 549 082,59 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 226 от 16.07.2009г. на сумму 2 549 082,59 руб., акт выполненных работ от 16.07.2009г. на сумму 2 549 082,59 руб.;

- Договор № СП-О-АИВ-238/09 на сумму 9 465 632,58 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 10927 от 25.10.2009г. на сумму 2 530 000 руб., п/п № 12452 от 05.11.2009г. на сумму 2 203 000 руб., п/п № 13007 от 17.11.2009г. на сумму 2 005 800 руб., п/п № 13083 от 18.11.2009г. на сумму 2 010 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 290 от 07.08.2009г. на сумму 9 465 632,58 руб., акт выполненных работ от 07.08.2009г. на сумму 9 465 632,8 руб.;

- Договор № СП-О-МА-306/09 на сумму = 526 163,53 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 378 от 30.09.2009г. на сумму 526 163,53 руб., акт выполненных работ от 30.09.2009г. на сумму 526 163,53 руб.;

Кредиторская задолженность по ООО СервисСтрой на 01.04.2012 года составляет 43 510 314,42 рубля. что подтверждается актом сверки от 21.04.2010 года. Претензии по оплате от ООО "СервисСтрой" на сегодняшний день не поступало. Общество пояснило, что срок списания данной кредиторской задолженности наступает в апреле 2013 года, в случае не поступления претензии об оплате данная кредиторская задолженность будет списана на внереализационные доходы с уплатой налога на прибыль, НДС с данной задолженности будет восстановлен к оплате в бюджет согласно ст. 196 ГК РФ в соответствии с п.18 ст. 250 НК РФ.

ООО СК "Конти"

ООО СК "Конти" выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

По договору № СП-О-3С-351/2008 получены счет-фактура №1011 и акт выполненных работ от 20.10.2008 на сумму 10 620 000. Оплата произведена по п/п № 00000002931 от 31.03.2009 на сумму 3 500 000 руб.;, п/п № 00000003923 от 05.05.2009 на сумму 4 798 000; п/п № 00000003164 от 10.04.2009 на сумму 339 400 руб.; п/п №00000004213 от 13.05.2009 на сумму 1 982 600 руб.;

По Договору № СП1157.08-01/С получены счет-фактура №1331, акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 3 540 000 руб. Оплата произведена по п/п № 00000004888 от 05.06.2009 на сумму 3 540 000 руб.;

По Договору № СП-О-ЛА-184/2008/61-К получены счет-фактура №1332 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 1 062 000. Оплата произведена п/п № 00000003923 от 05.05.2009 на сумму 512 000 руб., п/п №00000003885 от 04.05.2009 на сумму 550 000 руб.;

По Договору № СП-1302.08-01С получены счет-фактура №1333 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 590 000 руб. Оплата произведена п/п № 00000005089 от 09.06.2009 на сумму 264 562, п/п № 00000004888 от 05.06.2009 на сумму 325 438 руб.;

По Договору № СПО-ЛА-438/2008 получены счет-фактура №1334 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 360 000 руб. Оплата произведена п/п № 00000005223 от 10.06.2009 на сумму 2 360 000 руб.;

По Договору № СП-ОЛИ-932/2008 получены счет-фактура №1336 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 360 000 руб. Оплата произведена п/п № 00000004445 от 22.05.2009 на сумму 2 360 000 руб.;

По договору № СП-8-103-08-1 получены счет-фактура №134 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 5 310 000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 10.04.2009 №3164 на сумму 660 600 руб., от 13.04.2009 №3166 на сумму 350 000 руб., от 14.04.2009 №3197 на сумму 2 150 000 руб., от 14.05.2009 №4276 на сумму 2 149 400 руб.;

По договору № СПО-АИВ-991/2008 получены счет-фактура №1335 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 4 720 000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 05.06.2009 №4888 на сумму 220 000 руб., от 10.06.2009 №5223 на сумму 1 000 000 руб., от 04.06.2009 №4829 на сумму 3 000 000 руб., от 02.06.2009 №4748 на сумму 500 000 руб.;

По договору №СПО-ЛИ-47/2008 получены счет-фактура №1330 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 360 000 руб.. По данному договору произведена оплата платежным поручением №4445 от 22.05.2009 на сумму 2 360 000руб.;

По договору №СПО-ЛИ-932/2008 получены счет-фактура №1340 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 5 900 000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 21.04.2009 №3425 на сумму 1 900 000 руб. и №3426 на сумму 4 000 000руб.;

По договору №СП-Б-36/2006 получены счет-фактура №1339 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 950 000 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №4212 от 13.05.2009 на сумму 2 950 000 руб.;

По договору №СП-25/2 получена счет-фактура №1328 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 950 000 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №3885 от 04.05.2009 на сумму 2 950 000руб.;

По договору №СП-10/09-СЗ-1 получена счет-фактура №1337 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 1 180 000 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №5089 от 09.06.2009 на сумму 1 180 000 руб.;

По договору №СП-599-02 получена счет-фактура №1338 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 826 000 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №5089 от 09.06.2009 на сумму 762 438 руб.

Задолженность по ООО Строительной компании Конти составляет 63 562 рублей.

Претензии по оплате от ООО "Строительная компания Конти" на сегодняшний день не поступало. Срок списания данной кредиторской задолженности наступает в марте 2012 года. Данная кредиторская задолженность будет списана на внереализационные доходы с уплатой налога на прибыль, НДС с данной задолженности будет восстановлен к оплате в бюджет согласно ст. 196 ГК РФ в соответствии с п.18 ст. 250 НК РФ.

Общество пояснило, что ООО «Строительная компания Конти» ИНН 7717623523 выполняло монтажные и пусконаладочные работы на объектах ЗАО «Орбита»:

Дагестанская таможня - выполнение работ по ВИТС по Государственному контракту № О-ЛА-438/2008 на сумму - 15 138 310 руб.;

ООО «Техносервъ» - Выполненные работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел" УВД Волгоградской области, МВД Карачаево-Черкесской Республики, ТУВД Ростовской области, МВД Республики Калмыкия по Договору 1157.08-01/С на сумму 507735,3 руб., Работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел" согласно Договор №1416.08-01/С по Договору 1416.08-01/С на сумму 993 733,58 руб.

Всего выполнено работ на сумму 46 728 000,00 руб. Выставлены соответствующие счета-фактуры.

ООО «Стентор"

ООО Стентор" выполняло для общества строительно-монтажные, пусконаладочные работы по Договору № СП-О-ЛИ-923/2008-01, получен счет-фактура № 769 от 20.12.2008 года на сумму 5 500000 рублей, произведена оплата по п/п № 1896 от 13.02.2009 в сумме 5000 000 рублей, по п/п 1897 от 13.02.2009г в сумме 500 000 рублей.

Оплата произведена полностью, задолженности нет.

Общество пояснило, что ООО «Стентор» ИНН 7722533963 выполняло монтажные и пусконаладочные работы на объектах ЗАО «Орбита» на сумму 5500 000,00 руб. Соответствующие счета-фактуры были выставлены. Счет-фактура № 769 от 20 декабря 2008 года находилась в папке Счета-фактуры за декабрь 2008г.

ООО «КомплексЦентр»

ООО «КомплексЦентр» выполняло для общества строительно-монтажные и пусконаладочные работы согласно следующих договоров:

Договор № СП-О-БИ-336/2008-09-21. По данному договору получены счет-фактура № 497 на сумму 23 343 471,04 руб. и акт выполненных работ от 27.10.2009г. на сумму 23 343 471,04 руб. Оплата произведена по п/п № 00000000604 от 27.01.2010 г. на сумму 1 890 000 руб., п/п № 00000000607 от 27.01.2010 на сумму 3 350 000 руб., п/п № 00000004866 от 29.08.2008 на сумму 1 889 989,16 руб., п/п № 00000010976 от 17.12.2088 на сумму 5 380 000 руб., платежное поручение 00000010977 от 17.12.2008г.