Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.05.2014 по делу n А25-1433/2013. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

№ 3 к договору от 17.07.2009 внесены исправления от 02.12.2009 в отношении должности Вралова В.В. («генеральный директор» исправлено на «доверенность от 31.12.2008»), удостоверенные подписями главного бухгалтера ООО «Товарищество Вологдатара» Томилова С.В. и Вралова В.В.;

- в товарные накладные к договору от 09.07.2009 внесены исправления в отношении лица, разрешившего отпуск груза («генеральный директор Богданов М.И.» исправлено на «по доверенности от 31.12.2008 Вралов В.В.»), без указания даты внесения исправлений и подписей работников ООО «Товарищество Вологдатара»;

- в акты от 09.07.2009 №№ 176, 178, 180, 182, 184, 186, 188, 190, 192, 194, 196, 198, 200, 202, 204, 206, 208, 210, 212, 214, 216, 218, 220, 230 и 232 к договору от 09.07.2009, а также в акты №№ 98, 222, 224, 226 и 228 к договору от 17.07.2009 внесены исправления в отношении лица, утвердившего акты и сдавшего имущество покупателю («генеральный директор Богданов М.И.» исправлено на «по доверенности от 31.12.2008 Вралов В.В.»), без указания даты внесения исправлений и подписей руководителя ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» Шальковского В.Ю. и работников ООО «Товарищество Вологдатара»; аналогичным образом внесены исправления в акты №№ 94, 96, 100, 104, 106, 108, 110, 112, 114, 116, 119, 144, 146, 148 и 150 к договору от 17.07.2009, в них также не указана дата доверенности Вралова В.В.

Согласно заключению эксперта № 303-кэ в рамках уголовного дела № 10013244 возбужденного в отношении Пензара Ю.М., Романкевича Д.Б. по признакам преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 159 УК РФ было установлено, что подпись от имени Богданова М.И. в договоре купли-продажи б/н от 17.07.2009, заключенного между ООО «Товарищество Вологдатара» и ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» выполнена не Богдановым М.И., а другим лицом.

Один из объектов, переданных в адрес ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» по договору от 09.07.2009 и впоследствии приобретенных заявителем (лесопильный цех площадью 1430,9 кв.м.), был возведен ООО «Товарищество Вологдатара» в отсутствие разрешительной документации и до его реализации в адрес ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» арендовался последним.

Решением Арбитражного суда Вологодской области по делу А13-7087/2010 от 25.11.2010 был удовлетворен иск ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» к Администрации г. Вологды, Департаменту имущественных отношений Вологодской области, Территориальному управлению Федерального агентства по управлению имуществом по Вологодской области о признании права собственности на самовольную постройку. При рассмотрении указанного спора судом было установлено, что 30.01.2009 на основании договора аренды земельного участка для строительства № 01-323 ООО «Товарищество Вологдатара» был предоставлен ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» в аренду земельный участок с кадастровым номером 35:24:0103002:1586. На указанном земельном участке ООО «Товарищество Вологдатара» осуществило строительство лесопильного цеха общей площадью 1 430, 9 кв.м. Между ООО «Товарищество Вологдатара» и ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» 28.09.2009 было заключено соглашение об уступке прав и обязанностей арендатора по договору аренды № 01-323 от 30.01.2009. По договору купли-продажи от 09.07.2009, заключенному между ООО «Товарищество Вологдатара» и ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» истцу было передано имущество: цех по производству пиломатериалов.

Оплата в сумме 240 028 000 руб. в адрес ООО «Товарищество Вологдатара» по договорам купли – продажи от 09.07.2009 и от 17.07.2009 за имущество, которое в настоящий момент является собственностью заявителя, не производилась ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» путем передачи (перечисления) продавцу денежных средств.

Оплата по данным договорам была произведена путем перевода долга ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» на физическое лицо Шальковского В.Ю. (племянник Пензара Ю.М., которому впоследствии был передан вексель Чорей И.И.) и последующего зачета ООО «Товарищество Вологдатара» встречных требований с ним же.

В свою очередь, задолженность ООО «Товарищество Вологдатара» перед Шальковским В.Ю. возникла на основании соглашения о новации долга в заемное обязательство от 07.04.2009. В материалах дела представлены (т.2 л.д. 66 – 76):

- соглашение от 07.04.2009, согласно которому ООО «Товарищество Вологдатара» признало долг перед Шальковским В.Ю. в размере 253 645 488 руб., возникший на основании соглашения от 02.04.2009, стороны договорились о том, что указанная сумма передана ООО «Товарищество Вологдатара» в качестве беспроцентного займа со сроком возврата не позднее 07.06.2009, при этом возврат заемных средств должен быть осуществлен путем передачи Шальковскому В.Ю. наличных денежных средств;

- судебный приказ мирового судьи судебного участка № 7 Вологодской области Улитиной О.А. от 03.08.2009 о взыскании с ООО «Товарищество Вологдатара» в пользу Шальковского В.Ю. долга по соглашению от 07.04.2009 в размере 253 645 488 руб.;

- трехстороннее соглашение от 17.08.2009, по условиям которого: ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» признает долг перед ООО «Товарищество Вологдатара» по договорам купли – продажи от 09.07.2009 и от 17.07.2009 в сумме 240 028 000 руб.; с согласия ООО «Товарищество Вологдатара» производится перевод указанного долга с ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» на Шальковского В.Ю., с момента перевода долга обязательства ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» по оплате имущества по договорам купли – продажи от 09.07.2009 и от 17.07.2009 прекращаются; ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» признает долг перед Шальковским В.Ю. в сумме 240 028 000 руб., возникший из данного соглашения; ООО «Товарищество Вологдатара» признает долг перед Шальковским В.Ю. в сумме 253 655 488 руб. по судебному приказу от 03.08.2009; между ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» и Шальковским В.Ю. производится зачет взаимных требований на сумму 240 028 000 руб.;

- соглашение от 19.08.2009 о новации долга ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» перед Шальковским В.Ю. в сумме 240 028 000 руб. в беспроцентное заемное обязательство со сроком возврата не позднее 03.09.2009.

Таким образом, сделки по отчуждению ООО «Товарищество Вологдатара» принадлежащего в настоящее время заявителю имущества в адрес ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» не привели к поступлению организации - продавцу денежных средств или другого имущества, ликвидных активов, за счет которых могли быть удовлетворены требования перед бюджетом и другими кредиторами, так как расчеты по данным сделкам были совершены путем взаимозачетов.

Из материалов дела усматривается, что после отчуждения ООО «Товарищество Вологдатара» имущества в адрес ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» была инициирована процедура банкротства ООО «Товарищество Вологдатара».

Из судебных актов по делу о несостоятельности (банкротстве) ООО «Товарищество Вологдатара» № А13-15762/2009 видно, что процедура наблюдения в отношении должника была возбуждена на основании заявления гражданина Гордиенкова О.А., перед которым у должника имелись неисполненные обязательства на сумму 5 000 000 руб.

Определением Арбитражного суда Вологодской области от 09.03.2010 по делу №А13-15762/2009 установлено, что на основании судебного приказа о взыскании долга по договору займа от 15.10.2009 по делу №2-1872/2009 с ООО «Товарищество Вологдатара» в пользу Пензара Юрия Михайловича было взыскано 120 192 438 руб. 00 коп. – основной долг. Определением мирового судьи Вологодской области по судебному участку №7 от 16.02.2010 года Пензар Ю.М. в порядке процессуального правопреемства на основании договора возмездной уступки права (требования) от 27.10.2009 заменен на Гордиенкова О.А. в части взыскания с ООО «Товарищество Вологдатара» долга в размере 5 000 000 руб., на взыскание указанного долга Гордиенкову О.А. выдан судебный приказ от 27.02.2010 №450.

Таким образом, процедура банкротства ООО «Товарищество Вологдатара» была инициирована путем уступки Пензаром Ю.М. права требования Гордиенкову О.А.

Погашение обязательств ООО «Товарищество «Вологдатара» проводилось не денежными средствами, а путем проведения зачетов между ИП Пензар Ю.М., Пензаром Ю.М. (как физическим лицом), ООО «Агрофирма Зеленоградская», ООО «Промсервис», ООО «Единство», ООО «Госстрой». За счет отражения неденежных проводок, проведенных уступок права требования и взаимозачетов основными кредиторами ООО «Товарищество Вологдатара» в результате стали Пензар Ю.М. (на сумму 124 665 719 руб. 47 коп.) и Шальковский В.Ю. (на сумму 253 645 488 руб. 63 коп.).

ООО «Товарищество «Вологдатара» было ликвидировано в ходе конкурсного производства, запись о ликвидации внесена в ЕГРЮЛ 30.12.2011.

Материалами проведенной Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области выездной налоговой проверки ООО «Вологодский центр эффективного домостроения», а также судебными актами по делу № А13-5798/2012 подтверждено, что обороты по реализации имущества по договорам купли – продажи от 09.07.2009 и от 17.07.2009 были включены ООО «Товарищество Вологдатара» в состав налоговой базы по НДС за 3 квартал 2009 года.

Суммы НДС, исчисленные ООО «Товарищество Вологдатара» к уплате в бюджет по договорам купли – продажи от 09.07.2009 и от 17.07.2009, были по заявлению уполномоченного органа включены в третью очередь реестра требований кредиторов ООО «Товарищество Вологдатара» (определение Арбитражного суда Вологодской области от 15.06.2012 по делу № А13-15762/2009). Уплата НДС по этим сделкам в бюджет в ходе банкротства не производилась, указанные требования налогового органа по завершении конкурсного производства признаны погашенными по причине недостаточности имущества должника (пункт 9 статьи 142 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Из материалов дела усматривается, что ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» (ОГРН 1063525117897) - контрагент заявителя по приобретению имущества по договорам от 09.07.2012 №№ 1-07/12, 2-07/12, до 26.06.2009 носило наименование ООО «Галант» и было зарегистрировано по адресу – г. Вологда, ул. Первомайская, 35, кв. 8.

Судом установлено, что ООО «Галант» было учреждено решением единственного участника Карташовой И.А. от 07.11.2006. Впоследствии по договору купли-продажи доли от 02.04.2007 Карташова И.А. продала свою долю (в размере 100%) в уставном капитале ООО «Галант» Кузнецову Р.Б., который, в свою очередь, продал ее Шальковскому В.Ю. по договору купли-продажи от 25.06.2009 (приложения т.4 л.д. 28).

Единственным участником ООО «Галант» Шальковским В.Ю. было принято решение от 26.06.2009 (приложения т.4 л.д. 29) о внесении изменений в учредительные документы в связи со сменой участника общества. Тем же решением изменено наименование ООО «Галант» на ООО «Вологодский центр эффективного домостроения», а также изменен юридический адрес (г. Вологда, ул. Клубова, 99-А) и виды экономической деятельности, Кузнецов Р.Б. освобожден от должности директора, на должность директора назначен Шальковский В.Ю., соответствующие изменения внесены в устав.

Таким образом, на момент совершения 09.07.2009 и 17.07.2009 сделок по приобретению у ООО «Товарищество Вологдатара» имущества, впоследствии полученного заявителем, единственным участником (учредителем) и единоличным исполнительным органом ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» являлся Шальковский В.Ю.

Единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» также являлись: в период с 14.05.2010 по 13.05.2009 – Биджиев Ш.А.; с 13.05.2010 до банкротства общества – Скорбатюк Ю.И.

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ доля в уставном капитале и права учредителя ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» впоследствии перешли от Шальковского В.Ю. к ООО «СтройИнвестГруп» (ОГРН 1107746431022, создано 14.02.2010)

Из сведений ЕГРЮЛ усматривается, что, в свою очередь, учредителями ООО «СтройИнвестГруп» (ОГРН 1107746431022) являются Иванов Сергей Павлович, а также зарегистрированная на Британских Виргинских островах иностранная фирма «Кейпорт Интернэшнл Инвестмент Лимитед».

Единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «СтройИнвестГруп» с момента его учреждения является Скорбатюк Ю.И., он же был генеральным директором ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» на момент реализации данной организацией заявителю недвижимого и движимого имущества.

Из представленных в деле выписок из ЕГРЮЛ усматривается, что Иванов Сергей Павлович также является единственным участником (учредителем) ООО «СтройЭксперт» (ОГРН 1063525118854), долю в уставном капитале которого он приобрел у Соболевой Т.Н.

Единоличным исполнительным органом – директором ООО «СтройЭксперт» с 16.06.2011 также является Скорбатюк Ю.И.

ООО «СтройЭксперт» и ООО «Товарищество Вологдатара» зарегистрированы по одному юридическому адресу: г. Вологда, ул. Клубова, д. 99-А.

Из материалов проведенной Межрайонной ИФНС № 11 по Вологодской области выездной налоговой проверки ООО «СтройЭксперт», судебных актов по делу №А13-3080/2012 следует, что по договорам купли-продажи от 20.07.2009 и 21.08.2009 ООО «Товарищество Вологдатара» реализовало в адрес ООО «СтройЭксперт» имущество на сумму 86 445 174,05 руб. На конец 2009 года за ООО «СтройЭксперт» числилась задолженность в сумме 88 232 754,35 руб.

Как было указано выше, ООО «СтройЭксперт» оплата в адрес ООО «Товарищество Вологдатара» по данным договорам была осуществлена в неденежной форме путем взаимозачета задолженностей, образовавшихся, в том числе, в результате уступки долга ООО «Экспоторг». Кредиторская задолженность ООО «Товарищество Вологдатара» перед ООО «Экспоторг» 30.06.2009 была переуступлена Шальковскому В.Ю. в сумме 253 645 488,63 руб. и Пензару Ю.М. в сумме 450 000 000 руб.

Указанный долг ООО «Товарищество Вологдатара» перед Шальковским В.Ю. затем был зачтен путем передачи ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» последнему векселя Чорея И.И., ранее полученного от заявителя.

Кроме того, указанный долг (вернее, его остаток в сумме 3 038 000 руб. после проведения взаимозачета по векселю Чорея И.И.) был использован Шальковским В.Ю. для инициирования процедуры банкротства в отношении ООО «Вологодский центр эффективного домостроения» (определение Арбитражного суда города Москвы от 12.11.2012 по делу № А40-136167/12).

Задолженность ООО «Товарищество Вологдатара» по договорам от 20.07.2009 и 21.08.2009 перед Пензар Ю.М. в сумме 120 182 438 руб. была взыскана судебным приказом мирового судьи Вологодской области Цветковой Л.Ю. от 15.10.2009 по соглашению о новации долга в заемное обязательство. Затем право требования долга с ООО «Товарищество Вологдатара» было переуступлено Алексеенко