Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2011 по делу n А19-14701/10. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

архитектурный центр «Предприятия «Фортуна». Согласно базе ЕГРЮЛ ООО «Архитектурно – проектный центр» ИНН 3808100570 зарегистрировано по юридическому адресу: г. Иркутск, ул. Октябрьской Революции, 1, учредителями являются: Чекотова Н.А. (доля участия – 33,3%) , Замаратская А.П. (доля участия – 33,3%), организация входит в Группу предприятий «Фортуна».

По договору подряда от 21.08.2006г. № 71, заключенному ООО «Фортуна 5 Плюс» (заказчик) с ООО «Кентавр - Байкал» (подрядчик), подрядчик выполнил работы по благоустройству территории ТЦ «Фортуна» стоимостью 300 000 рублей. Акт приемки выполненных работ от 22.09.2006г. б/н. Оплата за выполненные работы произведена ООО «Фортуна 5 Плюс» платежным поручением от 22.09.2006г. №113 на сумму 300 000 рублей. В ходе проверки установлено, что в 2006 году в соответствии с договорами аренды земельных участков от 02.01.2006г. №4 и от 02.01.2006г. №6 в аренде у ООО «Фортуна 5 Плюс» находился рынок «Ушаковский». В ходе проведения контрольных мероприятий был проведен допрос директора ООО «Кентавр - Байкал» Бахматова Юрия Ивановича (протокол допроса от 15.07.2009 б/н), который пояснил, что лично с Саранчиным С.С. - директором ООО «Фортуна 5 Плюс» не знаком, работы по благоустройству ТЦ «Фортуна» согласовывались с человеком, который в переговорах выступал от имени всего ТЦ «Фортуна», и который указывал, с какой организацией заключать договор на определенную сумму. Вышеизложенное свидетельствует о том, что объектом  благоустройства по договору подряда от 21.08.2006 №71 была вся территория ТЦ «Фортуна», оплата за выполненные работы произведена за ТЦ «Фортуна». На вопрос: «Знакомы ли Вы с Чекотовой Ниной Александровной?» ответил:  «Лично не знаком, но прорабы нашего участка видели, как она приезжала с осмотрами».

Платежным поручением от 17.11.2006г. № 146 ООО «Фортуна 5 Плюс» произвело оплату по счету от 01.11.2006г. № 36, выставленному ООО «Сибирский производитель» за выполненные работы в сумме 150 000 рублей. Согласно документам (счет от 01.11.2006г. № 36, счет – фактура от 14.12.2006г. № 00000047), представленным в ходе проведения встречной проверки ООО «Сибирский производитель», работы выполнялись в соответствии с договором от 20.09.2006г. № 1. При этом в письме от 25.05.2009г. № 7 на требование от 07.05.2009г. № 20-24/08494 ООО «Сибирский производитель» пояснило, что местом проведения работ является: г. Иркутск, рынок «Покровский», объект – модуль 12x24 м., выполнены монтажно – сварочные работы. Согласно ответу Комитета по потребительскому рынку при Администрации г. Иркутска от 28.05.2009г. № 905-70-634/9 в соответствии с решением городской Думы г. Иркутска от 02.12.1998г. № 264-26гД (2) «Об утверждении порядка организации деятельности торговых площадок на территории г. Иркутска» открытие торговой площадки – Рынок «Покровский» разрешено на земельном участке по ул. Челябинская, 29. Согласно письму от 22.05.2009 № 505-71-5444/9, полученному от Комитета по управлению муниципальным имуществом г. Иркутска, договор аренды земельного участка по ул. Челябинская был заключен 11.03.2003г. за №2001 между администрацией г. Иркутска и ООО «Чекотова П.А. Фортуна». В ходе проверки ООО «Чекотова П.А. Фортуна», проводимой одновременно с ООО «Фортуна 5 Плюс», установлено, что в ноябре-декабре 2006 рынок «Покровский» находился в аренде у предприятия ООО «Авто Премиум». Согласно базе ЕГРЮЛ ООО «Авто Премиум» ИНН 3808129650 зарегистрировано по юридическому адресу: г. Иркутск, ул. Октябрьской Революции, 1, руководителем является Ануфриев С.Г., учредителем Кудеяров А.Н. (доля участия – 100%), предприятие входит в Группу предприятий «Фортуна».

Таким образом, ООО «Фортуна 5 Плюс» произвело оплату ООО «Сибирский производитель» за ООО «Авто Премиум».

Платежным поручением от 22.08.2006г. № 106 ООО «Фортуна 5 Плюс» перечислено ООО «Байкальская виза» 100 000 руб. на оказание спонсорской помощи в проведении семинара в соответствии с письмом от 10.08.2006г. № 01/4-202. При этом согласно представленным документам названное письмо направлено на имя руководителя ООО «Чекотова П.А. Фортуна» Чекотову Н.А. Таким образом, денежные средства на оказание спонсорской помощи перечислены ООО «Фортуна 5 Плюс» за ООО «Чекотова П.А. Фортуна».

Платежными поручениями от 20.04.2006г. № 50 и от 01.06.2006г. № 64 ООО «Фортуна 5 Плюс» произведена оплата счета от 27.02.2006г. № 66 за автоуслуги ООО «Автокран» в сумме 100 000 руб. и 30 500 рублей. В ходе проведения встречной проверки ООО «Автокран» представлены документы: копия акта выполненных работ от 28.04.2006г. № 000167, копии платежных поручений от 20.04.2006 № 50 и от 01.06.2006 № 64, копии путевых листов, а также пояснения руководителя с приложением копий заявки на грузоподъемный механизм, схемы перевозки, письмо ГК «Фортуна» от 19.04.2006 года. Согласно представленным документам (заявка на грузоподъемный механизм от 27.02.2006г., схема перевозки, письмо ООО «Автокран» б/н и б/д) предприятие оказывало услуги по погрузке, разгрузке и перевозке контейнерной площадки (контейнеров в количестве 75 штук) на прилегающей территории к ТЦ «Фортуна» (от ТЦ «Фортуна» 200 метров в сторону ИЗТМ). В заявке на грузоподъемный механизм организацией, запрашивающей грузоподъемный механизм, указано ООО «Фортуна плюс» ИНН 3808091082 (директор– Чекотова Н.А, учредители – Чекотова Н.А. (доля участия – 33,3%), Чекотов И.П. (доля участия – 33,3%), Замаратская А.П. (доля участия – 33,3%), подписана заявка Савковым Сергеем Станиславовичем – главным инженером организации, запрашивающей грузоподъемный механизм. Согласно табелям учета рабочего времени за 2006 год, налоговым карточкам по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2006 год Савков Сергей Станиславович в штате ООО «Фортуна 5 Плюс» не числится. Таким образом, заявка на грузоподъемный механизм составлялась не ООО «Фортуна 5 Плюс», а ООО «Фортуна плюс». Во всех представленных путевых листах строительной машины (форма №ЭСМ - 2) заказчиком выступает также ООО «Фортуна плюс», количество отработанных часов проставляется Савковым С.С., в строке «претензий к работе машиниста нет» стоит подпись Савкова С.С. В Акте выполненных работ от 28.04.2006г. № 000167 в роли заказчика выступает ООО «Фортуна 5 Плюс», при этом со стороны заказчика стоит подпись Савкова С.С. Кроме того, в представленных документах имеется письмо от 14.04.2006г. № 142, направленное в адрес генерального директора ООО «Автокран» Захарова А.В. от Группы компаний «Фортуна», расположенных по адресу: г. Иркутск, ул. Октябрьской революции, 1, подписанное директором ТЦ «Фортуна» В.Л. Свердловым, подтверждающее, что при проведении работ по перевозке контейнеров на новую площадку ООО «Автокран» не несет ответственности за порчу товара, оставленного в контейнерах на момент транспортировки. Таким образом, ООО «Фортуна 5 Плюс» произвело оплату ООО «Автокран» за автоуслуги за Группу компаний «Фортуна», взаимосвязанных между собой и функционирующих в едином производственном комплексе.

Платежным поручением от 16.01.2006г. № 3 ООО «Фортуна 5 Плюс» произвело доплату по счет – фактуре от 31.12.2005г. № 53974-666 за электроэнергию за декабрь 2005 года ОАО «Иркутскэнерго» фирма «Энергосбыт» в сумме 78 472,06 рублей.

Платежным поручением от 16.01.2006г. № 4 ООО «Фортуна 5 Плюс» произведена предоплата за электроэнергию ОАО «Иркутскэнерго» фирма «Энергосбыт» за январь по договору от 03.01.2002г. № 666 в сумме 75000 рублей.

Платежным поручением от 13.02.2006г. № 19 ООО «Фортуна 5 Плюс» произведена доплата за электроэнергию за январь ОАО «Иркутскэнерго» фирма «Энергосбыт» по счет - фактуре от 31.01.2006г. № 1171-666 в сумме 313 582,90 рублей.

В ходе проведения встречной проверки ОАО «Иркутскэнерго» представлен договор электроснабжения одноставочного абонента от 23.11.2005г. № 666 (далее – договор электроснабжения), согласно которому ОАО «Иркутскэнерго» (Энергоснабжающая организация) в лице начальника Иркутского отделения фирмы «Энергосбыт» (филиала ОАО «Иркутскэнерго») Винарской Т.М. и ООО «Чекотова П.А. Фортуна» (Абонент) в лице генерального директора Чекотовой Н.А. определили порядок взаимоотношений по вопросам отпуска, использования и оплаты электрической энергии. В соответствии с п.п. 8.2 п. YIII договора электроснабжения действие договора сохраняется до момента заключения (перезаключения) сторонами и вступления в силу нового договора на пользование электрической энергией взамен настоящего. Новый договор сторонами не заключался. В соответствии с п. 1.2 п. 1 договора электроснабжения отпуск электрической энергии для нужд Абонента и нужд других потребителей (субабонентов Энергоснабжающей организации), подключенных к распределительным сетям Абонента, осуществляется по электроустановкам, указанным в Приложении № 3 к договору. Согласно Приложению № 3 «Перечень актов границ балансовой принадлежности электрических сетей и эксплуатационной ответственности сторон и сведения о фактически установленной мощности токоприемников и расчетных электросчетчиках по ООО «Чекотова П.А. Фортуна» объектами и адресами электроустановок являются: рынок «Ушаковский» по ул. Рабочая, 1; Ушаковский рынок по ул. Рабочая, 1; рынок «Пивной» по ул. Рабочая, 1, Казанский рынок «Новый» по ул. Баррикад, 32. На основании договора электроснабжения за январь выставлен счет – фактура от 31.01.2006г. № 1171-666, за выставлен февраль счет – фактура от 28.02.2006г. №6759-666, в которых покупателем является общество.

Согласно п.п. 4.3 п. 4 договора аренды земельных участков от 02.01.2006г. № 4 и п.п. 4.3 п. 4 договора аренды земельных участков от 02.01.2006г. № 6, заключенных между ООО «Фортуна 5 Плюс» и обществом, в размер арендной платы включается земельный налог. Плата за электроэнергию в арендную плату не включена. Следовательно, расходы за электроэнергию арендатор несет помимо арендной платы. Материалами дела подтверждается, что ООО «Фортуна 5 Плюс» произвело оплату за электроэнергию в 2006 году по вышеперечисленным счет – фактурам в сумме 467054,96 руб. за счет средств, поступивших от общества по договору займа от 13.01.2006г. б/н в сумме 467055 руб., согласно письму б/д и б/н о перечислении суммы по договору займа в ОАО «Иркутскэнерго» фирма «Энергосбыт» за электроэнергию, заверенному Генеральным директором ООО «Чекотова П.А. Фортуна» Н.А. Чекотовой. Согласно товарной накладной от 31.01.2006г. № 1187 в январе отпуск электроэнергии произведен потребителям: рынок «Ушаковский» на сумму 167 096,15 руб., рынок «Ново – Ушаковский» на сумму 52 577,12 руб., рынок «Казанский» на сумму 81363,65 руб., прочим потребителям на сумму 388 582,90 рублей.

Таким образом, судом первой инстанции сделан правильный вывод, что оплата за электроэнергию, отпущенную рынку «Ушаковский», фактически произведена ООО «Чекотова П.А. Фортуна» (в 2006 г. – 257 303 руб., 2491886 руб.), а не ООО «Фортуна 5 Плюс», который является ее потребителем. Кроме того, оплата производилась в рамках договора электроснабжения одноставочного абонента от 23.11.2005г. № 666, заключенного между ОАО «Иркутскэнерго» фирма «Энергосбыт» и ООО «Чекотова П.А. Фортуна» сразу за все объекты, являющиеся потребителями по указанному договору.

Кроме того, доплата по счету – фактуре от 31.12.2005г. № 53974-666 за электроэнергию ОАО «Иркутскэнерго» фирма «Энергосбыт» в сумме 78 472,06 руб. платежным поручением от 16.01.2006г. № 3 ООО «Фортуна 5 Плюс» произведена за декабрь 2005 года, т.е. за период, когда деятельность ООО «Фортуна 5 Плюс» на рынке «Ушаковский» не осуществлялась, объекты на каком – либо праве владения у ООО «Фортуна 5 Плюс» отсутствовали.

За период с февраля по декабрь 2006 года ООО «Фортуна 5 Плюс», являясь арендатором рынка «Ушаковский», оплату за электроэнергию не производило. Согласно материалам встречной проверки (товарные накладные, ведомости энергопотребления, счета – фактуры, акт сверки расчетов на 31.12.2006г.) оплату производило общество. При этом в договорах аренды, заключенных ООО «Фортуна 5 Плюс» с арендаторами, в размер арендной платы включается оплата за электроэнергию.

Платежным поручением от 13.10.2006г. № 124 ООО «Фортуна 5 Плюс» произвело оплату Комитету по управлению муниципальным имуществом г.Иркутска (далее – КУМИ г.Иркутска) по договору аренды от 17.03.2005г. №ф-331 в сумме 31526 рублей. Платежным поручением от 13.10.2006г. № 125 ООО «Фортуна 5 Плюс» произвело оплату КУМИ г. Иркутска по договору аренды от 17.03.2005г. №ф-330 в сумме 66475 рублей. Платежным поручением от 16.10.2006г. № 123 ООО «Фортуна 5 Плюс» произвело оплату КУМИ г. Иркутска по договору аренды от 29.09.2000г. №1073 в сумме 553700 рублей. Вся оплата произведена за ООО «Центр - Гранд». Согласно базе ЕГРЮЛ ООО «Центр – Гранд» ИНН 3808098673 зарегистрировано по юридическому адресу: г. Иркутск, ул. Октябрьской Революции, 1, руководителем является Замаратская А.П., учредители: Чекотова Н.А. (доля участия – 33,3%) , Замаратская А.П. (доля участия – 33,3%) и Чекотов И.П. (доля участия – 33,3%), организация входит в Группу предприятий «Фортуна».

Платежным поручением от 09.08.2006г. № 100 ООО «Фортуна 5 Плюс» произвело оплату ООО «СибКлимат» за фонарь за ООО «Капитал – Сервис» в сумме 231 703 руб. Согласно базе ЕГРЮЛ ООО «Капитал – Сервис» ИНН 3808130380 зарегистрировано по юридическому адресу: г. Иркутск, ул. Челябинская, 29. Учредителем организации является Кузьмичева Лидия Михайловна (паспорт серии 2503, № 352062, выдан 01.10.2002 г. Куйбышевским РУВД г. Иркутска). Руководителем ООО «Капитал-Сервис» является Ануфриев Сергей Григорьевич (паспорт серии 2503, № 201083, выдан Куйбышевским РУВД г. Иркутска 21.06.2002г.), он же является одновременно руководителем ООО «Фортуна Интер» ИНН 3808114100, ООО «Фортуна Строй» ИНН 3808114124, ООО «Авто Премиум» ИНН 3808129650, ООО «Покровский» ИНН 3808168987, а также является учредителем организации ООО «Покровский» ИНН 3808168987. Все вышеперечисленные организации входят в Группу предприятий «Фортуна».

Также судом первой инстанции правильно указано, что согласно договору подряда от 01.11.2007г. б/н, заключенному ООО «Фортуна 5 Плюс» (заказчик) с ООО СК «Паритет» (подрядчик), заказчик поручает выполнить строительные работы стоимостью 1 800 000 руб. (в том числе НДС – 274 576 рублей). Оплата за выполненные работы произведена ООО «Фортуна 5 Плюс» платежным поручением от 20.12.2007г. № 153 на сумму 1 800 000 рублей. Согласно Акту о приемке выполненных работ за ноябрь – декабрь 2007 года, Справке о стоимости выполненных работ и затрат от 01.11.2007г. б/н ф.№ КС-3 объектом строительства являлась бетонная площадка на рынке «Покровский». Согласно письму Комитета по потребительскому рынку при Администрации г. Иркутска от 28.05.2009г. № 905-70-634/9 в соответствии с решением городской Думы г.Иркутска от 02.12.1998г. № 264-26гД (2) Об утверждении порядка организации деятельности торговых площадок на территории г. Иркутска открытие торговой площадки – Рынок «Покровский» разрешено на земельном участке по ул. Челябинская, 29.

По информации от 22.05.2009г. № 505-71-5444/9, представленной