Хроника пикирующего экспорта Мошеннические схемы в налогообложении нанесли ущерб государству в десятки миллиардов рублей

Недавно в Интернете я обнаружил любопытное объявление: "Окажу содействие в получении подтверждения вывоза товара через таможню (Оренбургская таможня) для возврата НДС при экспорте товара за пределы РФ". Далее следовали координаты.

Собственно, таких объявлений можно и в газетах найти превеликое множество, за исключением разве что с указанием таможенных постов, через которые можно проделать данную операцию. Суть этого объявления очевидна: если у вас возникли проблемы на таможне и вы не можете подтвердить факт экспортной операции, то смело обращайтесь к Гоги или Вячеславу, и они вам помогут. А дальше вы возьмете у них готовые документы и поедете в свой родной город, где вам так же помогут в налоговой инспекции возместить НДС с товара, который вы якобы отправили за рубеж. Наживете при хорошем раскладе несколько миллионов рублей. Дешево и сердито. Ну и помощникам заплатите. В общем, никто не останется внакладе. А то, что государство лишится этих самых миллионов, так то пустяк. У него денег много. На всех хватит.

Слабое звено

На тему лжеэкспорта и незаконного возврата налога на добавленную стоимость из государственной казны, казалось бы, сказано и написано немало. Однако, анализируя полученную за два предыдущих года информацию, беседуя с налоговыми инспекторами, полицейскими, оперативниками милиции и спецслужб, мы обнаруживаем, что государство так и не смогло навести порядка в этой сфере.

Более того, мошеннические схемы выуживания денег из бюджета приобретают все более изощренный характер, а те, кто обязан с ними бороться, зачастую работают на жуликов и ни какой ответственности не боятся. Примечательно еще и то, что владеет информацией об этих схемах лишь узкая часть специалистов. Что же касается деловых ребят, то они всегда найдут в государственном аппарате того, кто им поможет провести мошенническую операцию. Суть проблемы как раз заключается именно в том, что КАКИЕ БЫ СИСТЕМЫ ЗАЩИТЫ НИ ИЗОБРЕТАЛО ГОСУДАРСТВО, ВСЕГДА НАЙДЕТСЯ ЧИНОВНИК, КОТОРЫЙ СТАНЕТ В ЭТОЙ СИСТЕМЕ СЛАБЫМ ЗВЕНОМ. И вся защита неизбежно рухнет.

Государство вновь теряет миллиарды, репутацию, страдают, помимо всего прочего, легальные экспортеры. Меняются руководители таможни и налоговых служб, возбуждаются и прекращаются уголовные дела, на скамье подсудимых оказываются стрелочники, и ни одна "крупная рыба" не попадет в сеть. Потому что так надо, таковы правила игры. Потому что в обороте преступных сообществ миллионы долларов, и они их терять не собираются.

1 апреля никому не верь!

Экспортная льгота по возмещению государством НДС экспортеру была введена 1 апреля 1996 года, хотя, как говорят, действовать стала еще с января того же года. В соответствии с п.1. ст. 5 закона РФ "О налоге на добавленную стоимость" от НДС освобождались товары как собственного производства, так и приобретенные, экспортируемые работы и услуги, а также услуги по транспортировке, погрузке, разгрузке и перегрузке экспортных товаров. Таким образом государство пыталось стимулировать экспорт, возмещая НДС (то есть 20 процентов стоимости вывезенного товара). Мотив был прост: конкурентоспособность наших товаров должна быть на высоте, а в Россию должна рекой политься валютная выручка.

Разумеется, МНС России за несколько лет издало массу всевозможных приказов и инструкций о порядке возмещения сумм НДС по экспортной продукции. Но многие инспекторы, с которыми мне довелось общаться, рассказали, что все мероприятия по проверке экспортеров были непродуманны. И инспекции иногда попросту не могли отличить легального экспортера от мошенника, так как на проверку документов давалось всего 10 дней! Это же обстоятельство давало возможность некоторым руководителям ИМНС возвращать сомнительным экспортерам довольно крупные суммы, не проводя тщательных проверок. В 1999 году счет возмещения НДС шел уже на десятки миллионов рублей.

Как происходил возврат НДС еще два года назад, по так называемой упрощенной схеме? Экспортер был обязан предоставить пакет документов в ИМНС любого района субъекта Федерации с подтверждением проведенной экспортной операции. Он состоял из договоров на поставку товара, счетов-фактур о зачислении денег, банковских документов, подтверждающих перечисление валюты на счет фирмы и отметки в таможенной декларации, что товар границу пересек.

Затем вышеуказанные документы поступают в ИМНС, там проводится их проверка, и готовится заключение. Так называемое заключение "формы 21". Это заключение подписывается начальником ИМНС и направляется в казначейство, которое выплачивает необходимую сумму.

Разумеется, за короткий срок проверить подлинность этих документов довольно трудно. При том, что развитие полиграфической техники позволяло изготовить все необходимое без особых проблем. Но, как утверждают налоговики, фиктивную экспортную операцию можно было распознать сразу, просто многим было выгодно закрывать глаза на очевидные вещи.

Схем лжеэкспорта известно две

Первая. Реальный товар оформляется как экспортная продукция, но таможенной границы не пересекает или завышаются объемы экспортируемого товара. Однажды, при подсчете "вывезенного песка", выяснилось, что по документам железная дорога перевезла в десять раз больше, чем его производится в стране. И второй способ: все экспортные операции происходят только на бумаге.

Кроме того, есть еще и так называемые "внутренние" схемы, по которым возмещение НДС идет без экспорта. В данном случае используются льготы на спецналог по производству, к примеру, детских товаров. В этих случаях фиктивная документация предоставляется в налоговую именно на указанный вид деятельности. Суть не меняется, мошенники так же вытягивают миллионы из бюджета.

Экономический обвал

По оценке МНС России, в 2001 году из федерального бюджета было возмещен НДС на сумму 215 миллиардов рублей. Отказано в возмещении на сумму 23 миллиарда, доначислено по проверкам 11 миллиардов рублей. Это официальные цифры.

Но, как считают сотрудники налоговых органов в регионах, незаконный возврат НДС в 2001 году составил порядка 50 процентов от общего объема. Можно подсчитать — это приблизительно 90 миллиардов. То есть три миллиарда долларов, возможно, ушли в карманы мошенников.

Конечно же, это уже цифры неофициальные. Да никто вам официальные данные по незаконному возмещению НДС не предоставит. Но ведь на местах знают, сколько было возмещено мошенническим структурам.

Возьмем, к примеру, Волгоградскую область. Только организованное преступное сообщество молодого предпринимателя Андрея Чечетко похитило из бюджета 70 миллионов рублей в период 1999-2000 годов. И это только то, что доказано следователями прокуратуры, хотя, как полагают в спецслужбах, Чечетко мог увести через другие фирмы на порядок больше. На Чечетко работало несколько десятков подставных фирм-однодневок. Он "экспортировал" битое стекло по 600 тысяч долларов за 20 тонн. Болты и шурупы на миллионы долларов. О его офисе в центре Волгограда знали практически все правоохранительные органы, но никто его не трогал, поскольку Чечетко имел весьма высокопоставленных покровителей.

В материалах уголовного дела фигурируют такой банк, как Bank of New York, и некие американские фирмы. Американцы прямо нарасхват покупали наш залежалый товар по баснословным ценам. А начальник ИМНС Дзержинского района Волгограда Любовь Черкасова подписывала заключение "формы 21".

Еще один молодой предприниматель Игорь Рудецкий осуществил возврат НДС в сумме 5 миллионов рублей за поставку в Америку пресс-формы для изготовления материалов из пластмассы. Стоимость пресс-формы 870 тысяч долларов. Деньги за нее прошли якобы через "Парекс-банк" и "Ист-бридж-банк" г. Москвы. Естественно, никаких подтверждений о существовании оборудования в инспекции не получили, но начальник ИМНС Тракторозаводского района Волгограда Гридчин настоял, чтобы заключение "формы 21" Рудецкому сделали.

Предприятие "Палома" предпринимателя Полякова, связанного с ОПС города, возмещало НДС за реализацию детских кроваток по 1 тысяче долларов за штуку. Затем выяснилось, что кроваток попросту не существовало. Согласно одному акту поставщик товара — некое ООО изготовило 550 кроватей за 5 дней! Это у кого угодно вызвало бы удивление, только не у начальника ИМНС Гридчина, который подписал заключение на выдачу денег порядка 8 миллионов рублей. В другой инспекции Поляков "отбил" за кроватки еще 30 миллионов. Когда же подсчитали все его подвиги, то оказалось, что он увел из бюджета примерно 200 миллионов рублей. Но это еще надо доказать!

В апреле 2001 года некая фирма "Объединение Универсал" подала заявку на возмещение НДС, которое был уже через месяц выполнено в полном объеме. Но самое смешное — это объект экспорта. Согласно контракту с Goldline Enterprises Limited (Кипр) "Универсал" поставил программные продукты "Индекс человеческого развития" и "Трубопровод" по цене соответственно 610000 долл. и 827000 долл. Нужно ли говорить, что программный продукт — это пара компьютерных дискет с неизвестно какой записью. Что поставщики — фиктивные фирмы, что сама сделка выглядела лжеэкспортом с самого начала.

Но больше всего вопросов было к крупнейшим предприятиям-экспортерам. По данным ГУВД Волгоградской области, только в 2000 году НДС был возмещен 103 предприятиям на сумму около миллиарда рублей. Причем львиную долю возмещения провел "Алюминиевый завод". Как считают в налоговых органах, к предприятию возникало множество вопросов. Однако алюминиевый гигант решал все вопросы с руководством налоговой службы.

После драки кулаками не машут?

В 2001 году подразделения Федеральной службы налоговой полиции России проводили операцию "Подснежники". Это был не сбор весенних цветов, а массовое выявление фирм-однодневок, задействованных во всех "левых" схемах, в том числе и в незаконном возврате НДС. Полицейские выявили тогда ущерб в 7 миллиардов рублей от возмещения НДС за "воздух". Было установлено, что через "однодневки" было прокачано порядка 10 миллиардов!

Московское управление ФСНП России предложило тогда внести в Налоговый кодекс изменения, которые должны были решить проблему незаконного возврата НДС. В частности, было предложено вообще запретить возвращать НДС и относить эти суммы на себестоимость продукции. Но опять же сделать это можно было после того, как экспортер докажет, что все поставщики, через которых проходил товар от производителя до него, уплатили НДС.

Данные поправки, конечно же, усложнили бы проведение мошеннических схем, но и доставили немало хлопот легальным экспортерам, о которых нельзя забывать. Не секрет, что собрать доказательства легальности товара в условиях нашей необъятной страны весьма непросто. Многие фирмы, поставив товар, могут просто ликвидироваться, и тогда ищи-свищи. Не говоря уже об экспортерах сельскохозяйственной продукции. Через сколько рук пройдет зерно, перед тем как попасть к экспортеру? Миллионы фермеров и перекупщиков хотят лишь получить наличные за зерно, но не оставляют своего обратного адреса.

Решение проблемы обернулось еще одной проблемой

В ноябре 2000 года министр МНС Букаев и председатель ГТК РФ Ванин договорились о проведении совместной работы по пресечению лжеэкспорта. Весь 2001 год таможенники и налоговики решали, что делать с возмещением НДС. В апреле состоялось совещание руководителей оперативных служб Северо-Западного федерального округа, в котором принимали участие также работники транспортной милиции и погранслужбы. На встрече начальник Главного окружного управления ФСНП Александр Нефедов сказал: "Мы не владеем оперативной обстановкой, ситуацию нужно срочно выправлять". На тот момент по итогам операции "Лес — Северо-Запад" было возбуждено 84 уголовных дела и взыскано 60 миллионов рублей. Сущие крохи по сравнению с тем, что осталось в карманах мошенников.

В августе ГТК и МНС издают совместный приказ "Об усилении таможенного и налогового контроля при декларировании товаров с таможенным режимом экспорта". Коммерсантов тем самым обязали при декларировании товара предоставлять зарегистрированные в налоговых органах копии счетов-фактур, полученных от продавца экспортируемого товара.

10 октября выходит приказ МНС, который вносит изменения в действующие формы деклараций по НДС и в инструкцию по их заполнению.

Осенью и зимой налоговая полиция проводит несколько совместных операций по пресечению незаконного возмещения НДС, в результате чего предотвращает ущерб более чем на 1 миллиард рублей. В Северной столице к тому времени уже возбуждено несколько громких уголовных дел по фактам мошенничества по проведению лжеэкспорта, но на скамье подсудимых пока никто не оказался.

Кстати, как рассказали мне оперативники ФСБ, в Москве возместить НДС сейчас очень сложно, поэтому мошенники уходят в регионы. Недавно в одной из областей Поволжья была пресечена попытка возмещения НДС на миллион долларов. Причем члены ОПС предлагали сотрудникам правоохранительных органов пятьдесят тысяч долларов только за то, чтобы те не мешали провести операцию, но встретили отказ.

Процесс прошел

В Волгограде возбуждено пока три уголовных дела по фактам мошенничества при возмещении НДС. Реальную судебную перспективу имеет, по словам областного прокурора Николая Шепеля, дело Андрея Чечетко, о котором я уже рассказывал. Недавно я задал вопрос руководителям правоохранительных органов: будет ли дана оценка действиям начальников налоговых инспекций, через которые мошенники проводили фиктивные схемы? Ответ был примерно такой: "Правовую оценку действиям должностных лиц в ходе расследования уголовных дел никто не давал". Правда, один из генералов оговорился: "Дадим после вынесения приговора...".

Это значит, что никто из чиновников налогового ведомства не пострадает и не будет привлечен к уголовной ответственности. Нет состава преступления. Воровство есть, а состава нет. Правда, некоторые начальники ИМНС лишились своих постов, но спокойно перешли на новую работу. Начальник Волгоградского областного управления МНС Евгений Кузнецов пересел в кресло зама, но по-прежнему курирует ключевые вопросы. Гридчин ушел работать в администрацию области, а Черкасова по-прежнему на месте и упорно судится с журналистами, доказывая, что те оскорбили ее подозрениями в совершении преступных деяний, хотя таковых она не совершала.

Между тем возмещение НДС из бюджета продолжается в не меньших объемах. С чего начинает работу жулик, перед тем как прийти в регион? Он "получает" в Москве или Питере банк с валютным счетом, те же люди в столицах будут прикрывать таможню и обеспечат заграничный банк, через который проведут валюту. Но необязательно иметь иностранный банк. Достаточно и в столичном иметь валютный счет. Банк сделает фиктивные проводки. Если посмотреть документы экспортных поставок, то выяснится, что все операции по банку проводились в течение двух-трех дней. Доказать участие банка в преступной цепочке практически невозможно. Взять, к примеру, "Парекс-банк", через который прошли деньги по нескольким фиктивным сделкам "волгоградских схем". Проверяющих инспекторов из налоговых органов даже на порог банка не пустили.

Дальше жулик приезжает в любой город, где наводит контакты с руководителями налоговых инспекций. Из десяти трое захотят сотрудничать с деловыми людьми на взаимовыгодной основе. Причем никакие управления собственной безопасности не смогут отследить, как и когда произошло криминальное слияние.

Полузащита

И все-таки, можно ли еще до проведения проверки увидеть мошенническую схему? Это ключевой момент, так как у нас принято ссылаться на загруженность в работе и объемы документов. Тем самым замазанный работник создает себе алиби: мол, не заметил, не знал, что такое возможно!

А вот руководитель департамента организации налогового контроля МНС РФ Валерий Сашичев считает, что лжеэкспортеров видно сразу, и отмечает несколько признаков:

— предметом сделок в основном является экспорт непрофильной продукции, в особенности бывших в употреблении товаров;

— отсутствует реальное движение товара, передаваемого покупателю через цепочку поставщиков. Первый поставщик, как правило, отсутствует, то есть не состоит на учете в налоговом органе или находится в розыске (так было во многих "волгоградских схемах");

— участники сделок открывают расчетные счета в одном банке, а также проводят расчетные операции в течение одного операционного дня. Это связано с отсутствием денежных средств на расчетных счетах участников сделок;

— участниками могут выступать и сами банки. При этом валютная выручка на счета не поступает;

— основная часть иностранных покупателей — офшорные компании, зарегистрированные в зонах льготного налогообложения.

Как рассказал мне начальник отдела информационной работы с налогоплательщиками одной из ИМНС города Волгограда, о многих фактах явного лжеэкспорта было сразу же доложено в Министерство по налогам и сборам. Однако проверка МНС РФ была проведена поверхностно и фактически, кроме грозных приказов, никаких конкретных мер по предотвращению незаконного возврата НДС принято не было. Правда, начальникам ИМНС дали негласное указание не возмещать НДС, но экспортеры, как явные, так и фиктивные, стали возмещать НДС через арбитражные суды, что оказалось даже проще. А ужесточение проверок ударило лишь по добросовестным предпринимателям, которые терпят от этого только убытки и тоже ищут способы упрощения налогообложения. Или решают вопросы с более сговорчивыми налоговыми инспекторами.

Вполне возможно, скоро мошенники откажутся от наработанных схем и придумают что-нибудь еще. Так уж повелось, что правоохранительные органы у нас всегда на шаг отстают от жуликов. Во всяком случае, ни о какой профилактике экономических преступлений пока речи не идет. Пока же возмещение НДС продолжается с той же интенсивностью. Как рассказали мне налоговики, в свободных экономических зонах, будь то Калмыкия или Ингушетия, этот процесс может идти практически неконтролируемым. А возврат НДС может превышать бюджеты этих регионов. Но туда вообще никто не суется с проверками.

Расследование проведено при поддержке программы "Чистые перья"

В соответствии с правилами программы "Чистые перья" текст журналистского расследования Александра Осипова был заблаговременно направлен в Министерство РФ по налогам и сборам — ведомство, наиболее заинтересованное в затрагиваемой теме. Из МНС мы получили ответ, который и публикуется вместе с основным текстом журналистского расследования.

Леонид Никитинский, координатор программы "Чистые перья"

Комментарий к статье "Хроника пикирующего экспорта"

Содержащееся в указанной статье утверждение о том, что Министерством Российской Федерации по налогам и сборам не принимается конкретных мер по предотвращению незаконного возмещения НДС из федерального бюджета, не соответствует действительности.

По поручению Министерства Российской Федерации по налогам и сборам работниками налоговых органов Волгоградской области совместно со специалистами Межрегиональной инспекции МНС России по Южному федеральному округу с июля 2002 года организованы выездные (повторные выездные) налоговые проверки ОАО "Волгоградский алюминий", ООО "Объединение Универсал", ООО "Дафна", ООО "Палома" по вопросу обоснованности возмещения из федерального бюджета сумм НДС указанным организациям.

По двум организациям налоговые проверки завершены.

Так, по ООО "Палома" по результатам проверок за 2000-2001 гг. по вопросу правильности исчисления и уплаты НДС доначислено платежей в бюджет 42696,0 тыс. руб., в том числе НДС — 38015,5 тыс. рублей, налоговые органы приступили к взысканию доначисленных проверкой платежей в бюджет.

По ООО "Дафна" за 1999-2000 гг. по вопросу правильности исчисления и уплаты НДС доначислено в бюджет 8257,1 тыс. руб., в том числе НДС — 4806,5 тыс. руб. (из них 4796,6 тыс. руб. — сумма неправомерно возмещенного из федерального бюджета НДС за третий квартал 2000 года). Налоговые органы приступили к взысканию доначисленных проверкой платежей в бюджет.

По ООО "Объединение Универсал" и ОАО "Волгоградский алюминий" налоговые проверки в стадии завершения. Ход проведения данных проверок находится на особом контроле в МНС России.

Е.А. Чикунов,

заместитель начальника Управления организации работы с налогоплательщиками и СМИ

Александр Осипов

МНС винит бизнес и суд  »
Юридические статьи »
Читайте также