Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2014 по делу n А32-20880/2011. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

выполненных работ от 01.12.2008г. на сумму 2 925 731,56 руб.;

- Договор № СПО-ЛИ-22/2008 на сумму 6 846 544 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 666 от 10.02.2009г. на сумму 5 000 000 руб., п/п № 11338 от 25.12.2008г. на сумму 1 846 544 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 88 от 28.11.2008г. на сумму 6 846 544 руб., акт выполненных работ от 28.11.2008г. на сумму 6 846 544 руб.

Расчет с ООО "СИМКА" произведен полностью, задолженности нет.

Общество пояснило, что ООО «Симка» выполняло работы на следующих объектах:

Выполненные работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел" УВД Волгоградской области, МВД Карачаево-Черкесской Республики, ГУВД Ростовской области, МВД Республики Калмыкия по Договору 1157.08-01/С на сумму 507735,3 руб., Работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел" согласно Договор №1416.08-01/С по Договору 1416.08-01/С на сумму 993 733,58 руб.

ФГУ Земельная кадастровая палата по краснодарскому краю - Оснащение комплексной системы информационно-технического обеспечения деятельности ФГУ «Земельная кадастровая палата» по Краснодарскому краю и обеспечения его технической безопасности согласно Государственного контракта № 4/2-А от 24.11.08 нам сумму 3 683 570 руб.

ГУ ОПФР по республике Ингушетия - Поставка оборудования для построения структурированной кабельной системы (СКС) в административном здании ГУ- Отделения ПФР по Республике Ингушетия и ГУ-Центра по назначению, перерасчету и выплате пенсий ПФР в РИ в г.Магас, пуско-наладочные и монтажные работы согласно Государственному контракту № 69/О-ЛА-797/2008 на сумму 805 860 рублей.

ГУВД по Краснодарскому краю - Выполненные строительно-монтажные работы, эскизный проект локальных вычислительных сетей в органах внутренних дел Краснодарского края, согласно ГК №О-БИ-826/2008 на сумму 18 931 185,78 руб.

ООО «Симка» выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и вышеуказанными Заказчиками подписаны акты выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлены соответствующие счета-фактуры.

ООО «Техносервъ» - Выполненные работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел" УВД Волгоградской области, МВД Карачаево-Черкесской Республики, ГУВД Ростовской области, МВД Республики Калмыкия по Договору 1157.08-01/С на сумму 507735,3 руб., Работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел" согласно Договора №1416.08-01/С на сумму 993 733,58 руб.

ООО «Мастер»

ООО «Мастер» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор № СП-8396/14 на сумму 2 357 854 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 15474 от 24.12.2009г. на сумму 2 357 854 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1077 от 17.12.2009г. на сумму 2 357 854 руб., акт выполненных работ № 40164 на сумму 2 357 854 руб.;

- Договор № СП-12/2-02 на сумму 20 252 463,80 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 15475 от 24.12.2009г. на сумму 1 487 317,80 руб., п/п № 15323 от 23.12.2009г. на сумму 3 203 000 руб., п/п № 15616 от 25.12.2009г. на сумму 3 810 000 руб., п/п № 15617 от 25.12.2009г. на сумму 3 190 000 руб., п/п № 15858 от 28.12.2009г. на сумму 3 192 000 руб., п/п № 15859 от 28.12.2008г. на сумму 3 808 000 руб., п/п № 15474 от 24.12.2009г. на сумму 1 562 146 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 752 от 02.10.2009г. на сумму 20 252 463,80 руб., акт выполненных работ № 40088 на сумму 20 252 463,80 руб.;

- Договор № СП-75/1П/2009-01 на сумму 5 409 238,95 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 15475 от 24.12.2009г. на сумму 389 238,95 руб., п/п № 15959 от 30.12.2009г. на сумму 5 020 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 980 от 03.12.2009г. на сумму 5 409 238,95 руб., акт выполненных работ № 40150 на сумму 5 409 238,95 руб.;

- Договор № СП-О-ЛИ-923/2008-03 на сумму 8 082 297,25 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 15322 от 23.12.2009г. на сумму 1 718 854 руб., п/п № 15475 от 24.12.2009г. на сумму 1 203 443,30 руб., и п/п № 15958 от 30.12.2009г. на сумму 5 160 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 914 от 20.11.2009г. на сумму 8 082 297,25 руб., акт выполненных работ № 40137 на сумму 8 082 297,25 руб.;

- Договор № СП-09/193 на сумму 18 101 200 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 4361 от 20.04.2010г. на сумму 1 500 000 руб., п/п № 4672 от 26.04.2010г. на сумму 1 512 000 руб., п/п № 6276 от 26.05.2010г. на сумму 1 012 000 руб., п/п № 6278 от 26.05.2010г. на сумму 1 998 000 руб., п/п № 6711 от 02.06.2010г. на сумму 1 502 000 руб., п/п № 6729 от 03.06.2010г. на сумму 1 489 000 руб., п/п № 15475 от 24.12.2009г. на сумму 3 080 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 941 от 27.11.2009г. на сумму 18 101 200 руб., акт выполненных работ № 40144 на сумму 18 101 200 руб.;

- Договор № СП-117.09-01/С на сумму 849 322,80 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 384 от 22.06.2009г. на сумму 283 107,60 руб., акт выполненных работ № 39986 на сумму 283 107,60 руб.; счет-фактура № 699 от 23.09.2009г. на сумму 283 107,60 руб., акт выполненных работ № 40179 на сумму 283 107,60 руб.; счет-фактура № 1029 от 11.12.2009г. на сумму 283 107,60 руб., акт выполненных работ №40158 на сумму 283 107,60 руб.;

- Договор № СП-14/823 на сумму 925 550,80 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 246 от 22.05.2009г. на сумму 462 775,40 руб., акт выполненных работ № 39955 на сумму 462 775,40 руб.; счет-фактура № 788 от 08.10.2009г. на сумму 462 775,40 руб., акт выполненных работ № 40094 на сумму 462 775,40 руб.;

- Договор № СП-О-МД-229/09 на сумму 950 000 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 5022 от 30.04.2010г. на сумму 598 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 220 от 15.05.2009г. на сумму 950 000 руб., акт выполненных работ № 39948 на сумму = 950 000 руб.;

- Договор № СП-3.2.3.8 на сумму 1 392 840 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 352 от 18.06.2009г. на сумму 464 280 руб., акт выполненных работ № 39982 на сумму 464 280 руб.; счет-фактура № 684 от 18.09.2009г. на сумму 464 280 руб., акт выполненных работ № 40074 на сумму 464 280 руб.; счет-фактура № 1030 от 11.12.2009г. на сумму 464 280 руб., акт выполненных работ №40158 на сумму 464 280 руб.;

- Договор № СП-О-МТ-256/09 на сумму 424 306,10 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 411 от 03.07.2009г. на сумму 424 306,10 руб., акт выполненных работ № 39997 на сумму 424 306,10 руб.;

- Договор № СП-253-09С на сумму 10 463 167,00 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 15177 от 21.12.2009г. на сумму 1 146 руб., и по П/П № 15187 от 22.12.2009г. на сумму 2 094 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 623 от 01.09.2009г. на сумму 10 463 167 руб., акт выполненных работ № 40057 на сумму 10 463 167 руб.;

- Договор № СП-159-339-09с-03 на сумму 379 913,24 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1020 от 10.12.2009г. на сумму 379 913,24 руб., акт выполненных работ № 40157 на сумму 379 913,24 руб.;

- Договор № СП-9-43/52 на сумму 588 288,72 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 933 от 25.11.2009г. на сумму 588 288,72 руб., акт выполненных работ от 25.11.2009г. на сумму 588 288,72 руб.;

- Договор № СП-О-ЛИ-524/09 на сумму 465 805,08 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 939 от 27.11.2009г. на сумму 465 805,08 руб., акт выполненных работ № 40144 на сумму 465 805,08 руб.;

- Договор № СП-О-ЛА-163/09-154 на сумму 1 066 320 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 390 от 23.06.2009г. на сумму 355 440 руб., акт выполненных работ № 39987 на сумму 355 440 руб.; счет-фактура № 701 от 23.09.2009г. на сумму 355 440 руб., акт выполненных работ № 40079 на сумму 355 440 руб.; счет-фактура № 1080 от 17.12.2009г. на сумму 355 440 руб., - акт выполненных работ №40164 на сумму 355 440 руб.;

- Договор № СП-55-2596 на сумму 1 201 680 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 392 от 23.06.2009г. на сумму 1 201 680 руб., акт выполненных работ № 39987 на сумму 1 201 680 руб.;

- Дополнительное соглашение № 1 к Договору на сумму 18 336 959 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 4125 от 15.04.2010г. на сумму 1 498 000 руб., п/п № 4170 от 16.04.2010г. на сумму 501 000 руб., п/п № 7713 от 22.06.2010г. на сумму 150 000 руб., п/п №3092 от 25.03.2010г. на сумму 702 000 руб., п/п № 7631 от 21.06.2010г. на сумму 1 488 000 руб., п/п № 7632 от 21.06.2010г. на сумму 2 019 000 руб., п/п № 7633 от 21.06.2010г. на сумму 1 993 000 руб., п/п № 3444 от 01.04.2010г. на сумму 998 000 руб., п/п № 3553 от 05.04.2010г. на сумму 1 000 000 руб., п/п № 3590 от 06.04.2010г. на сумму 1 391 000 руб., п/п № 3591 от 06.04.2010г. на сумму 609 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 978 от 03.12.2009г. на сумму 18 336 959 руб., акт выполненных работ № 40152 на сумму 18 336 959 руб.

Задолженность на 01.04.2012 года по ООО Мастер составляет 28 010 207 рублей, в т.ч. НДС18% - 4 272 743 рубля. Претензии по оплате от ООО "Мастер" на сегодняшний день не поступало. Общество пояснило, что срок списания данной кредиторской задолженности наступает в декабре 2012 года. В случае не поступления претензии об оплате данная кредиторская задолженность будет списана на внереализационные доходы с уплатой налога на прибыль, НДС с данной задолженности будет восстановлен к оплате в бюджет согласно статье 196 ГК РФ в соответствии с п.18 ст. 250 НК РФ.

Общество пояснило, что ООО «Мастер» выполняло работы на следующих объектах:

ГУ ОПФР Краснодарскому краю - техническая поддержка действующей корпоративной сети передачи данных Отделения Пенсионного Фонда РФ (государственного учреждения) по Краснодарскому краю» по Государственному контракту № О-ЛА-163/09-154-К на сумму 1 194 300 руб.;

Верховный Суд РИ - работы по монтажу структурированных кабельных систем в административном здании Верховного Суда Республики Ингушетия, г. Магас по Государственному контракту № О-МТ-256/09 на сумму 960 000 руб.

Аэропорт Ростов-на-Дону ОАО - работы по монтажу: Многоуровневой системы контроля доступа - 1 комплект. По адресу: 344009, г. Ростов-на-Дону, пр-т Шолохова,270/1 по Договор № 8396/14 на сумму 4 650 000 руб. и другие.

ООО «Мастер» выставлены счета-фактуры. Между ЗАО «Орбита» и вышеуказанными Заказчиками подписаны акты выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлены соответствующие счета-фактуры.

                                         ООО «СервисСтрой»

ООО СервисСтрой выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для контрагента ЗАО «Орбита» следующим договорам:

- Договор № СП-О-МТ-435/2008- на сумму 20 949 064,45 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 6312 от 09.07.2009г. на сумму 1 000 000 руб., п/п № 4686 от 29.05.2009г. на сумму 500 000 руб., п/п № 10274 от 09.10.2009г. на сумму 1 017 000 руб., п/п № 10307 от 12.10.2009г. на сумму 1 026 000 руб., п/п №10320 от 13.10.2009г. на сумму 1 001 500 руб., п/п № 3341 от 16.04.2009г. на сумму 1 000 000 руб., п/п № 6872 от 27.07.2009г. на сумму 2 000 000 руб., п/п № 9694 от 29.09.2009г. на сумму = 530 000 руб., п/п № 10126 от 07.10.2009г. на сумму 1 012 000 руб., п/п № 3196 от 14.04.2009г. на сумму 1 000 000 руб., п/п № 5167 от 09.06.2009г. на сумму 1 020 000 руб., п/п № 4614 от 26.05.2009г. на сумму 100 000 руб., п/п № 5617 от 19.06.2009г. на сумму 2 050 000 руб., п/п № 3051 от 03.04.2009г. на сумму 1 105 300 руб., п/п № 7096 от 03.08.2009г. на сумму 2 000 000 руб., и п/п № 10229 от 08.10.2009г. на сумму 1 025 000 руб., п/п № 8442 от 07.09.2009г. на сумму 1 015 000 руб., п/п № 8549 от 09.09.2009г. на сумму 1 025 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 416 от 09.10.2009г. на сумму 1 324 692,05 руб., акт выполненных работ от 09.10.2009г. на сумму 1 324 692,05 руб.; счет-фактура № 100 от 02.04.2009г. на сумму 4 888 083,57 руб., акт выполненных работ от 02.04.2009г. на сумму 4 888 083,57 руб.; счет-фактура № 154 от 13.05.2009г. на сумму 627 895,95 руб.,- акт выполненных от 13.05.2009г. на сумму 627 895,95 руб.; счет-фактура № 197 от 04.06.2009г. на сумму 1 827 895,95 руб., акт выполненных работ от 13.05.2009г. на сумму 627 895,95 руб.; счет-фактура № 211 от 03.07.2009г. на сумму 675 004,77 руб., акт выполненных работ от 03.07.2009 на сумму 675 004,77 руб.; счет-фактура № 282 от 04.08.2009г. на сумму 5 156 899,30 руб., акт выполненных работ от 04.08.2009г. на сумму 5 156 899,30 руб.; счет-фактура № 340 от 03.09.2009г. на сумму 6 449 269,26 руб., акт выполненных работ от 03.09.2009г. на сумму 6 449 269,26 руб.;

- Договор № СП-О-ЛИ-17/2008/09 на сумму 15 928 530,58 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 9825 от 02.10.2009г. на сумму 1 015 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 379 от 30.09.2009г. на сумму 3 212 273,88 руб., акт выполненных работ от 30.09.2009г. на сумму 3 212 273,88 руб.;

- Договор № СП-283 на сумму 5 810 000 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 12806 от 12.11.2009г. на сумму 1 980 000 руб., п/п № 12513 от 06.11.2009г. на сумму 1 015 000 руб., п/п № 12846 от 13.11.2009г. на сумму 985 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 527 от 11.11.2009г. на сумму 5 810 00 руб., акт выполненных работ от 11.11.2009г. на сумму 5 810 000 руб.;

- Договор № СП-О-ЛИ-34/09 на сумму 4 000 318,65 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 13865 от 01.12.2009г. на сумму 520 000 руб., п/п № 13933 от 02.12.2009г. на сумму 2 105 000 руб., п/п № 12248 от 01.11.2009г. на сумму 1 050 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 598 от 30.11.2009г. на сумму 4 000 318,65 руб., акт выполненных работ от 30.11.2009г. на сумму 4 000 318,65руб.;

- Договор № СП-О-БО-701/09 на сумму 1 774 106,72 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 581 от 27.11.2009г. на сумму 1 774 106,72 руб., акт выполненных