Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2013 по делу n А35-2512/2013. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

на сумму 87620 руб. (без НДС); квитанция к приходному кассовому ордеру № 469 от 21.12.2009 на сумму 87620 руб. (без НДС); кассовый чек № 2269 от 21.12.2009 на сумму 87620 руб.

Налогоплательщиком также были представлены документы на приобретение у ООО «Пегас» товаров и услуг на общую сумму 3697027,80 руб. в том числе НДС 563953,40 руб., из них:

в 1 квартале 2009 года на общую сумму 863425 руб. в том числе НДС 131708,90 руб.:

договор купли-продажи товара от 16.01.2009, товарная накладная № 10 от 16.01.2009 на приобретение песка природного (с доставкой) на сумму 18675 руб. в том числе НДС 2848,73 руб.; счет-фактура № 10 от 16.01.2009 на сумму 18675 руб. в том числе НДС 2848,73 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 10 от 16.01.2009 на сумму 18675 руб. в том числе НДС 2848,73 руб.; кассовый чек № 007 от 16.01.2009 на сумму 18675 руб. в том числе НДС 2848,73 руб.;

договор купли-продажи товара от 16.01.2009, товарная накладная № 11 от 16.01.2009 на приобретение песка природного (без доставки) на сумму 8640 руб. в том числе НДС 1317,97 руб.; счет-фактура № 11 от 16.01.2009 на сумму 8640 руб. в том числе НДС 1317,97 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 11 от 16.01.2009 на сумму 8640 руб. в том числе НДС 1317,97 руб.; кассовый чек № 008 от 16.01.2009 на сумму 8640 руб. в том числе НДС 1317,97 руб.;

договор купли-продажи товара от 16.01.2009, товарная накладная № 11 от 16.01.2009 на приобретение песка природного (без доставки) на сумму 8640 руб. в том числе НДС 1317,97 руб.; счет-фактура № 11 от 16.01.2009 на сумму 8640 руб. в том числе НДС 1317,97 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 11 от 16.01.2009 на сумму 8640 руб. в том числе НДС 1317,97 руб.; кассовый чек № 008 от 16.01.2009 на сумму 8640 руб. в том числе НДС 1317,97 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 20.01.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 28 от 20.01.2009 на сумму 94400 руб. в том числе НДС 14400 руб.; счет-фактура № 28 от 20.01.2009 на сумму 94400 руб. в том числе НДС 14400 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 22 от 20.01.2009 на сумму 8640 руб. в том числе НДС 1317,97 руб.; кассовый чек № 015 от 20.01.2009 на сумму 94400 руб. в том числе НДС 14400 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 28.01.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 31 от 28.01.2009 на сумму 87600 руб. в том числе НДС 13362,71 руб.; счет-фактура № 31 от 28.01.2009 на сумму 87600 руб. в том числе НДС 13362,71 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 27 от 28.01.2009 на сумму 87600 руб. в том числе НДС 13362,71 руб.; кассовый чек № 039 от 28.01.2009 на сумму 87600 руб. в том числе НДС 13362,71 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 09.02.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 44 от 09.02.2009 на сумму 80220 руб. в том числе НДС 12236,95 руб.; счет-фактура № 44 от 09.02.2009 на сумму 80220 руб. в том числе НДС 12236,95 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 33 от 09.02.2009 на сумму 80220 руб. в том числе НДС 12236,95 руб.; кассовый чек № 028 от 09.02.2009 на сумму 80220 руб. в том числе НДС 12236,95 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 18.02.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 49 от 18.02.2009 на сумму 89700 руб. в том числе НДС 13683,05 руб.; счет-фактура № 49 от 18.02.2009 на сумму 89700 руб. в том числе НДС 13683,05 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 35 от 18.02.2009 на сумму 89700 руб. в том числе НДС 13683,05 руб.; кассовый чек № 015 от 18.02.2009 на сумму 89700 руб. в том числе НДС 13683,05 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 24.02.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 55 от 24.02.2009 на сумму 97800 руб. в том числе НДС 14918,64 руб.; счет-фактура № 55 от 24.02.2009 на сумму 97800 руб. в том числе НДС 14918,64 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 38 от 24.02.2009 на сумму 97800 руб. в том числе НДС 14918,64 руб.; кассовый чек № 038 от 24.02.2009 на сумму 97800 руб. в том числе НДС 14918,64 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 27.02.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 58 от 27.02.2009 на сумму 80200 руб. в том числе НДС 12233,90 руб.; счет-фактура № 58 от 27.02.2009 на сумму 80200 руб. в том числе НДС 12233,90 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 39 от 27.02.2009 на сумму 80200 руб. в том числе НДС 12233,90 руб.; кассовый чек № 046 от 27.02.2009 на сумму 80200 руб. в том числе НДС 12233,90 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 06.03.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 67 от 06.03.2009 на сумму 65550 руб. в том числе НДС 9999,15 руб.; счет-фактура № 67 от 06.03.2009 на сумму 65550 руб. в том числе НДС 9999,15 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 44 от 06.03.2009 на сумму 65550 руб. в том числе НДС 9999,15 руб.; кассовый чек № 013 от 06.03.2009 на сумму 65550 руб. в том числе НДС 9999,15 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 10.03.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 69 от 10.03.2009 на сумму 78400 руб. в том числе НДС 11959,32 руб.; счет-фактура № 69 от 10.03.2009 на сумму 78400 руб. в том числе НДС 11959,32 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 47 от 10.03.2009 на сумму 78400 руб. в том числе НДС 11959,32 руб.; кассовый чек № 028 от 10.03.2009 на сумму 78400 руб. в том числе НДС 11959,32 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 19.03.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 74 от 19.03.2009 на сумму 53000 руб. в том числе НДС 8084,75 руб.; счет-фактура № 74 от 19.03.2009 на сумму 53000 руб. в том числе НДС 8084,75 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 49 от 19.03.2009 на сумму 53000 руб. в том числе НДС 8084,75 руб.; кассовый чек № 047 от 19.03.2009 на сумму 53000 руб. в том числе НДС 8084,75 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги (Белорецк – Орел) от 27.03.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 82 от 27.03.2009 на сумму 27500 руб. в том числе НДС 4194,92 руб.; счет-фактура № 82 от 27.03.2009 на сумму 27500 руб. в том числе НДС 4194,92 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 50 от 27.03.2009 на сумму 27500 руб. в том числе НДС 4194,92 руб.; кассовый чек № 006 от 27.03.2009 на сумму 27500 руб. в том числе НДС 4194,92 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 30.03.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 87 от 30.03.2009 на сумму 81740 руб. в том числе НДС 12468,81 руб.; счет-фактура № 87 от 30.03.2009 на сумму 81740 руб. в том числе НДС 12468,81 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 52 от 30.03.2009 на сумму 81740 руб. в том числе НДС 12468,81 руб.; кассовый чек № 024 от 30.03.2009 на сумму 81740 руб. в том числе НДС 12468,81 руб.;

во 2 квартале 2009 года на общую сумму 383200 руб. в том числе НДС 58454,24 руб.:

договор купли-продажи товара от 06.04.2009, товарная накладная № 92 от 06.04.2009 на приобретение плит перекрытия на сумму 30800 руб. в том числе НДС 4698,31 руб.; счет-фактура № 92 от 06.04.2009 на сумму 30800 руб. в том числе НДС 4698,31 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 55 от 06.04.2009 на сумму 30800 руб. в том числе НДС 4698,31 руб.; кассовый чек № 044 от 06.04.2009 на сумму 30800 руб. в том числе НДС 4698,31 руб.;

договор купли-продажи товара от 06.04.2009, товарная накладная № 93 от 06.04.2009 на приобретение плит перекрытия на сумму 99400 руб. в том числе НДС 15162,71 руб.; счет-фактура № 93 от 06.04.2009 на сумму 99400 руб. в том числе НДС 15162,71 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 56 от 06.04.2009 на сумму 99400 руб. в том числе НДС 15162,71 руб.; кассовый чек № 045 от 06.04.2009 на сумму 99400 руб. в том числе НДС 15162,71 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 15.05.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 98 от 15.05.2009 на сумму 98400 руб. в том числе НДС 15010,17 руб.; счет-фактура № 98 от 15.05.2009 на сумму 98400 руб. в том числе НДС 15010,17 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 67 от 30.03.2009 на сумму 98400 руб. в том числе НДС 15010,17 руб.; кассовый чек № 012 от 30.03.2009 на сумму 98400 руб. в том числе НДС 15010,17 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 22.05.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 100 от 22.05.2009 на сумму 97420 руб. в том числе НДС 14860,68 руб.; счет-фактура № 100 от 22.05.2009 на сумму 97420 руб. в том числе НДС 14860,68 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 70 от 22.05.2009 на сумму 97420 руб. в том числе НДС 14860,68 руб.; кассовый чек № 010 от 22.05.2009 на сумму 97420 руб. в том числе НДС 14860,68 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги от 02.06.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 105 от 02.06.2009 на сумму 57180 руб. в том числе НДС 8722,37 руб.; счет-фактура № 105 от 02.06.2009 на сумму 57180 руб. в том числе НДС 8722,37 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 77 от 22.05.2009 на сумму 57180 руб. в том числе НДС 8722,37 руб.; кассовый чек № 044 от 22.05.2009 на сумму 57180 руб. в том числе НДС 8722,37 руб.;

в 3 квартале 2009 года на общую сумму 403347,20 руб. в том числе НДС 61527,54 руб.:

договор купли-продажи товара от 10.08.2009, товарная накладная № 122 от 10.08.2009 на приобретение плит перекрытия на сумму 18684 руб. в том числе НДС 2850,10 руб.; счет-фактура № 122 от 10.08.2009 на сумму 18684 руб. в том числе НДС 2850,10 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 84 от 10.08.2009 на сумму 18684 руб. в том числе НДС 2850,10 руб.; кассовый чек № 007 от 10.08.2009 на сумму 18684 руб. в том числе НДС 2850,10 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги (Москва – Орел) от 31.08.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 129 от 31.08.2009 на сумму 80000 руб. в том числе НДС 12203,39 руб.; счет-фактура № 129 от 31.08.2009 на сумму 80000 руб. в том числе НДС 12203,39 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 88 от 31.08.2009 на сумму 80000 руб. в том числе НДС 12203,39 руб.; кассовый чек № 024 от 31.08.2009 на сумму 80000 руб. в том числе НДС 12203,39 руб.;

договор купли-продажи товара от 10.09.2009, товарная накладная № 134 от 10.09.2009 на приобретение раствора цементного и бетона на сумму 50110 руб. в том числе НДС 7643,90 руб.; счет-фактура № 134 от 10.09.2009 на сумму 50110 руб. в том числе НДС 7643,90 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 90 от 10.09.2009 на сумму 50110 руб. в том числе НДС 7643,90 руб.; кассовый чек № 036 от 10.09.2009 на сумму 50110 руб. в том числе НДС 7643,90 руб.;

договор купли-продажи товара от 10.09.2009, товарная накладная № 135 от 10.09.2009 на приобретение щебня гранитного, раствора цементного и сетки кладочной на сумму 65053,20 руб. в том числе НДС 9923,37 руб.; счет-фактура № 135 от 10.09.2009 на сумму 65053,20 руб. в том числе НДС 9923,37 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 91 от 10.09.2009 на сумму 65053,20 руб. в том числе НДС 9923,37 руб.; кассовый чек № 037 от 10.09.2009 на сумму 65053,20 руб. в том числе НДС 9923,37 руб.;

договор купли-продажи товара от 10.09.2009, товарная накладная № 136 от 10.09.2009 на приобретение бетона на гранитном щебне на сумму 85200 руб. в том числе НДС 12996,61 руб.; счет-фактура № 136 от 10.09.2009 на сумму 85200 руб. в том числе НДС 12996,61 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 92 от 10.09.2009 на сумму 85200 руб. в том числе НДС 12996,61 руб.; кассовый чек № 038 от 10.09.2009 на сумму 85200 руб. в том числе НДС 12996,61 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги (Москва – Орел) от 15.09.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 141 от 15.09.2009 на сумму 22800 руб. в том числе НДС 3477,97 руб.; счет-фактура № 141 от 15.09.2009 на сумму 22800 руб. в том числе НДС 3477,97 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 94 от 15.09.2009 на сумму 22800 руб. в том числе НДС 3477,97 руб.; кассовый чек № 004 от 15.09.2009 на сумму 22800 руб. в том числе НДС 3477,97 руб.;

договор на транспортно-экспедиционные услуги (Москва – Орел) от 30.09.2009, акт выполненных транспортно-экспедиционных услуг № 154 от 30.09.2009 на сумму 81500 руб. в том числе НДС 12432,20 руб.; счет-фактура № 154 от 30.09.2009 на сумму 81500 руб. в том числе НДС 12432,20 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 98 от 30.09.2009 на сумму 81500 руб. в том числе НДС 12432,20 руб.; кассовый чек № 052 от 30.09.2009 на сумму 81500 руб. в том числе НДС 12432,20 руб.;

в 4 квартале 2009 года на общую сумму 1561085,60 руб. в том числе НДС 238131,70 руб.:

договор купли-продажи товара от 06.10.2009, товарная накладная № 161 от 06.10.2009 на приобретение раствора цементного, щебня, керамзита, пиломатериалов на сумму 85956 руб. в том числе НДС 13111,94 руб.; счет-фактура № 161 от 06.10.2009 на сумму 85956 руб. в том числе НДС 13111,94 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 100 от 06.10.2009 на сумму 85956 руб. в том числе НДС 13111,94 руб.; кассовый чек № 045 от 06.10.2009 на сумму 85956 руб. в том числе НДС 13111,94 руб.;

договор купли-продажи товара от 26.10.2009, товарная накладная № 171 от 26.10.2009 на приобретение плит дорожных б/у на сумму 84250 руб. в том числе НДС 12851,69 руб.; счет-фактура № 171 от 26.10.2009 на сумму 84250 руб. в том числе НДС 12851,69 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 110 от 26.10.2009 на сумму 84250 руб. в том числе НДС 12851,69 руб.; кассовый чек № 038 от 26.10.2009 на сумму 84250 руб. в том числе НДС 12851,69 руб.;

договор купли-продажи товара от 26.10.2009, товарная накладная № 172 от 26.10.2009 на приобретение плит дорожных б/у на сумму 87620 руб. в том числе НДС 13365,76 руб.; счет-фактура № 172 от 26.10.2009 на сумму 87620 руб. в том числе НДС 13365,76 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 111 от 26.10.2009 на сумму 87620 руб. в том числе НДС 13365,76 руб.; кассовый чек № 039 от 26.10.2009 на сумму 87620 руб. в том числе НДС 13365,76 руб.;

договор купли-продажи товара от 30.10.2009, товарная накладная № 178 от 30.10.2009 на приобретение плит перекрытия на сумму 52574 руб. в том числе НДС 8019,77 руб.; счет-фактура № 178 от 30.10.2009 на сумму 52574 руб. в том числе НДС 8019,77 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 115 от 30.10.2009 на сумму 52574 руб. в том числе НДС 8019,77 руб.; кассовый чек № 009 от 30.10.2009 на сумму 52574 руб. в том числе НДС 8019,77 руб.;

договор купли-продажи товара от 30.10.2009, товарная накладная № 179 от 30.10.2009 на приобретение плит перекрытия на сумму 79008 руб. в том числе НДС 12052,07 руб.; счет-фактура № 179 от 30.10.2009 на сумму 79008 руб. в том числе НДС 12052,07 руб.; квитанция к приходному кассовому ордеру № 116 от 30.10.2009 на сумму 79008 руб. в том числе НДС 12052,07 руб.; кассовый чек